xx小學收支管理制度總則1.目的：為了規范XX小學的財務收支行為，加強財務管理，提高資金使用效益，保障學校各項工作的順利開展，根據國家有關法律法規和財務制度，結合本校實際情況，制定本制度。2.適用范圍：本制度適用于XX小學的所有收入、支出及相關財務活動。3.基本原則：執行國家有關法律、法規和財務規章制度；堅持勤儉辦學的方針；正確處理事業發展需要和資金供給的關系，社會效益和經濟效益的關系，國家、學校和個人三者利益的關系。收入管理1.收入范圍：財政補助收入：指學校從財政部門取得的各類事業經費，包括教育經費撥款、其他經費撥款等。事業收入：指學校開展教育教學及其輔助活動依法取得的收入，包括學費、雜費、住宿費、借讀費等。上級補助收入：指學校從主管部門和上級單位取得的非財政補助收入。附屬單位上繳收入：指學校附屬獨立核算單位按照有關規定上繳的收入。其他收入：指上述規定范圍以外的各項收入，包括捐贈收入、利息收入、租金收入等。2.收入管理要求：學校各項收入必須嚴格按照國家有關規定及時足額入賬，不得截留、坐支、挪用。學校要嚴格執行收費政策，規范收費行為，不得擅自設立收費項目、擴大收費范圍、提高收費標準。收費項目和標準必須按照規定報經有關部門批準，并向社會公示。學校取得的各項收入必須使用合法票據，票據的購買、使用、保管等要嚴格按照有關規定執行。3.收入核算與監督：學校財務部門要按照國家統一的會計制度進行收入核算，確保收入記錄準確、完整。學校要建立健全收入內部監督制度，加強對收入業務的審核和監控。定期對收入情況進行檢查和分析，發現問題及時處理。學校要接受財政、審計、物價等部門的監督檢查，如實提供有關資料，不得拒絕、隱匿、謊報。支出管理1.支出范圍：人員支出：指學校支付給在職教職工和離退休人員的各類勞動報酬，包括基本工資、津貼補貼、獎金、社會保障繳費等。公用支出：指學校為保障正常運轉和完成教育教學任務而發生的支出，包括辦公費、印刷費、水電費、郵電費、取暖費、交通費、差旅費、會議費、培訓費、招待費、專用材料費、設備購置費、修繕費等。對個人和家庭的補助支出：指學校用于對個人和家庭的補助支出，包括離休費、退休費、退職費、撫恤金、生活補助、醫療費、助學金、獎勵金等。其他資本性支出：指學校用于購置固定資產、無形資產等的支出。2.支出管理要求：學校要嚴格執行國家有關財務規章制度規定的開支范圍及開支標準，不得擅自擴大開支范圍、提高開支標準。學校要建立健全各項支出管理制度，明確支出審批權限和審批程序，嚴格控制各項支出。學校的支出要按照預算執行，不得超預算支出。確因特殊情況需要調整預算的，要按照規定程序辦理。學校要加強對支出的審核和監控，嚴格執行支出報銷制度。報銷憑證必須真實、合法、有效，手續完備。對不符合規定的支出，財務部門不得報銷。3.支出核算與監督：學校財務部門要按照國家統一的會計制度進行支出核算，確保支出記錄準確、完整。學校要建立健全支出內部監督制度，加強對支出業務的審核和監控。定期對支出情況進行檢查和分析，發現問題及時處理。學校要接受財政、審計等部門的監督檢查，如實提供有關資料，不得拒絕、隱匿、謊報。預算管理1.預算編制原則：量入為出，收支平衡。學校要根據事業發展計劃和任務，結合財力可能，合理編制年度預算，不得編制赤字預算。統籌兼顧，保證重點。學校要正確處理事業發展需要與資金供給的關系，合理安排各項資金，優先保證教學、科研等重點工作的需要。勤儉節約，講求效益。學校要樹立勤儉節約意識，嚴格控制各項支出，提高資金使用效益。2.預算編制方法：學校要按照財政部門和教育主管部門的要求，結合本校實際情況，采用零基預算法編制年度預算。預算編制要明確各項收入和支出的具體項目、金額及預算執行時間，并詳細說明預算編制的依據和理由。3.預算審批與執行：學校年度預算編制完成后，要按照規定程序報經主管部門和財政部門審批。學校要嚴格執行經批準的預算，不得擅自調整。確因特殊情況需要調整預算的，要按照規定程序辦理。學校要建立健全預算執行情況分析制度，定期對預算執行情況進行分析和評價，發現問題及時采取措施加以解決。4.預算調整：預算執行過程中，如遇國家政策調整、事業發展計劃變化、不可抗力等特殊情況，需要調整預算的，學校要及時提出調整預算的申請，并按照規定程序報經主管部門和財政部門審批。預算調整申請要詳細說明調整的原因、項目、金額及對預算執行的影響等，并提供相關證明材料。資產管理1.資產范圍：流動資產：指學校可以在一年以內變現或者耗用的資產，包括現金、銀行存款、零余額賬戶用款額度、應收及預付款項、存貨等。固定資產：指學校為開展教育教學活動而持有的，使用期限超過一年，單位價值在規定標準以上，并在使用過程中基本保持原有物質形態的資產，包括房屋及建筑物、專用設備、通用設備、文物和陳列品、圖書、檔案、家具、用具、裝具及動植物等。無形資產：指學校擁有或者控制的沒有實物形態的可辨認非貨幣性資產，包括專利權、商標權、著作權、土地使用權、非專利技術等。