上海品質稅務管理制度一、總則（一）目的本稅務管理制度旨在規范公司在上海地區的稅務管理工作，確保公司依法納稅，合理降低稅務風險，提高稅務管理效率，保障公司的合法權益，促進公司健康穩定發展。（二）適用范圍本制度適用于公司在上海地區設立的所有分支機構及相關業務活動涉及的稅務管理事項，包括但不限于增值稅、企業所得稅、個人所得稅、印花稅等各類稅種的申報、繳納、核算、稅務籌劃等工作。（三）基本原則1.合法性原則嚴格遵守國家稅收法律法規和上海地方稅收政策，依法履行納稅義務，確保稅務處理的合法性和合規性。2.準確性原則準確核算各項收入、成本、費用，如實申報納稅，保證稅務數據的真實性和準確性。3.效益性原則在合法合規的前提下，通過合理的稅務籌劃，降低公司稅負，提高公司經濟效益。4.風險防范原則建立健全稅務風險防范機制，及時識別、評估和應對稅務風險，確保公司稅務管理工作安全有序進行。二、稅務管理職責分工（一）財務部門1.負責公司整體稅務管理工作的組織、協調和指導，制定稅務管理制度和流程，并監督執行。2.負責日常稅務申報、繳納工作，確保稅款按時足額繳納，避免逾期申報和繳納產生的罰款和滯納金。3.負責稅務核算工作，準確記錄和反映公司各項稅務業務，編制稅務報表，為公司管理層提供稅務數據支持。4.負責稅務籌劃工作，結合公司業務特點和稅收政策，制定合理的稅務籌劃方案，降低公司稅負。5.負責與稅務機關的溝通協調，及時了解稅收政策變化，處理稅務爭議和涉稅事項。（二）業務部門1.負責本部門業務活動涉及的稅務事項的初審和配合工作，確保業務合同、發票等稅務相關資料的真實性、合法性和完整性。2.協助財務部門進行稅務申報和繳納工作，提供必要的業務數據和信息。3.配合財務部門開展稅務籌劃工作，根據公司業務發展規劃，提出合理的稅務建議。（三）法務部門1.負責對公司重大稅務事項進行法律審核，確保稅務處理符合法律法規要求，防范稅務法律風險。2.參與稅務爭議的處理，提供法律支持和建議，維護公司合法權益。三、稅務登記與變更（一）稅務登記1.公司在上海地區設立分支機構或開展經營活動后，應按照國家稅收法律法規和上海地方稅收政策的規定，及時辦理稅務登記手續。2.稅務登記所需資料包括營業執照副本、組織機構代碼證、法定代表人身份證明、公司章程、注冊地址證明等，具體要求按照稅務機關規定執行。3.財務部門負責收集、整理稅務登記所需資料，并在規定時間內到主管稅務機關辦理稅務登記手續，確保稅務登記信息的準確性和完整性。（二）稅務變更1.公司稅務登記內容發生變化時，如名稱、法定代表人、注冊地址、經營范圍等，應在工商行政管理部門辦理變更登記后30日內，持有關證件向原稅務登記機關申報辦理變更稅務登記。2.稅務變更所需資料包括工商變更登記表、變更后的營業執照副本、稅務登記證正副本等，具體要求按照稅務機關規定執行。3.財務部門負責及時辦理稅務變更手續，確保稅務登記信息與公司實際情況一致，避免因稅務登記信息變更不及時導致的稅務風險。四、納稅申報與繳納（一）納稅申報1.公司應按照稅收法律法規和上海地方稅收政策的規定，按時、準確地進行納稅申報。2.納稅申報期限根據不同稅種和稅務機關的要求確定，財務部門應提前安排好申報工作，確保在規定期限內完成納稅申報。3.納稅申報資料包括納稅申報表、財務報表、發票領用存報表、稅務機關要求提供的其他資料等，財務部門應認真審核申報資料，確保數據的真實性和準確性。4.納稅申報方式可采用網上申報、上門申報等方式，具體方式由主管稅務機關確定。財務部門應根據稅務機關要求，選擇合適的申報方式，并確保申報數據的傳輸準確無誤。