企業(yè)對(duì)賬開(kāi)票管理制度一、總則（一）目的為了規(guī)范公司對(duì)賬開(kāi)票流程，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，確保公司財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性，保障公司資金安全，特制定本管理制度。（二）適用范圍本制度適用于公司內(nèi)部各部門(mén)之間以及公司與外部客戶、供應(yīng)商之間的對(duì)賬開(kāi)票業(yè)務(wù)。（三）基本原則1.準(zhǔn)確性原則：確保對(duì)賬數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，開(kāi)票信息與業(yè)務(wù)實(shí)際相符。2.及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行對(duì)賬和開(kāi)票工作，避免因延誤導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)或影響業(yè)務(wù)合作。3.責(zé)任明確原則：明確各部門(mén)及相關(guān)人員在對(duì)賬開(kāi)票過(guò)程中的職責(zé)，確保工作有序進(jìn)行。4.合規(guī)性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和公司財(cái)務(wù)制度，規(guī)范操作流程。二、職責(zé)分工（一）業(yè)務(wù)部門(mén)1.負(fù)責(zé)與客戶或供應(yīng)商溝通業(yè)務(wù)細(xì)節(jié)，提供業(yè)務(wù)發(fā)生的原始資料，包括合同、訂單、發(fā)貨單、收貨單等。2.協(xié)助財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行對(duì)賬工作，對(duì)財(cái)務(wù)部門(mén)提出的疑問(wèn)進(jìn)行解釋和說(shuō)明。3.根據(jù)業(yè)務(wù)實(shí)際情況，及時(shí)向財(cái)務(wù)部門(mén)提交開(kāi)票申請(qǐng)。（二）財(cái)務(wù)部門(mén)1.負(fù)責(zé)審核業(yè)務(wù)部門(mén)提交的原始資料，確保其真實(shí)性、完整性和合規(guī)性。2.主導(dǎo)與客戶或供應(yīng)商進(jìn)行對(duì)賬工作，核對(duì)賬目明細(xì)，編制對(duì)賬記錄。3.根據(jù)對(duì)賬結(jié)果，開(kāi)具發(fā)票，并確保發(fā)票內(nèi)容準(zhǔn)確無(wú)誤。4.對(duì)已開(kāi)具的發(fā)票進(jìn)行登記和管理，跟蹤發(fā)票的交付和使用情況。（三）法務(wù)部門(mén)1.審核合同、開(kāi)票申請(qǐng)等相關(guān)文件，確保其符合法律法規(guī)要求。2.對(duì)涉及法律風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)賬開(kāi)票業(yè)務(wù)提供法律意見(jiàn)和支持。三、對(duì)賬流程（一）定期對(duì)賬1.財(cái)務(wù)部門(mén)每月初制定對(duì)賬計(jì)劃，明確需要對(duì)賬的客戶和供應(yīng)商名單、對(duì)賬期間以及對(duì)賬方式。2.業(yè)務(wù)部門(mén)按照財(cái)務(wù)部門(mén)的要求，整理好相關(guān)業(yè)務(wù)資料，并在規(guī)定時(shí)間內(nèi)提交給財(cái)務(wù)部門(mén)。3.財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)業(yè)務(wù)資料，與客戶或供應(yīng)商進(jìn)行賬目核對(duì)。核對(duì)內(nèi)容包括但不限于：往來(lái)款項(xiàng)的金額、發(fā)生時(shí)間、業(yè)務(wù)內(nèi)容、發(fā)票開(kāi)具情況等。4.在對(duì)賬過(guò)程中，如發(fā)現(xiàn)賬目差異，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)及時(shí)與業(yè)務(wù)部門(mén)溝通，共同查找原因。屬于我方責(zé)任的，應(yīng)及時(shí)調(diào)整賬目；屬于對(duì)方責(zé)任的，應(yīng)與對(duì)方協(xié)商解決。5.雙方核對(duì)無(wú)誤后，由財(cái)務(wù)部門(mén)編制對(duì)賬記錄，經(jīng)雙方簽字確認(rèn)后存檔。（二）不定期對(duì)賬1.