企業社會責任問題研究的概念界定與理論基礎綜述目錄TOC\o"1-3"\h\u254901.1概念界定 1146401.1.1重大突發事件 176891.1.2企業社會責任 1203741.2理論基礎 2100051.2.1利益相關者理論 2304181.2.2聲譽理論 3299141.2.3信號傳遞理論 490151.3理論分析 436331.1.1企業聲譽的中介效應 4237461.1.2企業社會責任的價值效應實現 51.1概念界定1.1.1重大突發事件根據《中華人民共和國突發事件應對法》的規定，突發事件是指突然發生，造成或者可能造成嚴重社會危害，需要采取應急措施予以應對的自然災害、事故災難、公共衛生事件和社會安全事件。按照社會危害程度、影響范圍、突發事件性質和可控性等因素將突發事件分為四級，即特別重大、重大、較大和一般。危機管理專家RobertHeath指出重大突發事件具有較強的公共性，即對公民的生命財產安全、社會秩序穩定造成威脅。這類公共危機的處理需要從四個方面著手：減小危機事件的破壞力和影響力、做好應對的準備、提高應對能力、增強恢復能力。袁輝（1996）概括了重大突發事件的三點特性，即突發性、嚴重性和緊迫性。李文偉（2005）也認同了重大突發事件是會根據其特性，對社會的政治經濟、環境、公民人身安全等造成重大危害的事件。王超（2007）指出會使得常規處置方法失效，解決需要依靠社會多部門配合的事件是重大突發事件。1.1.2企業社會責任（1）西方學者的定義“企業社會責任”這一概念最早在20世紀50年代正式出現，并且更多稱之為“社會責任”。Bowen（1953）對商人的社會責任的研究被視為學術界開始研究企業社會責任的標志，他指出商人的社會責任是根據社會的目標對經營決策的調整行為和具體實施的活動。20世紀60年代后，企業社會責任研究在學術界的推動下，逐漸增加，學者們對其的定義也更為嚴謹、正式。Frederick（1960）的觀點是，企業社會責任要求公司在經營運作過程中，對資源的利用結果需要提高整個社會的經濟福利。McGuire（1963）認為企業社會責任還需考慮除經濟和法律責任外，對其他的相關方的責任。20世紀70年代后，企業社會責任研究慢慢與實踐緊密結合，其定義變得更加明晰。Freeman進一步明確提出企業社會責任是指，企業負有滿足多方面利益相關者的利益要求的責任。美國經濟發展協會（1971）用三個同心圓來定義企業社會責任，內層是企業的基本經濟功能實現，包括利潤增長、保證產品質量、提供就業機會；中間圈層是將基本經濟目標與社會價值觀結合，例如保障員工權益、注重運作過程中的環境保護、；外層是新近出現，但范圍不太明晰的責任。Carrol（1976）總結了前人的觀點，對企業社會責任進行了較為完整的概括。他認為CSR是包括了企業對經濟、法律、社會福祉、員工、客戶供應商、環境保護等全社會的責任。（2）我國學者的定義隨著西方企業社會責任研究的發展，我國學者對企業社會責任的重要性和必要性有了更為深刻的理解，推動這一領域的研究更為本土化。袁家方（1990）企業在實現自身生存發展的前提下，需要從維護國家、社會和人類根本利益出發承擔的責任是企業社會責任。劉俊海（1999）的觀點是企業社會責任要求企業除了盡力增加股東權益，還應增加其他社會利益。許必建（2001）認為，企業在促進就業、保障職工權益、提高政府稅收、保護環境等方面承擔的責任是企業社會責任。屈曉華（2003）擴大了企業社會責任涵蓋的方面，將其范圍從法律強制層面擴展到道德義務層面。牛曉琴（2012）繼承了前人的觀點，她指出企業社會責任需要考慮除股東之外的其他社會相關方的利益，不僅僅是常規的利益相關者，還包括社區、公共關系和社會公益利益。1.2理論基礎1.2.1利益相關者理論利益相關者理論是由斯坦福研究所在1963年提出的。該理論認為企業的生存和發展要不僅要考慮企業的內部環境，還要關注企業各外部相關者的利益。關于利益相關者的界定，學術界的各學者從不同角度進行了分類。Ansoff（1965）將利益相關者分為股東、員工、消費者、供應商和政府等類別，企業對這些相關方有著不同的責任，或者與其存在社會契約。Freeman（1984）擴大了利益相關者的內涵，他提出社區、政府部門、環保主義者等相關方都應被包括在利益相關者的范圍內。