（二）稅款繳納1.公司應按照納稅申報結果，及時足額繳納稅款。2.稅款繳納方式可采用銀行轉賬、網上繳稅等方式，具體方式由主管稅務機關確定。財務部門應根據稅務機關要求，選擇合適的繳納方式，并確保稅款及時足額到賬。3.財務部門應定期核對稅款繳納情況，確保稅款繳納記錄與納稅申報記錄一致，避免因稅款繳納錯誤或逾期繳納產生的罰款和滯納金。五、發票管理（一）發票領購1.公司需要領購發票時，應按照稅務機關規定的程序和要求，向主管稅務機關提出申請。2.發票領購所需資料包括發票領購簿、稅務登記證副本、經辦人身份證明等，具體要求按照稅務機關規定執行。3.財務部門負責辦理發票領購手續，根據公司業務需要，合理確定發票種類和數量，并確保發票領購的真實性和合法性。（二）發票開具1.公司應按照稅收法律法規和上海地方稅收政策的規定，如實開具發票。2.發票開具應按照規定的時限、順序、欄目，全部聯次一次性如實開具，并加蓋發票專用章。3.財務部門應建立發票開具登記制度，記錄發票開具的日期、客戶名稱、發票號碼、金額等信息，確保發票開具的準確性和可追溯性。（三）發票取得1.公司在購買商品、接受服務以及從事其他經營活動支付款項時，應向收款方取得發票。2.取得的發票應符合國家稅收法律法規和上海地方稅收政策的規定，發票內容應真實、完整、準確。3.財務部門應加強對發票取得的審核，對不符合規定的發票，不得作為財務報銷憑證，任何單位和個人有權拒收。（四）發票保管1.公司應建立健全發票保管制度，確保發票的安全和完整。2.發票應存放在安全、干燥、通風的地方，避免發票丟失、被盜、損毀等情況發生。3.財務部門應定期對發票進行盤點，核對發票的種類、數量、號碼等信息，確保賬實相符。（五）發票繳銷1.公司發生下列情形之一的，應到主管稅務機關辦理發票繳銷手續：變更、注銷稅務登記的；被取消一般納稅人資格的；減少發票種類、數量的；其他需要繳銷發票的情形。2.發票繳銷所需資料包括發票領購簿、已開具的發票存根聯、未開具的發票等，具體要求按照稅務機關規定執行。3.財務部門負責辦理發票繳銷手續，確保發票繳銷的真實性和合法性。六、稅務核算（一）核算原則1.公司應按照國家統一的會計制度和稅收法律法規的規定，進行稅務核算。2.稅務核算應遵循權責發生制原則、配比原則、歷史成本原則等會計核算原則，確保稅務數據的準確性和可靠性。（二）核算內容1.公司應設置專門的稅務會計科目，對各項稅務業務進行明細核算。2.稅務核算內容包括增值稅、企業所得稅、個人所得稅、印花稅等各類稅種的計提、繳納、減免、退稅等業務。3.財務部門應定期編制稅務報表，反映公司稅務核算情況，為公司管理層提供稅務數據支持。（三）核算方法1.增值稅核算方法按照國家增值稅相關法律法規和上海地方稅收政策的規定執行，采用購進扣稅法計算應納稅額。2.企業所得稅核算方法按照國家企業所得稅相關法律法規和上海地方稅收政策的規定執行，采用資產負債表債務法進行核算。3.個人所得稅核算方法按照國家個人所得稅相關法律法規和上海地方稅收政策的規定執行，根據不同的應稅所得項目，采用相應的稅率和扣除標準進行計算。4.印花稅核算方法按照國家印花稅相關法律法規和上海地方稅收政策的規定執行，根據不同的應稅憑證，采用相應的稅率進行計算。七、稅務籌劃（一）籌劃目標1.在合法合規的前提下，降低公司稅負，提高公司經濟效益。2.優化公司稅務結構，合理安排稅務事項，降低稅務風險。（二）籌劃原則1.合法性原則稅務籌劃應嚴格遵守國家稅收法律法規和上海地方稅收政策，確保籌劃方案的合法性和合規性。