子公司審計管理制度一、總則（一）目的為加強對子公司的監督與管理，規范子公司的財務行為和經營活動，保障公司整體利益，確保子公司運營符合公司戰略目標，特制定本審計管理制度。（二）適用范圍本制度適用于公司旗下所有子公司，包括全資子公司、控股子公司以及具有重大影響的參股子公司。（三）基本原則1.獨立性原則：審計工作應獨立于子公司的其他業務部門，不受其他部門或個人的干涉，以保證審計結果的客觀、公正。2.客觀性原則：審計人員應依據事實和相關規定進行審計工作，如實反映審計發現的問題，不偏不倚地提出審計意見和建議。3.全面性原則：審計涵蓋子公司財務收支、經營管理、內部控制等各個方面，確保對子公司的整體運營狀況進行全面監督。4.及時性原則：及時開展審計工作，對發現的問題及時反饋并督促整改，以提高子公司運營效率，降低風險。二、審計機構與人員（一）審計機構設置公司設立獨立的審計部門，負責對子公司進行定期和不定期審計。審計部門在公司董事會領導下開展工作，向董事會報告審計工作情況。（二）審計人員配備審計部門配備專業的審計人員，包括注冊會計師、注冊內部審計師等，確保審計人員具備相應的專業知識和技能，能夠勝任子公司審計工作。（三）審計人員職責1.制定審計計劃：根據公司戰略目標和子公司實際情況，制定年度審計計劃和專項審計計劃，明確審計范圍、內容、時間安排等。2.實施審計工作：按照審計計劃，運用適當的審計方法和程序，對審計事項進行審查和評價，收集審計證據，形成審計工作底稿。3.撰寫審計報告：根據審計工作底稿，撰寫審計報告，客觀、公正地反映審計發現的問題，提出審計意見和建議。4.跟蹤審計整改：對審計報告中提出的問題進行跟蹤檢查，督促子公司及時整改，確保審計意見得到有效落實。5.保守審計秘密：審計人員應對審計過程中知悉的子公司商業秘密和內部信息予以保密，不得泄露給無關人員。三、審計內容與程序（一）財務審計1.審計內容財務報表審計：審查子公司財務報表的真實性、完整性和準確性，包括資產負債表、利潤表、現金流量表等。財務收支審計：檢查子公司各項收入、成本、費用的核算是否合規，資金收支是否真實、合法，有無截留、挪用、私設小金庫等問題。財務制度執行情況審計：評估子公司財務管理制度的執行情況，包括財務審批流程、會計核算規范、財務檔案管理等。2.審計程序審計準備階段：收集子公司相關財務資料，了解子公司財務狀況和經營情況，制定財務審計方案。審計實施階段：進駐子公司，通過查閱財務憑證、賬簿、報表，核對實物資產，詢問相關人員等方式進行審計。審計報告階段：根據審計結果，撰寫財務審計報告，征求子公司意見后，提交公司董事會。（二）經營審計1.審計內容經營業績審計：對子公司年度經營目標完成情況進行審計，分析經營指標完成情況及原因，評價經營業績。業務流程審計：審查子公司采購、生產、銷售等業務流程的合理性和有效性，查找存在的問題和風險，提出改進建議。內部控制審計：評估子公司內部控制制度的健全性和有效性，包括風險管理、授權審批、不相容職務分離等制度的執行情況。2.審計程序審計準備階段：與子公司管理層溝通，了解經營情況和業務流程，確定審計重點，制定經營審計方案。審計實施階段：深入子公司各部門，實地觀察業務操作過程，查閱相關文件和記錄，訪談相關人員，收集審計證據。審計報告階段：綜合分析審計結果，撰寫經營審計報告，與子公司管理層溝通審計意見，提交公司董事會。（三）專項審計1.審計內容根據公司戰略需要或子公司特定情況，開展專項審計，如重大投資項目審計、資產重組審計、離任審計等。2.審計程序審計立項：由公司相關部門或子公司提出專項審計申請，經公司領導批準后立項。審計準備階段：成立專項審計小組，制定專項審計方案，明確審計目標、范圍、重點和時間安排。