五金公司財務管理制度一、總則1.目的本制度旨在規范公司財務行為，加強財務管理和經濟核算，確保公司財務工作合法、有序、高效地進行，保護公司資產的安全與完整，提高公司經濟效益，促進公司持續健康發展。2.適用范圍本制度適用于五金公司及其所屬各部門、分公司、子公司。3.基本原則合法性原則：公司財務活動必須遵守國家法律法規和財務規章制度。真實性原則：財務核算應當以實際發生的經濟業務為依據，如實反映財務狀況和經營成果。完整性原則：涵蓋公司所有財務活動，確保財務信息全面、準確。權責分明原則：明確各部門、崗位在財務管理中的職責和權限。效益性原則：通過合理的財務決策和管理，追求經濟效益的最大化。4.財務管理體制公司實行統一領導、分級管理的財務管理體制。公司財務部負責制定財務管理制度、組織財務核算、實施財務監督、統籌資金管理等工作。各部門、分公司、子公司應在公司財務部的統一指導下，做好本單位的財務管理工作，嚴格執行公司財務制度，接受公司財務部的監督檢查。二、財務機構與會計人員1.財務機構設置公司設立獨立的財務部，負責公司的財務管理和會計核算工作。財務部應根據工作需要，合理設置崗位，明確各崗位的職責和分工，確保財務工作的高效運轉。2.會計人員配備財務部應配備具備專業知識和技能的會計人員，會計人員應持有會計從業資格證書，其中財務負責人應具備中級以上會計專業技術資格或從事會計工作三年以上經歷。會計人員應遵守職業道德，誠實守信，廉潔奉公，保守公司財務秘密。3.會計人員職責按照國家統一會計制度的規定，進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務會計報告。對本單位的經濟活動進行會計監督，對違反國家財經法規和公司財務制度的行為，有權制止和糾正；制止和糾正無效的，應向公司領導報告。參與擬訂本單位的財務計劃、預算方案、經濟計劃、業務計劃，考核、分析預算、財務計劃的執行情況。辦理其他會計事務，如稅務申報、發票管理、財務檔案保管等。4.會計人員工作交接會計人員調動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續。一般會計人員辦理交接手續，由會計機構負責人（會計主管人員）監交；會計機構負責人（會計主管人員）辦理交接手續，由公司負責人監交，必要時可由上級主管部門派人會同監交。交接雙方應按照規定的程序和內容，逐項進行交接，并編制交接清單，由交接雙方和監交人簽字確認。交接清單應一式三份，交接雙方各執一份，存檔一份。三、財務核算1.核算原則公司財務核算應遵循權責發生制原則和借貸記賬法，以人民幣為記賬本位幣。會計期間分為年度、半年度、季度和月度，年度、半年度、季度和月度均按公歷起訖日期確定。2.會計憑證會計憑證是記錄經濟業務、明確經濟責任、作為記賬依據的書面證明。會計憑證包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證必須具備的內容有：憑證名稱、填制日期、填制單位名稱或者填制人姓名、經辦人員的簽名或者蓋章、接受憑證單位名稱、經濟業務內容、數量、單價和金額等。記賬憑證應根據審核無誤的原始憑證填制，內容包括：憑證編號、填制日期、經濟業務摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數、填制人員、稽核人員、記賬人員、會計機構負責人（會計主管人員）簽名或者蓋章等。3.會計賬簿會計賬簿是由一定格式、相互聯系的賬頁所組成，用來序時、分類地全面記錄和反映一個單位經濟業務事項的會計簿籍。公司應設置總賬、明細賬、日記賬和其他輔助性賬簿?？傎~應根據記賬憑證匯總表登記；明細賬應根據記賬憑證和原始憑證登記；日記賬應根據收、付款憑證逐日逐筆登記。各種賬簿應按頁次順序連續登記，不得跳行、隔頁。如果發生跳行、隔頁，應當將空行、空頁劃線注銷，或者注明“此行空白”、“此頁空白”字樣，并由記賬人員簽名或者蓋章。4.財務會計報告財務會計報告是指企業對外提供的反映企業某一特定日期財務狀況和某一會計期間經營成果、現金流量等會計信息的文件。公司應定期編制財務會計報告，包括資產負債表、利潤表、現金流量表、所有者權益變動表及附注等。財務會計報告應根據審核無誤的會計賬簿記錄和其他有關資料編制，做到數字真實、計算準確、內容完整、說明清楚。