萬科公司財務管理制度一、總則（一）目的本制度旨在規范萬科公司（以下簡稱“公司”）的財務行為，加強財務管理和監督，提高資金使用效益，保障公司穩健運營，實現公司戰略目標。（二）適用范圍本制度適用于萬科公司及其所屬各部門、各子公司。（三）基本原則1.合法性原則：公司財務管理活動應嚴格遵守國家法律法規和相關財經制度。2.真實性原則：財務信息應真實、準確、完整地反映公司財務狀況和經營成果。3.完整性原則：涵蓋公司所有財務活動，確保財務管理無死角。4.及時性原則：及時進行財務核算、報告和決策支持，提高財務管理效率。5.效益性原則：合理配置資源，追求經濟效益最大化，降低財務風險。二、財務組織與職責（一）財務部門設置公司設立獨立的財務部門，配備專業的財務人員，包括財務經理、會計、出納等崗位。（二）財務部門職責1.財務核算負責公司日常財務核算工作，編制會計憑證、登記賬簿、編制財務報表。確保財務數據的準確性和及時性，為公司決策提供可靠依據。2.財務管理制定和完善公司財務管理制度、流程和規范。負責公司資金管理，合理安排資金，提高資金使用效率。參與公司預算編制、執行和控制，進行預算分析和調整。開展成本費用管理，控制成本支出，提高公司盈利能力。負責公司稅務管理，合理納稅籌劃，降低稅務風險。3.財務監督對公司財務活動進行監督檢查，確保財務制度的執行。審核各項費用支出、資金收付等財務事項，防范財務風險。配合內外部審計、稅務檢查等工作，提供相關資料和解釋。4.財務分析與決策支持定期進行財務分析，撰寫財務分析報告，為公司管理層提供決策建議。參與公司重大投資、融資、并購等決策，進行財務可行性分析和風險評估。（三）財務人員職責1.財務經理職責全面負責財務部門工作，制定財務工作計劃和目標。組織財務核算和財務管理工作，確保財務工作的順利開展。參與公司重大決策，提供財務專業意見和支持。管理財務團隊，進行人員培訓和績效考核。維護與外部金融機構、稅務機關等的良好關系。2.會計職責按照國家會計準則和公司財務制度進行會計核算。編制各類財務報表和財務報告，保證數據準確、完整。負責財務檔案的整理、歸檔和保管。協助財務經理進行財務分析和財務管理工作。3.出納職責辦理公司現金收付、銀行結算等業務。登記現金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結。保管庫存現金、有價證券和空白支票等重要票據。協助會計進行資金核對和賬務處理。三、財務預算管理（一）預算編制1.年度預算編制每年[具體時間]前，各部門根據公司戰略目標和業務計劃，編制本部門下一年度預算草案，包括收入預算、成本費用預算、資金預算等。財務部門對各部門預算草案進行匯總、審核和平衡，結合公司整體情況，編制公司年度預算草案。公司年度預算草案經公司管理層審核后，提交董事會審議通過。2.月度預算編制每月末，各部門根據年度預算分解情況，結合當月實際業務進展，編制次月預算執行計劃，報財務部門審核。財務部門對各部門月度預算執行計劃進行審核和匯總，形成公司月度預算執行計劃，報公司管理層審批。（二）預算執行與控制1.預算執行各部門嚴格按照批準的預算執行，確保各項業務活動在預算范圍內進行。財務部門負責對預算執行情況進行監控，及時掌握預算執行進度。2.預算調整在預算執行過程中，如遇特殊情況需要調整預算，由相關部門提出書面申請，說明調整原因、調整金額和調整影響。財務部門對預算調整申請進行審核，提出審核意見，報公司管理層審批。經公司管理層審批后的預算調整申請，由財務部門下達調整通知，各部門按照調整后的預算執行。（三）預算分析與考核1.預算分析每月末，財務部門對預算執行情況進行分析，對比實際執行數據與預算數據，找出差異原因，撰寫預算分析報告。