中信銀行財務管理制度一、總則（一）目的本財務管理制度旨在規范中信銀行的財務行為，加強財務管理和監督，提高資金使用效益，保障銀行穩健運營，實現股東價值最大化。（二）適用范圍本制度適用于中信銀行總行及各分支機構、附屬機構等所有納入中信銀行財務核算體系的單位。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規和監管要求，依法進行財務活動。2.真實性原則：財務信息應真實、準確、完整地反映銀行的財務狀況和經營成果。3.謹慎性原則：充分估計可能發生的風險和損失，合理計提各項準備金。4.效益性原則：優化資源配置，提高資金使用效率，追求經濟效益最大化。5.統一管理原則：實行統一的財務管理制度、會計核算辦法和財務報告制度。二、財務管理體制（一）財務決策機制1.建立健全財務決策制度，明確重大財務事項的決策程序和審批權限。2.重大財務決策事項包括但不限于年度財務預算方案、重大投資決策、重大資產處置、利潤分配方案等，需經董事會、股東大會等相應決策機構審議通過。（二）財務管理職責分工1.董事會：負責審議批準銀行的財務戰略、重大財務決策等。2.管理層：負責組織實施董事會批準的財務戰略和決策，領導財務管理工作。3.財務部門：具體負責財務核算、資金管理、預算編制與執行、財務分析等日常財務管理工作。4.其他部門：按照職責分工，配合財務部門做好相關財務管理工作，如提供業務數據、執行預算等。三、財務預算管理（一）預算編制1.年度財務預算應根據銀行的戰略規劃、經營目標和業務計劃進行編制。2.預算編制遵循“自上而下、自下而上、上下結合”的原則，各部門應結合自身業務情況提出預算建議，財務部門匯總審核后形成年度財務預算草案。3.預算內容包括收入預算、成本費用預算、資本預算、現金流量預算等。（二）預算執行與監控1.各部門應嚴格按照批準的預算執行，確保預算目標的實現。2.財務部門負責對預算執行情況進行監控，定期分析預算執行差異，及時發現問題并提出改進措施。3.建立預算調整機制，如因市場環境、政策變化等原因需要調整預算的，應按照規定程序進行審批。（三）預算考核1.建立預算考核制度，對各部門的預算執行情況進行考核評價。2.考核指標包括預算完成率、成本控制指標、利潤指標等，考核結果與部門績效掛鉤。四、收入管理（一）利息收入1.規范各類貸款、債券投資等業務的利息計算方法和收入確認原則。2.加強貸款利息管理，確保按時足額收回利息，對逾期貸款應嚴格按照規定計收罰息。3.定期對利息收入進行核對和分析，發現異常情況及時查明原因并處理。（二）中間業務收入1.明確中間業務收入的范圍和確認標準，加強對手續費及傭金收入等中間業務收入的核算與管理。2.建立中間業務收入臺賬，跟蹤記錄各項中間業務收入的來源、金額、變動情況等。3.加強對中間業務產品的定價管理，合理確定收費標準，確保中間業務收入的穩定增長。（三）其他收入1.規范投資收益、公允價值變動損益、匯兌收益等其他收入的核算與管理。2.對資產處置收入、營業外收入等其他收入，應按照相關規定及時足額入賬，確保收入的真實性和完整性。五、成本費用管理（一）成本費用分類1.成本費用分為營業成本、營業稅金及附加、銷售費用、管理費用、財務費用等。2.營業成本包括業務及管理費、資產減值損失等；營業稅金及附加按照國家規定計算繳納；銷售費用、管理費用、財務費用應按照費用性質和用途進行明細核算。（二）成本費用控制1.建立成本費用控制制度，明確成本費用控制目標和責任，加強對各項成本費用的預算控制和審批管理。2.優化業務流程，降低運營成本，提高工作效率。嚴格控制費用支出標準，杜絕不合理開支。3.加強成本費用分析與考核，定期對成本費用的發生情況進行分析，查找成本費用控制的薄弱環節，采取有效措施加以改進。（三）費用報銷管理1.