企業(yè)資產(chǎn)處置管理制度一、總則1.目的為規(guī)范企業(yè)資產(chǎn)處置行為，加強資產(chǎn)管理，確保資產(chǎn)安全與完整，提高資產(chǎn)使用效益，特制定本制度。2.適用范圍本制度適用于企業(yè)總部及所屬各部門、各分支機構(gòu)的各類資產(chǎn)處置活動，包括固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。3.基本原則合法性原則：資產(chǎn)處置應(yīng)符合國家法律法規(guī)及企業(yè)內(nèi)部規(guī)定。真實性原則：資產(chǎn)處置信息應(yīng)真實、準確、完整。效益性原則：追求資產(chǎn)處置效益最大化，避免資產(chǎn)閑置和浪費。公開、公平、公正原則：資產(chǎn)處置過程應(yīng)公開透明，確保公平競爭，公正對待各方利益。二、資產(chǎn)處置的范圍與定義1.固定資產(chǎn)處置閑置固定資產(chǎn)：指企業(yè)連續(xù)停用一年以上且不需用的固定資產(chǎn)，或新購建已完工但尚未使用的固定資產(chǎn)。報廢固定資產(chǎn)：指已達到規(guī)定使用年限、技術(shù)性能落后、損壞無法修復(fù)或繼續(xù)使用不經(jīng)濟的固定資產(chǎn)。出售固定資產(chǎn)：指企業(yè)將多余、閑置或不適用的固定資產(chǎn)有償轉(zhuǎn)讓給其他單位或個人。捐贈固定資產(chǎn)：指企業(yè)將固定資產(chǎn)無償捐贈給其他單位或個人。盤虧固定資產(chǎn)：指在資產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的實際數(shù)量少于賬面數(shù)量的固定資產(chǎn)。2.流動資產(chǎn)處置庫存積壓物資：指企業(yè)因市場變化、產(chǎn)品更新?lián)Q代等原因?qū)е路e壓的原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等物資。壞賬損失：指企業(yè)無法收回的應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款等債權(quán)。其他流動資產(chǎn)處置：指除庫存積壓物資、壞賬損失以外的其他流動資產(chǎn)處置，如短期投資轉(zhuǎn)讓等。3.無形資產(chǎn)處置轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)：指企業(yè)將擁有的專利權(quán)、商標權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等無形資產(chǎn)有償轉(zhuǎn)讓給其他單位或個人。無形資產(chǎn)攤銷：指企業(yè)按照規(guī)定對無形資產(chǎn)進行攤銷。無形資產(chǎn)報廢：指無形資產(chǎn)已被其他新技術(shù)所替代或超過法律保護期限，已不能為企業(yè)帶來經(jīng)濟利益而進行的報廢處理。三、資產(chǎn)處置的審批權(quán)限1.固定資產(chǎn)處置審批權(quán)限單項賬面價值在[X]萬元以下的固定資產(chǎn)處置，由部門負責人提出申請，經(jīng)財務(wù)部門審核，報分管領(lǐng)導(dǎo)審批。單項賬面價值在[X]萬元以上（含[X]萬元）至[X]萬元以下的固定資產(chǎn)處置，由部門負責人提出申請，經(jīng)財務(wù)部門審核，分管領(lǐng)導(dǎo)簽署意見后，報總經(jīng)理審批。單項賬面價值在[X]萬元以上（含[X]萬元）的固定資產(chǎn)處置，由部門負責人提出申請，經(jīng)財務(wù)部門、資產(chǎn)管理部門審核，分管領(lǐng)導(dǎo)簽署意見后，提交總經(jīng)理辦公會審議，報董事長審批。2.流動資產(chǎn)處置審批權(quán)限庫存積壓物資處置，單項賬面價值在[X]萬元以下的，由部門負責人提出申請，經(jīng)財務(wù)部門審核，報分管領(lǐng)導(dǎo)審批。庫存積壓物資處置，單項賬面價值在[X]萬元以上（含[X]萬元）至[X]萬元以下的，由部門負責人提出申請，經(jīng)財務(wù)部門審核，分管領(lǐng)導(dǎo)簽署意見后，報總經(jīng)理審批。庫存積壓物資處置，單項賬面價值在[X]萬元以上（含[X]萬元）的，由部門負責人提出申請，經(jīng)財務(wù)部門、資產(chǎn)管理部門審核，分管領(lǐng)導(dǎo)簽署意見后，提交總經(jīng)理辦公會審議，報董事長審批。壞賬損失核銷，單項金額在[X]萬元以下的，由財務(wù)部門提出申請，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審批。