預算分析報告應包括預算執行情況概述、差異分析、改進建議等內容，為公司管理層決策提供參考。2.預算考核公司建立預算考核制度，對各部門預算執行情況進行考核評價。預算考核指標包括預算執行率、成本費用控制率、收入完成率等。根據預算考核結果，對預算執行優秀的部門和個人進行獎勵，對預算執行不力的部門和個人進行處罰。四、資金管理（一）資金籌集1.籌資渠道公司根據業務發展需要，通過銀行貸款、發行債券、股權融資等方式籌集資金。財務部門負責制定籌資計劃，選擇合適的籌資渠道和籌資方式，確保籌資活動的合法性、合理性和經濟性。2.籌資審批公司重大籌資事項需經董事會審議通過，并報相關部門批準。一般籌資事項由公司管理層審批。籌資申請應包括籌資目的、籌資金額、籌資方式、籌資期限、還款計劃等內容。（二）資金使用1.資金支付審批公司各項資金支出應嚴格按照審批流程進行，確保資金支付的合規性和合理性。一般資金支出由部門負責人審核，財務負責人復核，公司管理層審批。重大資金支出需經董事會審議通過。資金支付申請應包括支付事由、支付金額、支付對象、支付方式等內容，并附相關證明材料。2.資金使用范圍公司資金主要用于生產經營活動、投資活動、償還債務等方面。嚴禁將資金用于非法活動或未經批準的其他用途。（三）資金結算1.現金管理公司應嚴格遵守現金管理制度，控制現金使用范圍和額度。現金收付業務應及時登記入賬，做到日清月結，確保現金賬實相符。2.銀行存款管理公司應加強銀行賬戶管理，定期核對銀行賬戶余額，確保銀行存款安全。銀行存款收付業務應通過銀行結算方式進行，嚴格遵守銀行結算紀律。3.資金結算流程公司各項資金結算業務應按照規定的流程進行，確保資金結算的準確性和及時性。資金結算流程包括付款申請、審核、支付、記賬等環節。（四）資金風險管理1.風險識別與評估財務部門應定期對公司資金風險進行識別和評估，分析可能存在的風險因素，如利率風險、匯率風險、信用風險等。根據風險識別和評估結果，制定相應的風險應對措施。2.風險控制措施合理安排資金結構，降低資金成本，減少利率風險。對于涉及外匯業務的公司，采取套期保值等措施，防范匯率風險。加強客戶信用管理，控制應收賬款風險，確保資金回籠。五、成本費用管理（一）成本費用核算1.成本核算對象公司根據業務特點和管理需要，確定成本核算對象，如項目成本、產品成本、部門成本等。2.成本核算方法采用適合公司業務的成本核算方法，如品種法、分批法、分步法等。成本核算應遵循權責發生制原則和配比原則，確保成本核算的準確性。3.費用核算公司費用分為管理費用、銷售費用、財務費用等，按照費用性質和用途進行核算。費用核算應嚴格按照公司財務制度規定的開支范圍和標準進行，確保費用支出的合規性。（二）成本費用控制1.成本費用預算控制各部門應根據公司預算要求，編制本部門成本費用預算，并嚴格控制在預算范圍內。財務部門對成本費用預算執行情況進行監控，及時發現和糾正超預算支出。2.成本費用審批控制公司各項成本費用支出應按照審批流程進行，確保支出的合理性和必要性。嚴格控制費用報銷標準，杜絕不合理的費用支出。3.成本費用分析與考核定期進行成本費用分析，找出成本費用控制的關鍵點和存在的問題，提出改進措施。建立成本費用考核制度，對成本費用控制較好的部門和個人進行獎勵，對成本費用控制不力的部門和個人進行處罰。六、資產管理（一）流動資產1.貨幣資金包括現金、銀行存款、其他貨幣資金等，按照資金管理相關規定進行管理。2.應收賬款建立應收賬款管理制度，加強客戶信用管理，及時催收應收賬款，降低壞賬風險。定期對應收賬款進行賬齡分析，對逾期賬款采取有效措施進行催收。3.存貨包括原材料、在產品、產成品等，建立存貨管理制度，加強存貨采購、驗收、保管、發出等環節的管理。定期對存貨進行盤點，確保存貨賬實相符，及時處理積壓存貨。（二）固定資產1.