財務會計報告編制完成后，應由公司負責人、主管會計工作的負責人、會計機構負責人（會計主管人員）簽名并蓋章。財務會計報告應按照規定的期限和方式報送有關部門和單位。四、資金管理1.資金預算管理公司應實行資金預算管理制度，各部門應根據年度經營計劃和財務狀況，編制年度資金預算，經財務部審核后報公司領導審批。資金預算應包括現金收入、現金支出、資金結余或不足等內容。財務部應定期對資金預算的執行情況進行分析和考核，及時發現問題并采取措施加以解決。2.資金籌集管理公司應根據生產經營和投資項目的需要，合理籌集資金。資金籌集方式包括銀行借款、發行債券、內部融資等。在籌集資金時，應充分考慮資金成本、融資風險等因素，選擇合適的融資方式和渠道。財務部應負責辦理資金籌集的相關手續，對籌集資金的使用情況進行監督和管理。3.資金使用管理公司資金應按照規定的用途使用，嚴格控制資金支出。資金支出應遵循審批程序，由經辦人填寫資金支出申請單，注明支出事由、金額、支付方式等，經部門負責人審核、財務負責人復核、公司領導審批后，方可辦理支付手續。嚴禁挪用資金、坐支現金等違規行為。公司應加強對貨幣資金的管理，定期進行現金盤點和銀行存款對賬，確保貨幣資金的安全。固定資產購置、工程項目建設等重大資金支出，應按照公司規定的決策程序進行，進行可行性研究和項目評估，確保資金使用的合理性和效益性。五、資產管理1.流動資產貨幣資金：公司應嚴格按照國家有關規定，加強對貨幣資金的管理，確保貨幣資金的安全。出納人員應每日對現金進行盤點，編制現金盤點表，確保賬實相符。財務人員應定期核對銀行存款賬目，編制銀行存款余額調節表，及時發現和糾正未達賬項。應收賬款：公司應建立健全應收賬款管理制度，加強對應收賬款的核算和管理。銷售部門應負責應收賬款的催收工作，財務部門應定期對應收賬款進行賬齡分析和風險評估，對逾期應收賬款及時發出催款通知，采取有效措施進行催收。對確實無法收回的應收賬款，應按照公司規定的程序進行核銷，并報稅務機關備案。存貨：公司應加強對存貨的管理，建立存貨管理制度，規范存貨采購、驗收、保管、發出、盤點等環節的工作流程。采購部門應根據市場需求和生產計劃，合理確定存貨采購數量和時間，確保存貨的供應。倉庫管理部門應負責存貨的驗收、保管和發出工作，定期對存貨進行盤點，做到賬實相符。財務部門應根據存貨的采購成本、入庫成本、發出成本等，進行存貨的核算和管理，確保存貨成本的準確計算。2.固定資產固定資產購置：公司應根據生產經營需要，合理安排固定資產購置計劃。固定資產購置應按照公司規定的審批程序進行，經過可行性研究和項目評估后，報公司領導審批。購置固定資產時，應簽訂購貨合同，明確雙方的權利和義務。固定資產折舊：公司應按照國家有關規定，對固定資產計提折舊。固定資產折舊方法一經確定，不得隨意變更。如需變更，應經公司董事會批準，并報稅務機關備案。財務部應根據固定資產折舊政策，計算和計提固定資產折舊，并進行賬務處理。固定資產清查：公司應定期對固定資產進行清查，每年至少進行一次全面清查。清查內容包括固定資產的數量、價值、使用狀況、存放地點等。通過清查，及時發現固定資產存在的問題，如盤盈、盤虧、毀損等，并按照公司規定的程序進行處理。對盤盈的固定資產，應按照同類或類似固定資產的市場價格，減去按該項資產的新舊程度估計的價值損耗后的余額，作為入賬價值；對盤虧或毀損的固定資產，應查明原因，分清責任，按照規定進行審批后進行賬務處理。六、成本費用管理1.成本費用分類公司成本費用包括生產成本、銷售費用、管理費用、財務費用等。生產成本是指公司為生產產品或提供勞務而發生的各項直接和間接費用，包括直接材料、直接人工、制造費用等。銷售費用是指公司在銷售產品或提供勞務過程中發生的各項費用，包括廣告費、促銷費、運輸費、裝卸費、銷售傭金等。管理費用是指公司為組織和管理生產經營活動而發生的各項費用，包括管理人員工資、辦公費、差旅費、業務招待費、折舊費等。財務費用是指公司為籌集生產經營所需資金等而發生的籌資費用，包括利息支出（減利息收入）、匯兌損益以及相關的手續費等。2.成本費用核算公司應按照國家統一會計制度的規定，對成本費用進行核算。生產成本應按照產品品種或批次等進行明細核算，準確歸集和分配各項成本費用。