企業(yè)統(tǒng)借統(tǒng)還管理制度一、總則（一）目的為規(guī)范公司統(tǒng)借統(tǒng)還業(yè)務(wù)的操作流程，加強(qiáng)資金管理，提高資金使用效率，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保公司統(tǒng)借統(tǒng)還業(yè)務(wù)合法、合規(guī)、有序進(jìn)行，特制定本管理制度。（二）適用范圍本制度適用于公司內(nèi)部涉及統(tǒng)借統(tǒng)還業(yè)務(wù)的所有部門和人員。（三）基本原則1.合法性原則：統(tǒng)借統(tǒng)還業(yè)務(wù)必須符合國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)政策的要求。2.安全性原則：確保資金的安全，防范資金風(fēng)險(xiǎn)。3.效益性原則：提高資金使用效率，降低融資成本。4.規(guī)范性原則：規(guī)范業(yè)務(wù)操作流程，明確各部門職責(zé)。二、統(tǒng)借統(tǒng)還業(yè)務(wù)定義及范圍（一）定義統(tǒng)借統(tǒng)還業(yè)務(wù)是指公司作為借款人統(tǒng)一向金融機(jī)構(gòu)借款，并按約定將所借款項(xiàng)分撥給下屬單位（包括全資子公司、控股子公司、分公司等）使用，下屬單位按同期銀行貸款利率將借款利息支付給公司，由公司統(tǒng)一歸還金融機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)。（二）范圍1.公司因生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要向金融機(jī)構(gòu)申請(qǐng)的各類借款，包括但不限于銀行貸款、信托貸款、債券融資等。2.公司內(nèi)部各單位因項(xiàng)目建設(shè)、生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)等需要使用的資金。三、職責(zé)分工（一）財(cái)務(wù)部門1.負(fù)責(zé)統(tǒng)借統(tǒng)還業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算，準(zhǔn)確記錄借款、還款、利息支付等情況。2.編制資金預(yù)算，合理安排資金使用，確保按時(shí)足額歸還借款本息。3.與金融機(jī)構(gòu)保持密切溝通，及時(shí)了解貸款政策和利率變動(dòng)情況，辦理相關(guān)貸款手續(xù)。4.審核下屬單位的用款申請(qǐng)，監(jiān)督資金使用情況，定期進(jìn)行資金清查。（二）資金管理部門1.負(fù)責(zé)統(tǒng)借資金的統(tǒng)一調(diào)配和管理，根據(jù)財(cái)務(wù)部門的資金預(yù)算和下屬單位的用款申請(qǐng)，合理安排資金撥付。2.監(jiān)控資金流向，確保資金專款專用，防范資金挪用風(fēng)險(xiǎn)。3.定期向上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)資金使用情況和資金管理工作進(jìn)展。（三）下屬單位1.根據(jù)自身業(yè)務(wù)需求，向公司提交用款申請(qǐng)，注明借款金額、用途、預(yù)計(jì)使用期限等信息。2.按照公司規(guī)定的利率和還款方式，按時(shí)足額向公司支付借款利息。3.嚴(yán)格按照公司批準(zhǔn)的用途使用資金，不得擅自改變資金用途，確保資金安全、高效使用。4.配合公司做好統(tǒng)借統(tǒng)還業(yè)務(wù)的相關(guān)工作，及時(shí)提供財(cái)務(wù)報(bào)表和資金使用情況報(bào)告。（四）法務(wù)部門1.對(duì)統(tǒng)借統(tǒng)還業(yè)務(wù)涉及的合同、協(xié)議等法律文件進(jìn)行審核，確保業(yè)務(wù)操作符合法律法規(guī)要求，防范法律風(fēng)險(xiǎn)。2.為統(tǒng)借統(tǒng)還業(yè)務(wù)提供法律咨詢和支持，處理相關(guān)法律糾紛。（五）審批部門1.按照公司規(guī)定的審批流程，對(duì)統(tǒng)借統(tǒng)還業(yè)務(wù)的借款申請(qǐng)、用款計(jì)劃、還款計(jì)劃等進(jìn)行審批。2.監(jiān)督檢查統(tǒng)借統(tǒng)還業(yè)務(wù)的執(zhí)行情況，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)提出整改意見。四、業(yè)務(wù)流程（一）借款申請(qǐng)1.下屬單位根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要，提前向公司提交借款申請(qǐng)，填寫《統(tǒng)借統(tǒng)還借款申請(qǐng)表》，詳細(xì)說明借款金額、用途、預(yù)計(jì)使用期限、還款來源等內(nèi)容。2.借款申請(qǐng)應(yīng)附上相關(guān)項(xiàng)目資料，如項(xiàng)目可行性研究報(bào)告、項(xiàng)目預(yù)算等，以便公司進(jìn)行審核。（二）審核與審批1.下屬單位將借款申請(qǐng)?zhí)峤恢临Y金管理部門，資金管理部門對(duì)借款申請(qǐng)的合理性、必要性進(jìn)行初步審核，并簽署意見。2.資金管理部門將審核通過的借款申請(qǐng)及相關(guān)資料轉(zhuǎn)至財(cái)務(wù)部門，財(cái)務(wù)部門對(duì)借款金額、還款能力、資金成本等進(jìn)行財(cái)務(wù)審核，并出具審核意見。3.財(cái)務(wù)部門將審核通過的借款申請(qǐng)?zhí)峤恢翆徟块T，審批部門按照公司規(guī)定的審批權(quán)限進(jìn)行審批。