事業單位支出管理制度一、總則（一）目的為了加強事業單位支出管理，規范支出行為，提高資金使用效益，保障事業單位各項工作的順利開展，根據國家有關法律法規和財務規章制度，結合本單位實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于本事業單位及其所屬各部門、各項目的支出管理。（三）基本原則1.合法性原則支出應當符合國家法律法規和財務規章制度的規定，嚴格遵守財經紀律。2.真實性原則支出應當真實、準確地反映經濟業務的實際發生情況，不得虛列支出。3.合理性原則支出應當根據事業發展需要和財力可能，合理安排各項支出，避免浪費。4.效益性原則支出應當注重資金使用效益，優化支出結構，提高資金使用效率。二、支出分類與定義（一）人員支出1.基本工資包括崗位工資、薪級工資等，是根據國家規定的工資標準支付給工作人員的基本報酬。2.津貼補貼如艱苦邊遠地區津貼、特殊崗位津貼等，是對工作人員在特殊工作環境或崗位工作的額外補償。3.獎金根據單位績效考核結果發放給工作人員的獎勵性報酬。4.社會保障繳費包括養老保險、醫療保險、失業保險、工傷保險和生育保險等單位應繳納的部分。5.住房公積金單位按照規定為職工繳納的住房公積金。6.其他人員支出如離退休費、撫恤金、生活補助等。（二）公用支出1.辦公費用于購買辦公用品、文具、紙張、印刷品等辦公所需的費用。2.印刷費包括文件印刷、資料印刷、宣傳冊印刷等費用。3.咨詢費支付給咨詢機構或專家的咨詢服務費用。4.手續費辦理各種業務所支付的手續費，如銀行手續費、手續費等。5.水費單位辦公區域及業務用水所發生的費用。6.電費單位辦公區域及業務用電所發生的費用。7.郵電費包括郵寄費、電話費、網絡費等。8.取暖費用于單位辦公區域取暖所發生的費用。9.物業管理費支付給物業管理公司的辦公區域物業管理費用。10.差旅費工作人員因公務出差所發生的住宿費、交通費、伙食補助費等。11.因公出國（境）費用工作人員因公務出國（境）所發生的國際旅費、國外城市間交通費、住宿費、伙食費、公雜費等。12.維修（護）費對辦公設備、房屋建筑物等進行維修、維護所發生的費用。13.租賃費租賃辦公場地、設備等所支付的費用。14.會議費召開會議所發生的場地費、住宿費、餐飲費、會議資料費等。15.培訓費組織工作人員參加培訓所發生的培訓費用，包括培訓師資費、教材費、場地費等。16.公務接待費單位為執行公務或開展業務活動需要接待來訪人員所發生的費用。17.專用材料費單位為完成特定工作任務所需的專用材料費用，如科研項目專用材料、醫療耗材等。18.勞務費支付給外單位或個人的勞務費用，如臨時聘用人員工資、專家講座費等。19.委托業務費委托外單位辦理業務所支付的費用。20.工會經費按照規定提取并撥交給工會的經費。21.福利費用于職工福利方面的支出，如節日慰問、職工體檢等費用。22.其他公用支出不屬于以上各項的其他公用支出。（三）項目支出1.基本建設支出用于新建、改建、擴建辦公場所、基礎設施等基本建設項目的支出。2.專項業務費為完成特定專項業務工作所安排的支出，如科研項目經費、專項工作經費等。3.大型修繕費對大型建筑物、設備等進行大規模修繕所發生的費用。4.大型購置費用購置大型設備、儀器等固定資產所發生的費用。5.其他項目支出不屬于以上各項的其他項目支出。三、支出審批流程（一）預算內支出審批1.日常公用支出（1）辦公費、印刷費、郵電費等小額日常公用支出，由部門負責人審核簽字后，報財務部門審核報銷。（2）金額較大的日常公用支出，如超過[X]元的會議費、培訓費等，需由部門負責人提出申請，經分管領導審批后，報財務部門審核報銷。2.人員支出（1）基本工資、津貼補貼、獎金等由人事部門審核，財務部門按照規定發放。（2）社會保障繳費、住房公積金等由財務部門根據人事部門提供的信息進行核算并繳納。