Blair（1995）的觀點則不同，他認為那些為企業生存發展提供了資源的個體或組織才能稱之為利益相關者。但本質上，區別是否是利益相關者的關鍵在于其是否為企業經營注入資源。利益相關者理論在其實踐與發展中，不斷和其他主流理論相結合，推動了企業社會責任領域的研究。該理論顛覆了企業傳統的追求利潤最大化的目標，在經濟一體化的發展格局逐漸形成的今天，企業作為社會經濟的重要組成部分，其生存發展離不開各利益相關者的資源犧牲和價值創造。企業對其承擔社會責任便是理所應當。利益相關者理論逐漸成為企業社會責任履行的基本要求，也是CSR研究的研究理論框架之一。在實踐層面上，企業協調好與利益各方的關系，有助于社會契約的穩定，形成一種各方共贏的平衡狀態。1.2.2聲譽理論聲譽理論包括標準的聲譽理論、聲譽交易理論與聲譽信息理論。標準的聲譽理論主要是用于解釋有限重復博弈中的合作行為，聲譽作為一種信號，能影響博弈雙方對戰略行為的選擇。同時，它也充當顯性合約的替代品，為利益相關者提供隱性激勵。在這類文獻中，得出的結論以“聲譽能夠增加承諾力度”為主。而聲譽交易理論的默認前提是，經濟主體的聲譽是一種資產。聲譽的形成也涉及經濟主體的經濟面信息和非經濟面信息，經濟主體的聲譽可以在市場中充當明確的重要信號，影響利益相關者、公眾對經濟主體的形象評價。聲譽信息理論認為在聲譽信息的傳播能夠促進市場運作效率提高，聲譽是行為人或經濟主體歷史記錄和特征的載體。聲譽在傳播過程中，信息的流動有效提升了交易的透明度，有利于降低交易成本。業績較好的企業，通常比業績差的企業聲譽更好，所以這類企業也有更強烈的動機去披露自身的企業社會責任信息，從而傳遞給利益相關者更多信息與信號，告知其內部經營的狀況，所以聲譽也真實影響著企業社會責任的履行狀況。而企業社會責任行為又會反作用于聲譽，利益相關者面對CSR表現好的企業時，對這類企業形象評價更高，企業聲譽也自然會增加。1.2.3信號傳遞理論信號傳遞理論最早在1973年由美國經濟學家Spence提出，其核心在于在信息交換的過程中，在信息不對稱的前提下，具有信息優勢的一方，需要向信息劣勢方，傳遞關于自身真實價值的信號，這種信號傳遞的過程減少了信息不對稱的程度，有利于降低交易成本。這一理論在20世紀后，在市場行為研究、企業社會責任、消費者心理等研究領域得到較多應用。信息的不對稱導致了利益相關者及投資者對企業信息的了解程度低于企業內部人員，所以具有良好經營業績的企業有更強的動機，向外部投資者和利益相關者傳遞積極信息，增強他們的投資信心，以降低融資成本和契約交易成本，提高融資能力。同樣的，這類企業也可以通過積極的社會責任行為，傳遞出良好的企業形象和市場信譽信號，降低由于信息不對稱帶來的逆向選擇問題出現的幾率。通過積極履行社會責任，將自身與財務狀況較差的企業區分開來，引導外部行為，吸引優質的外部資源，降低融資成本與契約交易成本。1.3理論分析1.1.1企業聲譽的中介效應以利益相關者理論為基礎的企業社會責任研究，進一步將企業社會責任與企業聲譽區分開，而各種證據表明，企業聲譽是企業社會責任履行的結果而不是動機。企業聲譽在信息傳播過程中，對企業價值、財務績效和潛在收益具有影響，也進一步表明，企業聲譽是企業社會責任與價值效應實現過程中，缺失的關鍵一環。企業聲譽在企業社會責任與其價值效應過程中，具有重要的中介效應。具有良好聲譽的企業，具有較好的品牌形象，利益相關者、外部投資者更青睞此類企業，通過對消費者和外部投資者行為意向的影響，消費者的認可度、滿意度、員工的忠誠度、外部投資者的投資行為都會增加，從而有利于企業價值實現，所以在企業履行社會責任后，聲譽作為中介傳導因子，能為企業的業績和競爭優勢做出間接貢獻。1.1.2企業社會責任的價值效應實現圖3-1企業社會責任價值效應實現過程雖然企業社會責任行為能帶來各種后果，比如提升企業形象、改善企業財務績效、提升消費者消費意愿、獲得外部投資、獲得政治資源等，但學術界關于其中的價值實現過程并沒有一個清晰的認識。如圖3-1所示，企業社會責任行為，首先應該是通過社會責任信息的披露和傳播，藉由媒體宣傳報道等信息傳播的方式，形成企業聲譽資本的積累，影響到利益相關者的認知，從而影響到其行為意向和實際行動。通過外在