2.全局性原則稅務籌劃應從公司整體利益出發，綜合考慮公司的經營戰略、財務狀況、市場環境等因素，制定全局性的籌劃方案。3.成本效益原則稅務籌劃應在考慮籌劃收益的同時，充分考慮籌劃成本，確保籌劃方案的成本效益最大化。4.風險防范原則稅務籌劃應充分考慮稅務風險，制定風險防范措施，確保籌劃方案的可行性和穩定性。（三）籌劃方法1.利用稅收優惠政策關注國家和上海地方出臺的稅收優惠政策，如稅收減免、稅收返還、稅收抵免等，合理利用這些政策，降低公司稅負。2.合理安排經營活動通過合理安排公司的經營活動，如業務模式、交易方式、合同簽訂等，優化稅務結構，降低稅務成本。3.稅務遞延合理利用稅收法律法規允許的稅務遞延政策，如固定資產折舊、無形資產攤銷等，將應納稅款遞延到以后期間繳納，獲取資金的時間價值。4.組織形式籌劃根據公司的經營戰略和發展規劃，合理選擇公司的組織形式，如有限責任公司、股份有限公司、合伙企業等，優化稅務結構，降低稅務成本。（四）籌劃流程1.收集信息收集公司的經營狀況、財務狀況、稅務狀況等相關信息，以及國家和上海地方的稅收政策法規。2.分析評估對收集到的信息進行分析評估，識別公司的稅務籌劃需求和潛在風險。3.制定方案根據分析評估結果，制定具體的稅務籌劃方案，明確籌劃目標、籌劃方法、實施步驟等。4.方案實施按照制定的稅務籌劃方案，組織實施各項籌劃措施，確保方案的順利執行。5.監控調整對稅務籌劃方案的實施效果進行監控，及時發現問題并進行調整，確保籌劃方案的有效性和穩定性。八、稅務風險管理（一）風險識別1.財務部門應定期對公司稅務管理工作進行風險識別，識別可能存在的稅務風險點。2.風險識別的方法包括問卷調查、數據分析、案例分析、專家咨詢等，通過多種方法相結合，全面、準確地識別稅務風險。（二）風險評估1.對識別出的稅務風險點進行風險評估，評估風險發生的可能性和影響程度。2.風險評估可采用定性評估和定量評估相結合的方法，根據風險評估結果，確定風險等級。（三）風險應對1.根據風險評估結果，制定相應的風險應對措施，如風險規避、風險降低、風險轉移、風險接受等。2.對于高風險事項，應采取風險規避措施，避免風險的發生；對于中風險事項，應采取風險降低措施，降低風險發生的可能性和影響程度；對于低風險事項，可采取風險轉移或風險接受措施。（四）風險監控1.建立健全稅務風險監控機制，定期對公司稅務管理工作進行風險監控，及時發現和處理潛在的稅務風險。2.風險監控的內容包括稅務申報情況、稅款繳納情況、發票管理情況、稅務核算情況、稅務籌劃情況等，通過對這些內容的監控，確保公司稅務管理工作的合規性和準確性。九、稅務檔案管理（一）檔案范圍稅務檔案包括稅務登記證、納稅申報表、財務報表、發票領用存報表、稅務審計報告、稅務籌劃方案、稅務爭議處理文件等與稅務管理相關的資料。（二）檔案整理1.財務部門應定期對稅務檔案進行整理，按照檔案形成的時間順序、類別等進行分類整理，確保檔案的完整性和系統性。2.檔案整理應包括檔案的收集、分類、編號、裝訂等工作，建立檔案目錄，便于查閱和管理。（三）檔案保管1.稅務檔案應妥善保管，存放于安全、干燥、通風的地方，避免檔案丟失、被盜、損毀等情況發生。2.稅務檔案保管期限按照國家稅收法律法規和上海地方稅收政策的規定執行，一般為10年或15年。3.財務部門應定期對稅務檔案進行盤點，核對檔案的種類、數量、號碼等信息，確保賬實相符。（四）檔案查閱1.公司內部人員因工作需要查閱稅務檔案時，應填寫檔案查閱申請表，經財務部門負責人批準后，方可查閱。