審批通過后，下達(dá)借款批復(fù)文件。（三）借款合同簽訂1.根據(jù)審批部門的借款批復(fù)文件，公司作為借款人與金融機(jī)構(gòu)簽訂借款合同。借款合同應(yīng)明確借款金額、借款期限、借款利率、還款方式、違約責(zé)任等條款。2.法務(wù)部門對(duì)借款合同進(jìn)行審核，確保合同條款合法合規(guī)，保護(hù)公司利益。（四）資金撥付1.財(cái)務(wù)部門根據(jù)借款合同約定，辦理借款資金的入賬手續(xù)，并將借款資金撥付至資金管理部門。2.資金管理部門根據(jù)下屬單位的用款申請(qǐng)，按照審批后的用款計(jì)劃，將資金撥付至下屬單位指定的賬戶。（五）利息計(jì)算與支付1.財(cái)務(wù)部門按照借款合同約定的利率和計(jì)息方式，定期計(jì)算借款利息，并向下屬單位發(fā)送《利息通知單》。2.下屬單位應(yīng)在收到《利息通知單》后的規(guī)定時(shí)間內(nèi)，將借款利息支付至公司指定賬戶。財(cái)務(wù)部門收到下屬單位支付的利息后，及時(shí)歸還金融機(jī)構(gòu)。（六）還款計(jì)劃制定與執(zhí)行1.財(cái)務(wù)部門根據(jù)借款合同約定的還款期限和金額，制定還款計(jì)劃，并提交至審批部門審批。2.審批部門批準(zhǔn)還款計(jì)劃后，財(cái)務(wù)部門按照還款計(jì)劃，提前籌集資金，確保按時(shí)足額歸還金融機(jī)構(gòu)借款本息。3.在還款日前，財(cái)務(wù)部門應(yīng)與金融機(jī)構(gòu)溝通確認(rèn)還款金額和還款方式，確保還款順利進(jìn)行。（七）業(yè)務(wù)終止1.統(tǒng)借統(tǒng)還業(yè)務(wù)到期或提前終止時(shí)，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)清理借款本息，辦理相關(guān)還款手續(xù)。2.資金管理部門應(yīng)核對(duì)資金收支情況，確保資金賬實(shí)相符。3.業(yè)務(wù)終止后，財(cái)務(wù)部門應(yīng)整理相關(guān)業(yè)務(wù)資料，進(jìn)行歸檔保存。五、財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)核算（一）財(cái)務(wù)管理1.公司應(yīng)建立健全統(tǒng)借統(tǒng)還業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)管理制度，明確財(cái)務(wù)核算流程、資金管理要求、利息計(jì)算與支付規(guī)定等。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)統(tǒng)借統(tǒng)還業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)監(jiān)控，定期對(duì)借款資金的使用情況、利息支付情況、還款情況等進(jìn)行檢查和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。3.公司應(yīng)合理安排統(tǒng)借統(tǒng)還業(yè)務(wù)的資金，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，降低資金成本。在保證按時(shí)足額歸還借款本息的前提下，提高資金使用效率。（二）會(huì)計(jì)核算1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的要求，對(duì)統(tǒng)借統(tǒng)還業(yè)務(wù)進(jìn)行準(zhǔn)確的會(huì)計(jì)核算。2.借款時(shí)，應(yīng)借記“銀行存款”科目，貸記“短期借款”或“長(zhǎng)期借款”科目；分撥資金給下屬單位時(shí)，應(yīng)借記“其他應(yīng)收款下屬單位”科目，貸記“銀行存款”科目。3.下屬單位支付利息時(shí)，應(yīng)借記“銀行存款”科目，貸記“其他業(yè)務(wù)收入利息收入”科目；公司支付金融機(jī)構(gòu)利息時(shí)，應(yīng)借記“財(cái)務(wù)費(fèi)用利息支出”科目，貸記“銀行存款”科目。4.還款時(shí)，應(yīng)借記“短期借款”或“長(zhǎng)期借款”科目，貸記“銀行存款”科目；同時(shí)，沖減“其他應(yīng)收款下屬單位”科目。5.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期編制統(tǒng)借統(tǒng)還業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)報(bào)表，如實(shí)反映業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。六、風(fēng)險(xiǎn)管理（一）信用風(fēng)險(xiǎn)1.公司在選擇金融機(jī)構(gòu)時(shí)，應(yīng)充分考慮其信譽(yù)、實(shí)力、經(jīng)營(yíng)狀況等因素，選擇信用良好、實(shí)力較強(qiáng)的金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行合作，降低信用風(fēng)險(xiǎn)。2.下屬單位應(yīng)按時(shí)足額向公司支付借款利息，確保公司按時(shí)足額歸還金融機(jī)構(gòu)借款本息。如下屬單位出現(xiàn)逾期支付利息或無法按時(shí)歸還借款本息的情況，公司應(yīng)及時(shí)采取措施，督促下屬單位履行還款義務(wù)，并追究其違約責(zé)任。3.