審計實施階段：按照專項審計方案進行審計，收集相關證據，形成審計工作底稿。審計報告階段：撰寫專項審計報告，詳細反映專項審計情況，提出審計結論和建議，提交公司董事會。（四）審計程序通用要求1.審計通知：審計部門應提前向子公司送達審計通知書，告知審計目的、范圍、時間安排等事項，要求子公司做好審計準備工作。2.審計進場會議：審計組進駐子公司后，應召開審計進場會議，向子公司管理層及相關人員介紹審計情況，明確審計工作要求，聽取子公司意見和建議。3.審計證據收集：審計人員應通過查閱文件、資料，檢查實物資產，詢問相關人員，實地觀察等方式收集審計證據，確保審計證據真實、可靠、充分。4.審計工作底稿編制：審計人員應及時編制審計工作底稿，記錄審計過程、審計發現的問題及相關證據，審計工作底稿應內容完整、邏輯清晰、結論明確。5.審計報告征求意見：審計報告初稿形成后，應征求子公司意見，子公司應在規定時間內反饋意見，審計組應對子公司反饋意見進行認真研究和分析，必要時進行補充審計。6.審計報告審批與下達：審計報告經審計部門負責人審核、公司領導審批后下達子公司，子公司應按照審計報告要求進行整改，并將整改情況及時反饋給審計部門。四、審計結果處理（一）審計意見反饋審計部門向子公司下達審計報告后，應與子公司管理層進行溝通，反饋審計意見，要求子公司對審計發現的問題進行說明，并提出整改措施和期限。（二）整改落實1.子公司應根據審計意見制定詳細的整改計劃，明確整改責任人、整改措施和整改時間節點，確保整改工作有序推進。2.審計部門應對子公司整改情況進行跟蹤檢查，定期了解整改工作進展，督促子公司按時完成整改任務。3.對于整改不力的子公司，審計部門應及時向公司領導報告，采取進一步措施，如責令限期整改、進行通報批評等，確保審計意見得到有效落實。（三）責任追究1.對于審計發現的違規違紀問題，公司將按照相關規定追究相關責任人的責任，包括經濟責任、行政責任等。2.對因違規違紀行為給公司造成損失的，相關責任人應承擔相應的賠償責任。3.建立健全責任追究檔案，記錄責任追究情況，作為對相關人員考核評價和獎懲的重要依據。五、審計檔案管理（一）檔案收集審計項目結束后，審計人員應及時將審計過程中形成的各類文件、資料進行整理，包括審計通知書、審計工作底稿、審計證據、審計報告、子公司反饋意見及整改資料等，移交審計部門檔案管理人員。（二）檔案整理與歸檔檔案管理人員應對收集到的審計資料進行分類整理，按照檔案管理要求進行編號、裝訂，建立審計檔案目錄，確保檔案資料齊全、完整、規范。（三）檔案保管與查閱1.審計檔案應妥善保管，存放于專門的檔案柜中，確保檔案安全。2.嚴格控制審計檔案的查閱權限，未經公司領導批準，任何人不得擅自查閱審計檔案。確因工作需要查閱審計檔案的，應辦理查閱登記手續，注明查閱目的、查閱內容、查閱時間等。3.查閱審計檔案時，不得在檔案上涂改、標記、抽取、撤換、損壞檔案資料，查閱完畢后應及時歸還檔案管理人員。（四）檔案銷毀審計檔案保管期限屆滿后，由檔案管理人員提出銷毀意見，經審計部門負責人審核、公司領導批準后，按照規定程序進行銷毀。銷毀檔案時，應指定專人負責監銷，并在銷毀清冊上簽字確認。六、審計工作的監督與考核（一）內部監督1.審計部門應定期對自身審計工作進行總結和反思，檢查審計工作質量，發現問題及時整改。2.公司內部設立監督機制，對審計部門工作進行監督，確保審計工作客觀、公正、獨立。（二）外部監督接受外部審計機構的審計監督，配合外部審計機構開展工作，及時提供相關資料，對外部審計機構提出的意見和建議認真研究并整改落實。（三）考核評價1.建立審計人員考核評價制度，從工作業績、專業能力、職業操守等方面對審計人員進行考核評價，考核結果與薪酬、晉升等掛鉤。2