銷售費用、管理費用、財務費用應按照費用項目進行明細核算，確保費用核算的準確和完整。財務部應定期對成本費用進行分析和考核，找出成本費用控制的關鍵點，采取有效措施進行成本費用控制，降低公司經營成本。3.成本費用控制公司應建立成本費用控制制度，制定成本費用控制目標和措施。各部門應根據公司成本費用控制目標，制定本部門的成本費用控制計劃，并組織實施。加強對成本費用支出的審批管理，嚴格控制各項費用的開支標準和范圍。對超預算、超標準的費用支出，應按照規定的程序進行審批，嚴禁隨意列支費用。定期對成本費用控制情況進行檢查和評估，及時發現問題并采取措施加以改進。通過成本費用控制，提高公司的經濟效益和市場競爭力。七、利潤及利潤分配管理1.利潤核算公司應按照國家統一會計制度的規定，對利潤進行核算。利潤是指公司在一定會計期間的經營成果，包括營業利潤、利潤總額和凈利潤。營業利潤是指營業收入減去營業成本、營業稅金及附加、銷售費用、管理費用、財務費用、資產減值損失，加上公允價值變動收益（減去公允價值變動損失）和投資收益（減去投資損失）后的金額。利潤總額是指營業利潤加上營業外收入，減去營業外支出后的金額。凈利潤是指利潤總額減去所得稅費用后的金額。2.利潤分配公司應按照國家法律法規和公司章程的規定，進行利潤分配。利潤分配順序如下：彌補以前年度虧損。提取法定盈余公積金。法定盈余公積金按照當年凈利潤的10%提取，當法定盈余公積金累計額達到公司注冊資本的50%以上時，可以不再提取。提取任意盈余公積金。任意盈余公積金按照公司股東大會決議提取。向投資者分配利潤。公司應根據當年的盈利情況和發展需要，合理確定向投資者分配利潤的比例和金額。利潤分配方案應經公司股東大會審議通過后實施。財務部應按照利潤分配方案進行賬務處理，并及時足額支付利潤分配款項。八、財務審計與監督1.內部審計公司應建立內部審計制度，設立獨立的內部審計機構或配備專職內部審計人員，對公司的財務收支、經濟活動、內部控制等進行審計監督。內部審計機構應定期制定審計計劃，對重點部門、關鍵業務、重大項目等進行審計。審計人員應按照審計程序開展審計工作，收集審計證據，撰寫審計報告，提出審計意見和建議。被審計部門應積極配合內部審計工作，對審計發現的問題及時進行整改。2.財務監督公司財務部應加強對財務工作的日常監督，對各項財務收支、資金使用、資產管理等進行審核和檢查，確保財務工作符合國家法律法規和公司財務制度的規定。公司應建立健全財務風險預警機制，對可能出現的財務風險進行及時預警和防范。財務部應定期對公司的財務狀況進行分析和評估，關注財務指標的變化，及時發現潛在的財務風險，并向公司領導報告。接受外部監督。公司應接受財政、稅務、審計等部門的監督檢查，如實提供財務資料和相關信息，積極配合監督檢查工作。對監督檢查中發現的問題，應及時進行整改，確保公司財務工作合法合規。九、財務檔案管理1.財務檔案范圍財務檔案是指公司在財務活動中形成的具有保存價值的各種文件、憑證、賬簿、報表、合同等資料。財務檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務會計報告、銀行對賬單、稅務申報資料、財務審計報告、財務合同等。2.財務檔案整理財務檔案應按照會計年度進行整理，分類裝訂成冊，并編制檔案目錄。會計憑證應按照記賬憑證的編號順序排列，原始憑證應附在記賬憑證后面，折疊整齊，便于查閱。會計賬簿應按照總賬、明細賬、日記賬等順序整理，每本賬簿應加封皮、封底，并在封面上注明賬簿名稱、年度、賬簿編號等信息。財務會計報告應按照年度、半年度、季度、月度順序整理，裝訂成冊，并在封面上注明報告名稱、年度、報告期等信息。其他財務檔案應根據其性質和內容進行分類整理，妥善保管。3.財務檔案保管公司應設立專門的財務檔案室，配備必要的檔案保管設備，確保財務檔案的安全和完整。財務檔案應指定專人負責保管，保管人員應嚴格遵守檔案保管制度，不得擅自出借、銷毀財務檔案。財務檔案的保管期限應按照國家有關規定執行。會計憑證、會計賬簿、財務會計報告等主要財務檔案的保管期限為10年或30年；銀行對賬單、稅務申報資料、財務審計報告等其他財務檔案的保管期限為5年或10年。保管期限屆滿后，如需銷毀財務檔案，應按照規定的程序進行審批，并編制銷毀清單，由監銷人員簽字確認后進行銷毀。4.財務檔案查閱因工作需要查閱財務檔