固定資產購置公司根據業務發展需要，編制固定資產購置計劃，經公司管理層審批后執行。固定資產購置應遵循公開、公平、公正的原則，通過招標、詢價等方式選擇供應商。2.固定資產折舊按照國家會計準則和公司財務制度規定，確定固定資產折舊方法和折舊年限，計提固定資產折舊。固定資產折舊應計入相關成本費用，確保成本核算的準確性。3.固定資產清查定期對固定資產進行清查盤點，核實固定資產數量、價值和使用狀況。對盤盈、盤虧的固定資產，按照規定進行賬務處理。（三）無形資產1.無形資產取得公司通過外購、自行研發等方式取得無形資產，按照相關規定進行賬務處理。2.無形資產攤銷按照國家會計準則和公司財務制度規定，確定無形資產攤銷方法和攤銷年限，計提無形資產攤銷。無形資產攤銷應計入相關成本費用，確保成本核算的準確性。3.無形資產處置公司處置無形資產時，應按照規定進行審批和賬務處理，確保處置過程的合規性和資產價值的準確性。七、財務報告與分析（一）財務報告編制1.財務報表種類公司定期編制的財務報表包括資產負債表、利潤表、現金流量表、所有者權益變動表等。財務報表應按照國家會計準則和公司財務制度規定的格式和內容進行編制。2.財務報表編制要求財務報表編制應遵循真實性、準確性、完整性、及時性原則，確保財務報表數據真實可靠。財務報表編制過程中應進行賬賬核對、賬實核對，保證賬表相符。3.財務報表報送公司財務報表經財務負責人審核、公司管理層審批后，按照規定的時間和要求報送相關部門和單位，如股東、稅務機關、監管機構等。（二）財務分析1.財務分析內容財務分析應包括公司財務狀況分析、經營成果分析、現金流量分析等方面。通過財務比率分析、趨勢分析、結構分析等方法，對公司財務數據進行深入分析，揭示公司財務狀況和經營成果的變化趨勢及存在的問題。2.財務分析報告定期撰寫財務分析報告，為公司管理層提供決策支持。財務分析報告應包括分析目的、分析方法、分析結果、改進建議等內容，語言簡潔明了，數據準確可靠。八、財務內部控制（一）內部控制目標1.保證公司財務活動合法合規，防范財務風險。2.確保財務信息真實、準確、完整，提高財務報告質量。3.提高資金使用效率，保障公司資產安全。（二）內部控制原則1.全面性原則：涵蓋公司所有財務活動和相關崗位。2.制衡性原則：不相容崗位相互分離、相互制約。3.適應性原則：與公司經營規模、業務范圍、風險狀況等相適應。4.成本效益原則：在保證內部控制有效性的前提下，合理控制成本。（三）內部控制措施1.崗位設置與職責分離：明確各財務崗位的職責和權限，不相容崗位相互分離，如出納與會計、財務審批與執行等。2.授權審批控制：建立明確的授權審批制度，規定各項財務事項的審批流程和審批權限。3.會計系統控制：按照國家會計準則和公司財務制度進行會計核算，確保財務信息的準確性和完整性。4.財產保護控制：加強對公司資產的保管和維護，定期進行盤點清查，確保資產安全。5.預算控制：實施全面預算管理，加強預算編制、執行、控制和考核，確保預算目標的實現。6.運營分析控制：定期對公司財務運營情況進行分析，及時發現問題并采取措施加以解決。7.績效考評控制：建立財務人員績效考核制度，對財務人員的工作業績進行考核評價，激勵財務人員提高工作質量和效率。九、財務審計與監督（一）內部審計1.公司設立內部審計部門，定期對公司財務活動進行內部審計。2.內部審計內容包括財務制度執行情況、財務預算執行情況、資金使用情況、成本費用控制情況等。3.內部審計部門應出具內部審計報告，對發現的問題提出整改建議，督促相關部門進行整改。（二）外部審計1.公司聘請具有資質的外部審計機構，定期對公司財務報表進行審計。2.外部審計機構應按照審計準則和相關法律法規的要求，對公司財務報表的真實性、合法性和公允性發表審計意見。