（3）其他人員支出按照相關規定和審批流程辦理。3.項目支出（1）項目負責人根據項目預算和實際工作需要，填寫項目支出申請表，詳細說明支出內容、金額、用途等。（2）申請表經部門負責人審核后，報分管領導審批。（3）重大項目支出需經單位領導班子集體研究決定。（4）財務部門根據審批后的申請表進行審核報銷，嚴格控制項目支出進度，確保資金使用符合預算要求。（二）預算外支出審批1.因特殊情況需要發生預算外支出的，由相關部門提出申請，說明支出的必要性、金額及資金來源等。2.申請經部門負責人、分管領導審核后，報單位主要領導審批。3.單位主要領導審批同意后，財務部門根據單位資金狀況和相關規定安排資金支付。（三）審批權限1.部門負責人審批權限負責審核本部門日常公用支出和人員支出的合理性、真實性，審批金額在[X]元以下的支出。2.分管領導審批權限負責審核分管部門的各項支出，審批金額在[X]元至[X]元之間的支出，對重大支出提出意見和建議。3.單位主要領導審批權限負責審批單位所有支出，包括預算外支出、重大項目支出等，對單位整體支出情況進行決策和管理。四、支出報銷要求（一）報銷憑證要求1.所有支出必須取得合法有效的報銷憑證，如發票、收據、財政票據等。發票應具備發票聯、發票專用章等要素，且內容真實、完整，包括開票日期、購買方名稱、服務內容、金額等。2.報銷憑證上的內容必須與實際發生的經濟業務相符，不得涂改、挖補。如有錯誤，應由出具單位重開或者更正，并在更正處加蓋出具單位印章。3.對于自制的原始憑證，如工資表、獎金發放表等，必須有制表人、審核人、負責人簽字，并加蓋單位公章。（二）報銷手續要求1.報銷人應按照規定填寫報銷單，注明支出日期、內容、金額、附件張數等，并在報銷單上簽字。2.將報銷憑證粘貼在報銷單背面，按照憑證大小和類別整齊排列，便于審核。3.報銷單經部門負責人、分管領導審批后，報財務部門審核。財務部門審核人員應認真審核報銷憑證的真實性、合法性、合理性和完整性，對不符合要求的報銷憑證予以退回。4.財務部門審核通過后，按照規定進行報銷支付。報銷支付方式應符合國家有關規定，一般采用銀行轉賬方式支付，特殊情況需要現金支付的，應嚴格按照現金管理規定辦理。（三）報銷時間要求1.報銷人應在經濟業務發生后及時辦理報銷手續，原則上不得超過[X]個工作日。對于出差等特殊情況，應在出差歸來后[X]個工作日內辦理報銷。2.財務部門應定期集中辦理報銷業務，一般每周[X]為報銷日。對于緊急支出，應及時安排報銷。五、支出監督與檢查（一）內部監督1.財務部門應定期對單位支出情況進行檢查，審核支出憑證的合法性、合規性，檢查支出審批流程是否執行到位。2.審計部門應定期對單位財務收支情況進行審計，重點審查支出的真實性、合理性和效益性，發現問題及時提出整改意見。3.各部門應加強對本部門支出的管理，建立健全內部管理制度，對支出情況進行自查自糾，確保支出合法合規。（二）外部監督1.接受財政、審計、稅務等部門的監督檢查，積極配合相關部門的工作，如實提供財務資料和有關情況。2.按照規定公開單位財務信息，接受社會監督，提高財務透明度。六、支出績效評價（一）評價目的通過對支出績效的評價，了解資金使用效果，發現存在的問題，為改進支出管理、提高資金使用效益提供依據。（二）評價內容1.經濟性評價支出是否節約，是否符合成本效益原則。2.效率性評價支出是否達到預期目標，是否按時完成任務，工作效率如何。3.效益性評價支出所產生的經濟效益、社會效益和環境效益等。（三）評價方法1.成本效益分析法比較支出所產生的效益與成本，評估資金使用的經濟性。2.目標績效法根據設定的目標，評價支出是否達到預期效果。3.因素分析法分析影響支出績效的各種因素，找出關鍵因素，提出改進措施。（四）評價結果應用1.將支出績效評價結果作為下一年度預算安排的重要依據，對績效好的項目給予優先支