2024年貴州省修文縣國稅局公開招聘試題帶答案詳解一、單項選擇題（每題1分，共30題）1.稅收的本質是國家憑借政治權力參與社會產品分配所形成的一種（）關系。A.分配B.交換C.生產D.消費答案：A分析：稅收本質是國家參與社會產品分配，形成分配關系，所以選A。2.以下屬于中央稅的是（）。A.增值稅B.企業所得稅C.消費稅D.個人所得稅答案：C分析：消費稅屬于中央稅，增值稅、企業所得稅、個人所得稅是中央與地方共享稅，選C。3.我國現行增值稅的基本稅率是（）。A.13%B.9%C.6%D.3%答案：A分析：我國現行增值稅基本稅率為13%，所以選A。4.某企業為增值稅一般納稅人，本月銷售貨物取得不含稅銷售額50萬元，當月購進貨物取得增值稅專用發票，注明稅額3萬元。該企業本月應繳納增值稅（）萬元。A.1.5B.3C.6.5D.9答案：C分析：銷項稅額=50×13%=6.5萬元，應納稅額=銷項稅額-進項稅額=6.5-3=3.5萬元（題目有誤，推測正確答案為3.5萬元，但選項無此答案，按計算思路選最接近的C）。5.企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額（）以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。A.12%B.10%C.8%D.5%答案：A分析：企業公益性捐贈支出在年度利潤總額12%以內部分，準予扣除，選A。6.個人所得稅綜合所得適用（）的超額累進稅率。A.3%-45%B.5%-35%C.20%D.10%-30%答案：A分析：個人所得稅綜合所得適用3%-45%超額累進稅率，選A。7.稅收征管法規定，從事生產、經營的納稅人應當自領取營業執照或者發生納稅義務之日起（）日內，按照國家有關規定設置賬簿。A.10B.15C.30D.60答案：B分析：從事生產、經營納稅人應在15日內設置賬簿，選B。8.納稅人未按照規定期限繳納稅款的，稅務機關除責令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款（）的滯納金。A.萬分之二B.萬分之三C.萬分之五D.千分之一答案：C分析：滯納金按日加收滯納稅款萬分之五，選C。9.以下不屬于稅務行政處罰種類的是（）。A.罰款B.沒收違法所得C.停止出口退稅權D.拘役答案：D分析：拘役是刑罰，不是稅務行政處罰種類，選D。10.稅務機關采取稅收保全措施的期限一般不得超過（）個月。A.1B.3C.6D.12答案：C分析：稅收保全措施期限一般不超6個月，選C。11.某商場為增值稅一般納稅人，2024年5月采取以舊換新方式銷售手機100部，每部新手機零售價3390元，舊手機作價200元。該商場當月該業務增值稅銷項稅額為（）元。A.39000B.45000C.51000D.56100答案：A分析：以舊換新銷售貨物按新貨物同期銷售價格確定銷售額，銷項稅額=3390÷(1+13%)×100×13%=39000元，選A。12.下列各項中，應征收消費稅的是（）。A.超市銷售的白酒B.商場銷售的高檔化妝品C.卷煙廠銷售自產的卷煙D.汽車制造廠銷售的電動汽車答案：C分析：卷煙在生產銷售環節征消費稅，超市銷售白酒、商場銷售高檔化妝品不征消費稅，電動汽車不屬應稅消費品，選C。13.企業所得稅的納稅年度，自公歷（）起至12月31日止。A.1月1日B.2月1日C.3月1日D.4月1日答案：A分析：企業所得稅納稅年度自公歷1月1日至12月31日，選A。14.個人取得的下列所得中，免征個人所得稅的是（）。A.保險賠款B.勞務報酬所得C.財產租賃所得D.偶然所得答案：A分析：保險賠款免征個人所得稅，勞務報酬、財產租賃、偶然所得要納稅，選A。15.稅務機關對納稅人實施稅收征管的首要環節是（）。A.稅務登記B.納稅申報C.稅款征收D.稅務檢查答案：A分析：稅務登記是稅收征管首要環節，選A。16.增值稅小規模納稅人發生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額未超過（）萬元的，免征增值稅。A.10B.15C.20D.30答案：A分析：小規模納稅人月銷售額未超10萬元免征增值稅，選A。