公司應(yīng)建立健全信用評(píng)估體系，對(duì)下屬單位的信用狀況進(jìn)行定期評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和預(yù)警信用風(fēng)險(xiǎn)。（二）利率風(fēng)險(xiǎn)1.關(guān)注市場(chǎng)利率變動(dòng)情況，合理選擇借款期限和利率類型，降低利率風(fēng)險(xiǎn)。2.對(duì)于浮動(dòng)利率借款，應(yīng)根據(jù)市場(chǎng)利率走勢(shì)，提前制定利率風(fēng)險(xiǎn)管理策略，如進(jìn)行利率互換、套期保值等，以鎖定借款利率，降低利率波動(dòng)對(duì)公司財(cái)務(wù)成本的影響。（三）資金流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)1.加強(qiáng)資金預(yù)算管理，合理安排資金使用計(jì)劃，確保公司有足夠的資金按時(shí)足額歸還借款本息。2.建立資金預(yù)警機(jī)制，對(duì)公司的資金流動(dòng)性狀況進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控，當(dāng)出現(xiàn)資金緊張情況時(shí)，及時(shí)采取措施，如調(diào)整資金使用計(jì)劃、籌集資金等，確保公司資金鏈的穩(wěn)定。（四）法律風(fēng)險(xiǎn)1.法務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)統(tǒng)借統(tǒng)還業(yè)務(wù)涉及的法律文件的審核，確保業(yè)務(wù)操作符合法律法規(guī)要求，防范法律風(fēng)險(xiǎn)。2.關(guān)注國(guó)家法律法規(guī)和政策的變化，及時(shí)調(diào)整統(tǒng)借統(tǒng)還業(yè)務(wù)的操作流程和管理制度，確保公司業(yè)務(wù)合法合規(guī)經(jīng)營(yíng)。七、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)統(tǒng)借統(tǒng)還業(yè)務(wù)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查業(yè)務(wù)操作是否符合公司規(guī)定的流程和制度，資金使用是否合規(guī)、安全、有效，財(cái)務(wù)核算是否準(zhǔn)確等。2.內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)出具審計(jì)報(bào)告，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題提出整改意見，并跟蹤整改情況，確保問題得到及時(shí)解決。（二）財(cái)務(wù)檢查1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)統(tǒng)借統(tǒng)還業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行檢查，核對(duì)資金收支情況、利息計(jì)算與支付情況、還款情況等，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和真實(shí)性。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)編制財(cái)務(wù)檢查報(bào)告，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)進(jìn)行整改，并向上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)財(cái)務(wù)檢查工作情況。（三）業(yè)務(wù)部門自查1.資金管理部門、下屬單位等業(yè)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)本部門負(fù)責(zé)的統(tǒng)借統(tǒng)還業(yè)務(wù)進(jìn)行自查，檢查業(yè)務(wù)操作是否規(guī)范，資金使用是否符合要求，利息支付和還款是否及時(shí)等。2.業(yè)務(wù)部門應(yīng)編制自查報(bào)告，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)進(jìn)行整改，并將自查情況上報(bào)公司相關(guān)部門。八、信息披露（一）信息披露原則公司應(yīng)按照國(guó)家法律法規(guī)和監(jiān)管要求，及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地披露統(tǒng)借統(tǒng)還業(yè)務(wù)的相關(guān)信息，確保信息披露的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性和及時(shí)性。（二）信息披露內(nèi)容1.統(tǒng)借統(tǒng)還業(yè)務(wù)的借款金額、借款期限、借款利率、還款方式等基本情況。2.下屬單位的用款情況，包括借款金額、用途、使用期限等。3.利息支付和還款情況，包括已支付的利息金額、還款金額、還款時(shí)間等。4.公司對(duì)統(tǒng)借統(tǒng)還業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)管理措施和內(nèi)部控制情況。5.其他需要披露的信息。（三）信息披露方式1.公司應(yīng)在年度報(bào)告、中期報(bào)告等定期報(bào)告中披露統(tǒng)借統(tǒng)還業(yè)務(wù)的相關(guān)信息。2.對(duì)于重大事項(xiàng)，公司應(yīng)及時(shí)發(fā)布臨時(shí)公告，向投資者和社會(huì)公