壞賬損失核銷，單項金額在[X]萬元以上（含[X]萬元）至[X]萬元以下的，由財務(wù)部門提出申請，分管領(lǐng)導(dǎo)簽署意見后，報總經(jīng)理審批。壞賬損失核銷，單項金額在[X]萬元以上（含[X]萬元）的，由財務(wù)部門提出申請，經(jīng)財務(wù)部門、資產(chǎn)管理部門審核，分管領(lǐng)導(dǎo)簽署意見后，提交總經(jīng)理辦公會審議，報董事長審批。3.無形資產(chǎn)處置審批權(quán)限轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)，單項賬面價值在[X]萬元以下的，由部門負責人提出申請，經(jīng)財務(wù)部門審核，報分管領(lǐng)導(dǎo)審批。轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)，單項賬面價值在[X]萬元以上（含[X]萬元）至[X]萬元以下的，由部門負責人提出申請，經(jīng)財務(wù)部門審核，分管領(lǐng)導(dǎo)簽署意見后，報總經(jīng)理審批。轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)，單項賬面價值在[X]萬元以上（含[X]萬元）的，由部門負責人提出申請，經(jīng)財務(wù)部門、資產(chǎn)管理部門審核，分管領(lǐng)導(dǎo)簽署意見后，提交總經(jīng)理辦公會審議，報董事長審批。無形資產(chǎn)攤銷和報廢，由財務(wù)部門按照相關(guān)規(guī)定辦理，報分管領(lǐng)導(dǎo)備案。四、資產(chǎn)處置的程序1.資產(chǎn)清查各部門應(yīng)定期對本部門資產(chǎn)進行清查，確保資產(chǎn)賬實相符。每年末，企業(yè)應(yīng)組織全面的資產(chǎn)清查工作，編制資產(chǎn)清查報告，對清查中發(fā)現(xiàn)的問題及時進行處理。2.提出申請資產(chǎn)使用部門或管理部門根據(jù)資產(chǎn)處置的原因和方式，填寫《資產(chǎn)處置申請表》，詳細說明資產(chǎn)的基本情況、處置原因、處置方式等，并提交相關(guān)證明材料。3.審核財務(wù)部門對《資產(chǎn)處置申請表》及相關(guān)證明材料進行審核，核實資產(chǎn)的賬面價值、凈值、已提折舊等情況，評估資產(chǎn)處置的合理性和必要性。資產(chǎn)管理部門對資產(chǎn)的實物狀況進行核實，確保資產(chǎn)真實存在且無權(quán)屬爭議。根據(jù)資產(chǎn)處置的審批權(quán)限，報相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)審批。4.評估對于需要評估的資產(chǎn)處置項目，由企業(yè)指定或委托具有資質(zhì)的評估機構(gòu)進行評估，確定資產(chǎn)的評估價值。評估報告作為資產(chǎn)處置的重要參考依據(jù)。5.處置實施經(jīng)審批同意的資產(chǎn)處置項目，由資產(chǎn)管理部門組織實施。固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定進行公開拍賣、招標、協(xié)議轉(zhuǎn)讓等方式進行，確保處置過程公開、公平、公正。流動資產(chǎn)處置應(yīng)根據(jù)實際情況選擇合適的方式，如出售、報廢、核銷等。無形資產(chǎn)處置應(yīng)按照相關(guān)法律法規(guī)和合同約定進行。6.賬務(wù)處理資產(chǎn)處置完成后，財務(wù)部門應(yīng)及時進行賬務(wù)處理，核銷資產(chǎn)賬面價值，調(diào)整相關(guān)會計科目。涉及資產(chǎn)處置收入的，應(yīng)按照規(guī)定及時入賬，確保收入足額、及時上繳。7.檔案管理資產(chǎn)處置過程中形成的各類文件、資料，如申請表、評估報告、處置合同等，應(yīng)及時整理歸檔，妥善保管。檔案保管期限按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。五、固定資產(chǎn)處置1.閑置固定資產(chǎn)處置對于閑置固定資產(chǎn)，資產(chǎn)使用部門應(yīng)首先在企業(yè)內(nèi)部發(fā)布閑置資產(chǎn)信息，尋求其他部門的調(diào)劑使用。如在企業(yè)內(nèi)部無法調(diào)劑使用，可按照本制度規(guī)定的審批權(quán)限和程序進行出售、捐贈等處置。2.報廢固定資產(chǎn)處置固定資產(chǎn)達到報廢條件后，資產(chǎn)使用部門應(yīng)填寫《固定資產(chǎn)報廢申請表》，提交相關(guān)技術(shù)鑒定報告或證明材料。經(jīng)審核批準后，由資產(chǎn)管理部門組織報廢資產(chǎn)的清理和處置工作。報廢固定資產(chǎn)的處置收入應(yīng)按照規(guī)定上繳企業(yè)財務(wù)。