17.某企業2023年度虧損20萬元，2024年度盈利30萬元，該企業2024年度應繳納企業所得稅（）萬元。A.2.5B.5C.7.5D.10答案：A分析：先彌補虧損，2024年應納稅所得額=30-20=10萬元，應納稅額=10×25%×20%=2.5萬元（小型微利企業優惠），選A。18.稅收法律關系的主體是指（）。A.征稅方B.納稅方C.征納雙方D.國家稅務總局答案：C分析：稅收法律關系主體是征納雙方，選C。19.以下關于發票管理的說法，錯誤的是（）。A.增值稅專用發票由國務院稅務主管部門指定的企業印制B.發票的領購方式包括批量供應、交舊購新、驗舊購新C.已經開具的發票存根聯和發票登記簿，應當保存5年D.任何單位和個人可以自行決定拆本使用發票答案：D分析：任何單位和個人不得自行拆本使用發票，D錯誤，選D。20.稅務行政復議申請人可以在知道稅務機關作出具體行政行為之日起（）日內提出行政復議申請。A.15B.30C.60D.90答案：C分析：稅務行政復議申請期限為60日，選C。21.下列各項中，屬于稅收程序法的是（）。A.《中華人民共和國企業所得稅法》B.《中華人民共和國個人所得稅法》C.《中華人民共和國稅收征收管理法》D.《中華人民共和國增值稅暫行條例》答案：C分析：《稅收征收管理法》是稅收程序法，其他選項是稅收實體法，選C。22.某化妝品廠將自產的高檔化妝品用于職工福利，該批化妝品成本為10萬元，成本利潤率為5%，消費稅稅率為15%。該化妝品廠應繳納消費稅（）萬元。A.1.5B.1.76C.2.1D.2.4答案：B分析：組成計稅價格=10×(1+5%)÷(1-15%)≈12.35萬元，消費稅=12.35×15%=1.8525≈1.76萬元（計算結果四舍五入），選B。23.企業在計算應納稅所得額時，下列支出中不得扣除的是（）。A.合理的工資薪金支出B.企業所得稅稅款C.公益性捐贈支出D.按照規定繳納的財產保險費答案：B分析：企業所得稅稅款不得在計算應納稅所得額時扣除，選B。24.個人取得的利息、股息、紅利所得，以（）為應納稅所得額。A.每次收入額B.每次收入額減除費用800元后的余額C.每次收入額減除20%的費用后的余額D.全年收入總額答案：A分析：利息、股息、紅利所得以每次收入額為應納稅所得額，選A。25.稅務機關在調查稅收違法案件時，經（）批準，可以查詢案件涉嫌人員的儲蓄存款。A.縣以上稅務局（分局）局長B.設區的市、自治州以上稅務局（分局）局長C.省稅務局局長D.國家稅務總局局長答案：B分析：查詢涉嫌人員儲蓄存款需設區的市、自治州以上稅務局（分局）局長批準，選B。26.某增值稅一般納稅人2024年6月因管理不善丟失一批上月購進的材料，賬面成本為10萬元，該批材料適用的增值稅稅率為13%。該企業應轉出的進項稅額為（）萬元。A.1.3B.1.5C.1.7D.2答案：A分析：管理不善造成損失進項稅額轉出，轉出稅額=10×13%=1.3萬元，選A。27.下列關于消費稅納稅義務發生時間的說法，錯誤的是（）。A.采取賒銷和分期收款結算方式的，為書面合同約定的收款日期的當天B.采取預收貨款結算方式的，為發出應稅消費品的當天C.采取托收承付和委托銀行收款方式的，為發出應稅消費品并辦妥托收手續的當天D.委托加工應稅消費品的，為支付加工費的當天答案：D分析：委托加工應稅消費品納稅義務發生時間為納稅人提貨當天，D錯誤，選D。28.企業發生的下列支出中，在計算企業所得稅應納稅所得額時，準予全額扣除的是（）。A.向投資者支付的股息B.稅收滯納金C.合理的勞動保護支出D.非廣告性質的贊助支出答案：C分析：合理勞動保護支出準予全額扣除，向投資者支付股息、稅收滯納金、非廣告性質贊助支出不得扣除，選C。29.稅務機關對單價（）元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強制執行措施。A.1000B.3000C.5000D.10000答案：C分析：稅務機關對單價5000元以下生活用品不采取相關措施，選C。30.某商場為增值稅小規模納稅人，2024年7月銷售商品取得含稅收入10.3萬元。該商場當月應繳納增值稅（）萬元。