企業(yè)現(xiàn)金支出管理制度一、總則1.目的為加強公司現(xiàn)金支出管理，規(guī)范現(xiàn)金使用行為，提高資金使用效率，保障資金安全，特制定本制度。2.適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門的現(xiàn)金支出管理。3.基本原則嚴(yán)格遵守國家有關(guān)現(xiàn)金管理的法律法規(guī)和財務(wù)制度?，F(xiàn)金支出必須有合法、合規(guī)的憑證，手續(xù)完備。嚴(yán)格執(zhí)行審批程序，確保支出合理、必要。加強現(xiàn)金支出的監(jiān)督和控制，防范資金風(fēng)險。二、現(xiàn)金支出范圍1.支付給職工個人的工資、獎金、津貼、補貼、福利等。2.支付給個人的勞務(wù)報酬，如稿費、講課費、咨詢費等。3.根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎金。4.各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出。5.向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款。6.出差人員必須隨身攜帶的差旅費。7.結(jié)算起點（1000元）以下的零星支出。8.中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。三、現(xiàn)金支出審批流程1.申請業(yè)務(wù)部門或個人因工作需要發(fā)生現(xiàn)金支出時，應(yīng)填寫《現(xiàn)金支出申請表》，詳細(xì)注明支出事由、金額、支付對象等信息。申請表應(yīng)經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字，確保支出事項真實、合理、必要。2.審批《現(xiàn)金支出申請表》提交至財務(wù)部門，財務(wù)人員對申請內(nèi)容進(jìn)行初步審核，重點審核支出是否符合現(xiàn)金支出范圍、憑證是否齊全、金額計算是否準(zhǔn)確等。對于金額較小的常規(guī)性支出，由財務(wù)經(jīng)理審批；對于金額較大或重要的支出，需經(jīng)總經(jīng)理審批。審批人應(yīng)在《現(xiàn)金支出申請表》上簽署審批意見，明確是否同意支出及支出金額。3.支付經(jīng)審批同意的現(xiàn)金支出申請，由財務(wù)人員根據(jù)審批意見辦理支付手續(xù)。財務(wù)人員應(yīng)按照規(guī)定的現(xiàn)金支出范圍和審批金額支付現(xiàn)金，不得擅自擴大支出范圍或超金額支付。支付現(xiàn)金時，財務(wù)人員應(yīng)要求收款人當(dāng)面簽收，并在相關(guān)憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”章。四、現(xiàn)金支出憑證管理1.憑證種類現(xiàn)金支出憑證主要包括發(fā)票、收據(jù)、報銷單、借款單等。發(fā)票是指在購買商品、接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動中，開具、收取的收付款憑證，是現(xiàn)金支出的主要憑證之一。收據(jù)是指在非經(jīng)營活動中，如收取押金、借款等情況下開具的收付款憑證。報銷單是用于員工報銷各項費用的憑證，應(yīng)詳細(xì)填寫報銷事由、金額、附件張數(shù)等信息。借款單是員工因工作需要預(yù)借現(xiàn)金時填寫的憑證，應(yīng)注明借款金額、用途、還款日期等。2.憑證要求現(xiàn)金支出憑證必須真實、合法、有效，不得偽造、變造。憑證內(nèi)容應(yīng)完整、準(zhǔn)確，包括日期、金額、收款人姓名、支出事由等。發(fā)票應(yīng)加蓋發(fā)票專用章，收據(jù)應(yīng)加蓋財務(wù)專用章或收款專用章。報銷單和借款單應(yīng)經(jīng)相關(guān)人員簽字審批，確保手續(xù)完備。3.憑證審核財務(wù)人員在辦理現(xiàn)金支出時，應(yīng)認(rèn)真審核憑證的真實性、合法性、完整性和準(zhǔn)確性。對于不符合要求的憑證，財務(wù)人員有權(quán)拒絕支付，并要求經(jīng)辦人重新提供合規(guī)的憑證。審核通過的憑證應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行整理、粘貼，作為記賬依據(jù)。五、現(xiàn)金支出的內(nèi)部控制1.崗位分離現(xiàn)金支出業(yè)務(wù)的審批、經(jīng)辦、審核、支付等崗位應(yīng)相互分離，不得由一人兼任。審批人員應(yīng)獨立于經(jīng)辦人員，對支出事項進(jìn)行客觀審核；審核人員應(yīng)獨立于支付人員，對支付憑證進(jìn)行嚴(yán)格審查。2.定期盤點財務(wù)部門應(yīng)定期對庫存現(xiàn)金進(jìn)行盤點，確保賬實相符。盤點工作應(yīng)由財務(wù)負(fù)責(zé)人或指定專人負(fù)責(zé)，盤點結(jié)果應(yīng)編制《現(xiàn)金盤點表》，并由盤點人員和監(jiān)盤人員簽字確認(rèn)。如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金長款或短款，應(yīng)及時查明原因，并按照規(guī)定進(jìn)行處理。3.監(jiān)督檢查公司內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對現(xiàn)金支出業(yè)務(wù)進(jìn)行監(jiān)督檢查，重點檢查現(xiàn)金支出的審批程序是否合規(guī)、憑證是否真實有效、內(nèi)部控制制度是否執(zhí)行到位等。對于發(fā)現(xiàn)的問題，審計部門應(yīng)及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。六、現(xiàn)金支出的財務(wù)處理1.賬務(wù)記錄財務(wù)人員應(yīng)根據(jù)審核無誤的現(xiàn)金支出憑證，及時進(jìn)行賬務(wù)記錄，確保賬賬相符、賬證相符?，F(xiàn)金支出應(yīng)按照支出性質(zhì)和用途分別計入相應(yīng)的會計科目，如“管理費用”、“銷售費用”、“應(yīng)付職工薪酬”等。2.報表編制財務(wù)部門應(yīng)按照財務(wù)制度的要求，定期編制現(xiàn)金流量表等相關(guān)財務(wù)報表，反映公司現(xiàn)金支出情況?，F(xiàn)金流量表應(yīng)準(zhǔn)確、清晰地反映公司在一定時期內(nèi)現(xiàn)金的流入和流出情況，為公司管理層提供決策依據(jù)。七、違規(guī)處理1.對于違反本制度規(guī)定的現(xiàn)金支出行為，公司將視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的處罰。2.對于未經(jīng)審批擅自支出現(xiàn)金的，責(zé)令退回現(xiàn)金，并對責(zé)任人給予警告處分；造成損失的，由責(zé)任人承擔(dān)賠償責(zé)任。3.對于偽造、變造現(xiàn)金支出憑證的，除追回違規(guī)支出款項外，對責(zé)任人給予記過以上處分；情節(jié)嚴(yán)重的，依法追究法律責(zé)任。4.對于因內(nèi)部控制不力導(dǎo)致現(xiàn)金支