2.資產購置管理：學校購置資產要按照預算管理的要求，納入年度預算，并按照規定程序報經主管部門和財政部門審批。學校要建立健全資產購置審批制度，明確審批權限和審批程序。購置資產要進行充分的論證和可行性研究，確保資產購置的合理性和必要性。學校購置資產要按照政府采購的有關規定執行，通過招標、詢價、競爭性談判等方式進行采購，確保采購過程公開、公平、公正。3.資產驗收與入賬管理：資產購置完成后，學校要及時組織相關人員進行驗收。驗收合格的資產要辦理入庫手續，并按照國家統一的會計制度進行賬務處理。學校要建立健全資產登記制度，對各類資產進行詳細登記，包括資產名稱、規格型號、數量、購置時間、購置價格、使用部門等，確保資產信息準確、完整。4.資產使用與保管管理：學校要建立健全資產使用管理制度，明確資產使用部門和使用人員的職責，規范資產使用行為，提高資產使用效益。學校要加強對資產的保管，定期對資產進行清查盤點，確保資產安全完整。對盤盈、盤虧的資產要及時查明原因，按照規定進行處理。學校要建立健全資產維護保養制度，對固定資產要定期進行維護保養，確保其正常使用。對需要維修、改造的資產，要及時辦理相關手續，安排維修、改造資金。5.資產處置管理：學校資產處置包括資產的出售、出讓、轉讓、對外捐贈、報廢報損等。資產處置要按照規定程序報經主管部門和財政部門審批。學校要建立健全資產處置審批制度，明確審批權限和審批程序。資產處置要進行評估，合理確定處置價格，確保資產處置的公平、公正。學校資產處置收入要按照國家有關規定上繳國庫，實行“收支兩條線”管理。財務內部控制1.內部控制目標：規范學校財務行為，防范財務風險，確保學校財務活動合法、合規、有效。提高學校財務管理水平，保證財務信息真實、準確、完整，為學校決策提供可靠依據。加強學校財務監督，保證學校資產安全完整，提高資金使用效益。2.內部控制原則：全面性原則。內部控制應當貫穿學校經濟活動的決策、執行和監督全過程，覆蓋學校所有業務和事項。重要性原則。內部控制應當在全面控制的基礎上，關注重要經濟活動和經濟活動的重大風險。制衡性原則。內部控制應當在治理結構、機構設置及權責分配、業務流程等方面形成相互制約、相互監督，同時兼顧運營效率。適應性原則。內部控制應當與學校的規模、性質、發展階段等相適應，并隨著情況的變化及時加以調整。成本效益原則。內部控制應當權衡實施成本與預期效益，以適當的成本實現有效控制。3.內部控制要素：內部環境。內部環境是學校實施內部控制的基礎，包括學校治理結構、機構設置及權責分配、內部審計、人力資源政策、企業文化等。風險評估。風險評估是學校及時識別、系統分析經營活動中與實現內部控制目標相關的風險，合理確定風險應對策略。控制活動。控制活動是學校根據風險評估結果，采用相應的控制措施，將風險控制在可承受度之內。信息與溝通。信息與溝通是學校及時、準確地收集、傳遞與內部控制相關的信息，確保信息在學校內部、外部之間進行有效溝通。內部監督。內部監督是學校對內部控制建立與實施情況進行監督檢查，評價內部控制的有效性，發現內部控制缺陷，應當及時加以改進。4.內部控制措施：不相容崗位分離控制。學校要合理設置財務崗位，明確各崗位的職責權限，確保不相容崗位相互分離、相互制約、相互監督。不相容崗位主要包括：授權批準與業務經辦、業務經辦與會計記錄、會計記錄與財產保管、業務經辦與稽核檢查、授權批準與監督檢查等。授權審批控制。學校要建立健全授權審批制度，明確審批權限、審批程序、審批責任等。審批人應當根據授權審批制度的規定，在授權范圍內進行審批，不得超越審批權限。經辦人應當在職責范圍內，按照審批人的批準意見辦理業務。對于審批人超越授權范圍審批的業務，經辦人有權拒絕辦理，并及時向上級報告。會計系統控制。學校要按照國家統一的會計制度進行會計核算，確保會計信息真實、準確、完整。要加強會計基礎工作，規范會計憑證、賬簿、報表等會計資料的格式、內容和填制方法，保證會計資料的合法性、真實性、完整性。財產保護控制。學校要建立健全財產保護制度，采取定期盤點、財產記錄、賬實核對、財產保險等措施，確保財產安全。預算控制。學校要加強預算編制、執行、分析、考核等環節的管理，明確預算項目，建立預算標準，規范預算的編制、審定、下達和執行程序，及時分析和控制預算差異，采取改進措施，確保預算的執行。運營分析控制。學校要建立健全運營情況分析制度，定期開展運營情況分析，發現存在的問題，及時查明原因并加以改進。績效考評控制。學校要建立健全績效考評制度，科學設置考核指標體系，對學校內部各部門和人員的業績進行定期考核和評價，將考評結果作為確定員工薪酬以及職務晉升、評優、降級、調崗、辭退等的依據。財務監督1.內部監督：學校要建立健全內部財務監督制度，加強對財務活動的日常監督和檢查。學校內部審計機構要定期對學校財務收支、經濟活動等進行審計監督，及時發現問題并提出改進建議。