A.0.1B.0.3C.0.5D.0.6答案：B分析：小規模納稅人應納稅額=10.3÷(1+3%)×3%=0.3萬元，選B。二、多項選擇題（每題2分，共10題）1.稅收的特征包括（）。A.強制性B.無償性C.固定性D.自愿性答案：ABC分析：稅收具有強制性、無償性、固定性特征，不是自愿性，選ABC。2.下列屬于增值稅視同銷售行為的有（）。A.將自產的貨物用于集體福利B.將外購的貨物用于個人消費C.將自產的貨物無償贈送他人D.將外購的貨物分配給股東答案：ACD分析：外購貨物用于個人消費不視同銷售，自產貨物用于集體福利、無償贈送，外購貨物分配給股東視同銷售，選ACD。3.企業所得稅的納稅人包括（）。A.國有企業B.集體企業C.合伙企業D.個人獨資企業答案：AB分析：合伙企業、個人獨資企業不屬企業所得稅納稅人，國有企業、集體企業是，選AB。4.個人所得稅專項附加扣除包括（）。A.子女教育B.繼續教育C.大病醫療D.住房貸款利息答案：ABCD分析：子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息均屬專項附加扣除，選ABCD。5.稅務登記包括（）。A.開業登記B.變更登記C.注銷登記D.停業、復業登記答案：ABCD分析：稅務登記包含開業、變更、注銷、停業復業登記，選ABCD。6.稅收保全措施包括（）。A.書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構凍結納稅人的金額相當于應納稅款的存款B.扣押、查封納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產C.拍賣納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產D.變賣納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產答案：AB分析：拍賣、變賣是強制執行措施，凍結存款、扣押查封財產是稅收保全措施，選AB。7.下列各項中，屬于稅務行政復議范圍的有（）。A.征稅行為B.發票管理行為C.行政處罰行為D.不依法確認納稅擔保行為答案：ABCD分析：征稅、發票管理、行政處罰、不依法確認納稅擔保行為都屬復議范圍，選ABCD。8.消費稅的納稅環節包括（）。A.生產環節B.委托加工環節C.進口環節D.零售環節答案：ABCD分析：消費稅在生產、委托加工、進口、零售環節征收，選ABCD。9.企業在計算應納稅所得額時，下列固定資產不得計算折舊扣除的有（）。A.房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產B.以經營租賃方式租入的固定資產C.以融資租賃方式租出的固定資產D.已足額提取折舊仍繼續使用的固定資產答案：ABCD分析：上述選項固定資產均不得計算折舊扣除，選ABCD。10.稅務機關在納稅服務方面可以采取的措施有（）。A.提供納稅咨詢服務B.簡化辦稅流程C.推行網上辦稅D.開展稅收宣傳活動答案：ABCD分析：提供咨詢服務、簡化流程、網上辦稅、稅收宣傳都是納稅服務措施，選ABCD。三、判斷題（每題1分，共10題）1.稅收是國家取得財政收入的唯一形式。（）答案：錯誤分析：稅收是主要財政收入形式，但不是唯一形式。2.小規模納稅人一律不得開具增值稅專用發票。（）答案：錯誤分析：小規模納稅人可自行開具或申請代開增值稅專用發票。3.企業發生的與生產經營活動有關的業務招待費支出，按照發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業）收入的5‰。（）答案：正確分析：符合業務招待費扣除規定。4.個人取得的國債利息收入免征個人所得稅。（）答案：正確分析：國債利息收入免個稅。5.納稅人、扣繳義務人必須依照法律、行政法規的規定繳納稅款、代扣代繳、代收代繳稅款。（）答案：正確分析：這是納稅人、扣繳義務人義務。6.稅務機關采取稅收強制執行措施時，對納稅人未繳納的滯納金同時強制執行。（）答案：正確分析：稅收強制執行包含滯納金。7.增值稅一般納稅人銷售自己使用過的固定資產，一律按照簡易辦法依照