在以下情況下，應(yīng)進(jìn)行不定期對(duì)賬：業(yè)務(wù)發(fā)生重大變化，如合同變更、業(yè)務(wù)調(diào)整等。客戶或供應(yīng)商提出對(duì)賬要求。財(cái)務(wù)部門(mén)認(rèn)為有必要進(jìn)行對(duì)賬的其他情況。2.不定期對(duì)賬的流程與定期對(duì)賬基本相同，但應(yīng)根據(jù)具體情況靈活安排對(duì)賬時(shí)間和方式。四、開(kāi)票流程（一）開(kāi)票申請(qǐng)1.業(yè)務(wù)部門(mén)根據(jù)業(yè)務(wù)實(shí)際情況，填寫(xiě)開(kāi)票申請(qǐng)表，注明開(kāi)票單位、開(kāi)票金額、開(kāi)票內(nèi)容、收款方式等信息。2.開(kāi)票申請(qǐng)表應(yīng)附相關(guān)業(yè)務(wù)資料，如合同、訂單、發(fā)貨單等，確保開(kāi)票信息與業(yè)務(wù)實(shí)際相符。3.業(yè)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人對(duì)開(kāi)票申請(qǐng)表及相關(guān)資料進(jìn)行審核，簽字確認(rèn)后提交給財(cái)務(wù)部門(mén)。（二）開(kāi)票審核1.財(cái)務(wù)部門(mén)收到業(yè)務(wù)部門(mén)提交的開(kāi)票申請(qǐng)表后，首先對(duì)申請(qǐng)表及相關(guān)資料進(jìn)行形式審核，檢查填寫(xiě)內(nèi)容是否完整、準(zhǔn)確，簽字蓋章是否齊全。2.財(cái)務(wù)人員根據(jù)業(yè)務(wù)資料和對(duì)賬結(jié)果，對(duì)開(kāi)票金額、開(kāi)票內(nèi)容等進(jìn)行實(shí)質(zhì)性審核。如發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)與業(yè)務(wù)部門(mén)溝通，要求其進(jìn)行修改或補(bǔ)充資料。3.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人對(duì)開(kāi)票申請(qǐng)進(jìn)行終審，確保開(kāi)票業(yè)務(wù)符合公司財(cái)務(wù)制度和相關(guān)法律法規(guī)要求。（三）發(fā)票開(kāi)具1.經(jīng)審核無(wú)誤后，財(cái)務(wù)部門(mén)按照開(kāi)票申請(qǐng)表的內(nèi)容開(kāi)具發(fā)票。發(fā)票開(kāi)具應(yīng)使用稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一監(jiān)制的發(fā)票，確保發(fā)票內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。2.發(fā)票開(kāi)具后，應(yīng)加蓋公司發(fā)票專用章，并在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)上注明發(fā)票號(hào)碼、開(kāi)票日期、購(gòu)貨單位、銷(xiāo)貨單位、金額、稅額等信息。3.財(cái)務(wù)人員對(duì)已開(kāi)具的發(fā)票進(jìn)行登記，記錄發(fā)票號(hào)碼、開(kāi)票日期、購(gòu)貨單位、金額、稅額等信息，以便于跟蹤和管理。（四）發(fā)票交付1.發(fā)票開(kāi)具后，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)及時(shí)將發(fā)票交付給客戶或供應(yīng)商。發(fā)票交付方式可根據(jù)實(shí)際情況選擇郵寄、專人送達(dá)或客戶自取等方式。2.如采用郵寄方式交付發(fā)票，應(yīng)選擇正規(guī)的快遞公司，并妥善保管快遞單號(hào)，以便于查詢和跟蹤發(fā)票送達(dá)情況。3.發(fā)票交付時(shí)，應(yīng)要求客戶或供應(yīng)商在發(fā)票簽收單上簽字確認(rèn)，注明簽收日期。發(fā)票簽收單應(yīng)與發(fā)票存根聯(lián)一并存檔。五、發(fā)票管理（一）發(fā)票購(gòu)買(mǎi)1.財(cái)務(wù)部門(mén)指定專人負(fù)責(zé)發(fā)票的購(gòu)買(mǎi)工作。發(fā)票購(gòu)買(mǎi)人員應(yīng)根據(jù)公司業(yè)務(wù)需求，提前向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)購(gòu)買(mǎi)發(fā)票，并確保發(fā)票的種類(lèi)、數(shù)量符合公司實(shí)際需要。