制定費用報銷制度，明確費用報銷的范圍、標準、流程和審批權限。2.員工報銷費用應提供真實、合法、有效的憑證，按照規定的審批流程進行報銷。財務部門對報銷憑證進行審核，對不符合規定的報銷予以拒絕。3.加強對差旅費、業務招待費、會議費等重點費用的管理，嚴格控制費用支出規模，確保費用支出合規合理。六、資產管理（一）流動資產1.現金及銀行存款管理嚴格執行現金管理制度，確保現金收付安全、準確。加強銀行賬戶管理，定期核對銀行存款余額，及時發現和處理未達賬項。2.應收款項管理建立應收款項臺賬，對各類應收款項進行跟蹤管理，及時催收欠款。按照規定計提壞賬準備，對確實無法收回的應收款項，按照審批程序進行核銷。3.存貨管理（如有）對銀行持有的存貨（如抵債資產等）進行規范管理，建立存貨臺賬，記錄存貨的購入、領用、處置等情況。定期對存貨進行盤點，確保存貨賬實相符，對盤盈、盤虧的存貨及時查明原因并進行處理。（二）非流動資產1.固定資產管理制定固定資產管理制度，明確固定資產的確認標準、分類、折舊方法等。加強固定資產購置、建造、驗收、使用、維護、處置等環節的管理，建立固定資產卡片和臺賬，記錄固定資產的詳細信息。定期對固定資產進行清查盤點，核實固定資產的數量、狀態和價值，確保固定資產賬實相符。按照規定計提固定資產折舊，對固定資產的減值情況進行評估和處理。2.無形資產及其他資產（如有）對無形資產（如專利權、商標權、著作權等）進行規范管理，按照規定進行攤銷和減值測試。對其他資產（如長期待攤費用等），應按照相關規定進行核算和管理，確保資產價值準確反映。七、負債管理（一）存款管理1.制定存款業務管理制度，規范各類存款業務的操作流程和管理要求。2.加強存款營銷與服務，優化存款結構，提高存款穩定性。3.嚴格執行存款利率政策，確保存款利率合規合理，防范利率風險。（二）借款管理1.規范各類借款業務的審批程序和管理要求，包括向金融機構借款、同業拆借等。2.合理控制借款規模和期限，優化借款結構，降低借款成本和風險。3.加強對借款資金的使用管理，確保借款資金按照規定用途使用，及時償還借款本息。（三）其他負債管理（如有）對其他負債（如應付賬款、應付職工薪酬、應交稅費等），應按照相關會計準則和制度進行核算和管理，確保負債的準確性和完整性。八、資本管理（一）資本充足率管理1.建立資本充足率管理體系，確保銀行資本充足率符合監管要求。2.根據業務發展戰略和風險狀況，合理規劃資本補充計劃，優化資本結構。3.加強資本管理的監測與分析，及時調整資本管理策略，應對資本充足率變化。（二）資本籌集與運用1.按照規定的程序和方式籌集資本，確保資本來源合法合規。2.合理運用資本，提高資本使用效率，支持銀行業務的穩健發展。3.加強對資本回報的考核，確保資本投入能夠獲得合理的回報。九、財務報告與分析（一）財務報告1.定期編制財務報告，包括資產負債表、利潤表、現金流量表、所有者權益變動表及附注等。2.財務報告應真實、準確、完整地反映銀行的財務狀況、經營成果和現金流量情況，按照規定的格式和要求進行編制和報送。3.加強財務報告的審核與審計，確保財務報告質量。（二）財務分析1.建立財務分析制度，定期對銀行的財務狀況和經營成果進行分析評價。2.財務分析指標包括盈利能力指標、償債能力指標、營運能力指標、發展能力指標等，通過對指標的分析，揭示銀行經營管理中存在的問題和風險。3.為管理層決策提供財務分析支持，提出改進建議和措施，促進銀行經營管理水平的提升。十、財務監督與檢查（一）內部監督1.建立健全內部財務監督制度，加強財務部門內部的監督檢查。2.定期對財務管理制度的執行情況、財務收支的真實性和合規性等進行檢查，發現問題及時整改。3.加強對財務人員的監督管理，防范財務人員違規操作風險。（二）外部監督1.積極配合監管部門