3.出售固定資產(chǎn)處置出售固定資產(chǎn)應(yīng)按照公開、公平、公正的原則進行，通過拍賣、招標、協(xié)議轉(zhuǎn)讓等方式確定受讓方。出售固定資產(chǎn)前，應(yīng)委托評估機構(gòu)進行評估，以評估價值作為參考確定出售價格。出售固定資產(chǎn)的合同應(yīng)明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，確保交易的合法性和安全性。4.捐贈固定資產(chǎn)處置捐贈固定資產(chǎn)應(yīng)按照企業(yè)的捐贈管理制度進行審批，確保捐贈行為符合企業(yè)利益和社會公益要求。捐贈固定資產(chǎn)應(yīng)辦理相關(guān)手續(xù)，如簽訂捐贈協(xié)議、開具捐贈票據(jù)等。六、流動資產(chǎn)處置1.庫存積壓物資處置庫存積壓物資管理部門應(yīng)定期對庫存物資進行清查盤點，分析積壓原因，制定處置方案。對于可降價銷售的庫存積壓物資，應(yīng)按照規(guī)定的審批權(quán)限和程序進行降價處理。對于無法降價銷售的庫存積壓物資，可按照報廢等方式進行處置。2.壞賬損失處置財務(wù)部門應(yīng)定期對應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款等債權(quán)進行賬齡分析和風險評估，及時發(fā)現(xiàn)潛在的壞賬損失。對于確實無法收回的壞賬，應(yīng)按照規(guī)定的審批權(quán)限和程序進行核銷。已核銷的壞賬應(yīng)實行賬銷案存管理，繼續(xù)保留追索權(quán)，一旦發(fā)現(xiàn)債務(wù)人有償還能力，應(yīng)及時予以追收。3.其他流動資產(chǎn)處置其他流動資產(chǎn)處置應(yīng)根據(jù)實際情況，按照相關(guān)規(guī)定和審批程序進行，確保資產(chǎn)處置的合理性和效益性。七、無形資產(chǎn)處置1.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)處置轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)應(yīng)簽訂轉(zhuǎn)讓合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，確保轉(zhuǎn)讓行為的合法性和規(guī)范性。轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的收入應(yīng)按照規(guī)定及時入賬，并按照稅收法規(guī)繳納相關(guān)稅費。2.無形資產(chǎn)攤銷處置財務(wù)部門應(yīng)按照企業(yè)會計準則和相關(guān)規(guī)定，定期對無形資產(chǎn)進行攤銷，并進行賬務(wù)處理。無形資產(chǎn)攤銷政策應(yīng)保持一致性和穩(wěn)定性，如需變更，應(yīng)按照規(guī)定進行審批和披露。3.無形資產(chǎn)報廢處置無形資產(chǎn)報廢應(yīng)按照規(guī)定的審批權(quán)限和程序進行，提交相關(guān)證明材料，如技術(shù)鑒定報告、法律文件等。無形資產(chǎn)報廢后，應(yīng)及時進行賬務(wù)處理，核銷無形資產(chǎn)賬面價值。八、資產(chǎn)處置收入管理1.資產(chǎn)處置收入的范圍資產(chǎn)處置收入包括固定資產(chǎn)出售收入、報廢資產(chǎn)殘值收入、流動資產(chǎn)處置收入、無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入等。2.資產(chǎn)處置收入的確認資產(chǎn)處置收入應(yīng)在實際收到款項或取得收款權(quán)利時確認收入實現(xiàn)。3.資產(chǎn)處置收入的上繳資產(chǎn)處置收入應(yīng)按照規(guī)定及時上繳企業(yè)財務(wù)，納入企業(yè)統(tǒng)一核算和管理。4.資產(chǎn)處置收入的使用資產(chǎn)處置收入的使用應(yīng)符合企業(yè)的財務(wù)管理制度和相關(guān)規(guī)定，主要用于企業(yè)的發(fā)展、資產(chǎn)更新改造、彌補虧損等。九、監(jiān)督與檢查1.內(nèi)部審計監(jiān)督企業(yè)內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對資產(chǎn)處置情況進行審計監(jiān)督，檢查資產(chǎn)處置程序是否合規(guī)、審批手續(xù)是否齊全、處置收入是否足額上繳等。2.財務(wù)監(jiān)督財務(wù)部門應(yīng)加強對資產(chǎn)處置的財務(wù)核算和監(jiān)督，確保資產(chǎn)處置賬務(wù)處理的準確性和規(guī)范性。