2.發(fā)票購(gòu)買(mǎi)人員在購(gòu)買(mǎi)發(fā)票時(shí)，應(yīng)認(rèn)真核對(duì)發(fā)票的號(hào)碼、數(shù)量、起止號(hào)碼等信息，確保發(fā)票的真實(shí)性和完整性。3.購(gòu)買(mǎi)發(fā)票后，發(fā)票購(gòu)買(mǎi)人員應(yīng)及時(shí)將發(fā)票交回財(cái)務(wù)部門(mén)，并辦理交接手續(xù)。（二）發(fā)票保管1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)設(shè)立專門(mén)的發(fā)票保管專柜，對(duì)發(fā)票進(jìn)行分類(lèi)存放，確保發(fā)票的安全和完整。2.發(fā)票保管人員應(yīng)定期對(duì)發(fā)票進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，核對(duì)發(fā)票的實(shí)際數(shù)量與賬面數(shù)量是否一致。如發(fā)現(xiàn)差異，應(yīng)及時(shí)查明原因，并進(jìn)行處理。3.發(fā)票保管人員應(yīng)嚴(yán)格遵守發(fā)票保管制度，不得擅自銷(xiāo)毀、丟失發(fā)票。如因特殊原因需要銷(xiāo)毀發(fā)票，應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定進(jìn)行處理，并保留相關(guān)證明材料。（三）發(fā)票使用1.公司員工在使用發(fā)票時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格按照發(fā)票管理規(guī)定進(jìn)行開(kāi)具和使用。不得虛開(kāi)發(fā)票、開(kāi)具與實(shí)際業(yè)務(wù)不符的發(fā)票。2.發(fā)票開(kāi)具人員應(yīng)在發(fā)票開(kāi)具后及時(shí)登記發(fā)票使用情況，包括發(fā)票號(hào)碼、開(kāi)票日期、購(gòu)貨單位、金額、稅額等信息。3.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)發(fā)票使用情況進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)進(jìn)行整改。（四）發(fā)票作廢與紅沖1.如發(fā)生發(fā)票開(kāi)具錯(cuò)誤或其他原因需要作廢發(fā)票的，發(fā)票開(kāi)具人員應(yīng)在發(fā)票全部聯(lián)次上注明“作廢”字樣，并加蓋公司發(fā)票專用章。2.作廢發(fā)票應(yīng)與存根聯(lián)一并保存，不得擅自銷(xiāo)毀。3.如發(fā)生銷(xiāo)售退回、折讓等情況需要開(kāi)具紅字發(fā)票的，應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)，并在開(kāi)具紅字發(fā)票后及時(shí)沖減相應(yīng)的銷(xiāo)售收入和銷(xiāo)項(xiàng)稅額。六、監(jiān)督與考核（一）監(jiān)督機(jī)制1.公司內(nèi)部審計(jì)部門(mén)定期對(duì)公司對(duì)賬開(kāi)票業(yè)務(wù)進(jìn)行審計(jì)，檢查對(duì)賬開(kāi)票流程是否規(guī)范、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)是否準(zhǔn)確、發(fā)票管理是否合規(guī)等。2.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)自身對(duì)賬開(kāi)票工作的內(nèi)部監(jiān)督，定期進(jìn)行自查自糾，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)整改。3.業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)積極配合財(cái)務(wù)部門(mén)和審計(jì)部門(mén)的監(jiān)督檢查工作，如實(shí)提供相關(guān)資料和信息。（二）考核辦法1.建立對(duì)賬開(kāi)票工作考核制度，對(duì)各部門(mén)及相關(guān)人員在對(duì)賬開(kāi)票工作中的表現(xiàn)進(jìn)行考核。考核內(nèi)容包括但不限于：工作準(zhǔn)確性、及時(shí)性、合規(guī)性、協(xié)作性等。2.考核結(jié)果與部門(mén)和個(gè)人的績(jī)效掛鉤，對(duì)表現(xiàn)優(yōu)秀的