嚴(yán)禁公款私用管理制度一、總則（一）目的為了加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理，嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，規(guī)范公司公款使用行為，杜絕公款私用現(xiàn)象，保障公司資金安全，維護(hù)公司正常運(yùn)營(yíng)秩序，特制定本管理制度。（二）適用范圍本制度適用于公司全體員工，包括各部門(mén)、各層級(jí)工作人員。（三）基本原則1.嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，確保公款使用合法合規(guī)。2.堅(jiān)持公私分明，嚴(yán)禁將公款用于個(gè)人消費(fèi)、私人事務(wù)或非法活動(dòng)。3.強(qiáng)化財(cái)務(wù)監(jiān)督，建立健全防范機(jī)制，對(duì)公款使用情況進(jìn)行全過(guò)程監(jiān)管。4.追究違規(guī)責(zé)任，對(duì)違反本制度的行為，依法依規(guī)追究相關(guān)人員責(zé)任。二、公款定義及范圍（一）公款定義本制度所稱公款，是指公司擁有或控制的貨幣資金、有價(jià)證券和其他資產(chǎn)，包括但不限于現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款、存貨、固定資產(chǎn)等。（二）公款范圍1.公司自有資金，如注冊(cè)資本金、留存收益、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量等。2.公司借入資金，如銀行貸款、企業(yè)債券等，但需按照借款合同約定用途使用，不得挪作他用。3.公司代管資金，如客戶保證金、代收代付資金等，必須專款專用，不得擅自挪用。4.其他依法應(yīng)當(dāng)納入公司財(cái)務(wù)管理的資金。三、公款使用審批流程（一）日常費(fèi)用報(bào)銷1.員工因工作需要發(fā)生的費(fèi)用支出，應(yīng)在費(fèi)用發(fā)生后及時(shí)填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷單，并按照公司規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批。2.費(fèi)用報(bào)銷單應(yīng)詳細(xì)注明費(fèi)用發(fā)生的日期、事由、金額、附件張數(shù)等信息，并由經(jīng)辦人簽字確認(rèn)。3.部門(mén)負(fù)責(zé)人應(yīng)認(rèn)真審核費(fèi)用報(bào)銷的真實(shí)性、合理性和必要性，簽署審核意見(jiàn)后報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)審核。4.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)按照財(cái)務(wù)制度和審批流程，對(duì)費(fèi)用報(bào)銷進(jìn)行嚴(yán)格審核，審核通過(guò)后報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。5.公司領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)審批權(quán)限對(duì)費(fèi)用報(bào)銷進(jìn)行最終審批，審批通過(guò)后交由財(cái)務(wù)部門(mén)辦理報(bào)銷手續(xù)。（二）專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)使用1.專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)是指公司為特定項(xiàng)目或業(yè)務(wù)設(shè)立的專門(mén)資金，如研發(fā)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)、市場(chǎng)推廣費(fèi)用等。2.專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)使用前，應(yīng)編制詳細(xì)的預(yù)算方案，明確經(jīng)費(fèi)使用的范圍、標(biāo)準(zhǔn)、進(jìn)度等內(nèi)容，并按照公司規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批。3.專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)使用過(guò)程中，應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算方案執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算。如需調(diào)整，應(yīng)按照原審批程序重新報(bào)批。4.專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)使用完畢后，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行決算，并提交決算報(bào)告。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)會(huì)同相關(guān)部門(mén)對(duì)專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的使用情況進(jìn)行審計(jì)和監(jiān)督。（三）重大事項(xiàng)資金支出1.重大事項(xiàng)資金支出是指涉及公司重大投資、資產(chǎn)購(gòu)置、對(duì)外捐贈(zèng)等金額較大的資金支出。2.重大事項(xiàng)資金支出前，應(yīng)進(jìn)行充分的可行性研究和論證，編制項(xiàng)目可行性研究報(bào)告和資金預(yù)算方案，并按照公司規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批。3.重大事項(xiàng)資金支出審批應(yīng)實(shí)行集體決策制度，由公司領(lǐng)導(dǎo)班子成員、相關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)人等組成審批小組，對(duì)項(xiàng)目的可行性、必要性、資金預(yù)算等進(jìn)行審核，并簽署審核意見(jiàn)。4.公司領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)審批小組的審核意見(jiàn)進(jìn)行最終決策，決策通過(guò)后交由財(cái)務(wù)部門(mén)辦理資金支付手續(xù)。四、公款使用規(guī)范（一）公務(wù)接待1.公務(wù)接待應(yīng)嚴(yán)格按照公司規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和程序進(jìn)行，不得超標(biāo)準(zhǔn)接待。2.公務(wù)接待應(yīng)填寫(xiě)公務(wù)接待審批單，注明接待對(duì)象、人數(shù)、事由、時(shí)間、地點(diǎn)、陪同人員等信息，并按照審批流程進(jìn)行審批。3.公務(wù)接待費(fèi)用應(yīng)憑合法有效的票據(jù)報(bào)銷，報(bào)銷時(shí)應(yīng)附公務(wù)接待審批單、接待清單等相關(guān)資料。4.嚴(yán)禁以公務(wù)接待為名，進(jìn)行私人宴請(qǐng)、高消費(fèi)娛樂(lè)等活動(dòng)。（二）差旅費(fèi)1.員工因公務(wù)出差，應(yīng)按照公司規(guī)定的差旅費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和報(bào)銷流程進(jìn)行報(bào)銷。2.差旅費(fèi)報(bào)銷應(yīng)填寫(xiě)差旅費(fèi)報(bào)銷單，注明出差日期、事由、地點(diǎn)、交通工具、住宿標(biāo)準(zhǔn)、費(fèi)用金額等信息，并按照審批流程進(jìn)行審批。3.差旅費(fèi)報(bào)銷應(yīng)憑合法有效的票據(jù)報(bào)銷，報(bào)銷時(shí)應(yīng)附出差審批單、機(jī)票、車票、住宿費(fèi)發(fā)票、餐飲發(fā)票等相關(guān)資料。4.嚴(yán)禁虛報(bào)差旅費(fèi)、超標(biāo)準(zhǔn)乘坐交通工具和住宿等行為。（三）辦公用品及設(shè)備購(gòu)置1.辦公用品及設(shè)備購(gòu)置應(yīng)按照公司規(guī)定的采購(gòu)流程進(jìn)行，由采購(gòu)部門(mén)統(tǒng)一采購(gòu)。2.辦公用品及設(shè)備購(gòu)置應(yīng)填寫(xiě)采購(gòu)申請(qǐng)單，注明購(gòu)置物品的名稱、規(guī)格、數(shù)量、預(yù)算金額等信息，并按照審批流程進(jìn)行審批。3.辦公用品及設(shè)備購(gòu)置應(yīng)憑合法有效的發(fā)票報(bào)銷，報(bào)銷時(shí)應(yīng)附采購(gòu)申請(qǐng)單、采購(gòu)合同、驗(yàn)收單等相關(guān)資料。4.嚴(yán)禁擅自購(gòu)置辦公用品及設(shè)備，或?qū)⑥k公用品及設(shè)備用于個(gè)人用途。（四）會(huì)議費(fèi)1.會(huì)議費(fèi)應(yīng)嚴(yán)格按照公司規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和程序進(jìn)行支出，不得超標(biāo)準(zhǔn)列支。2.會(huì)議費(fèi)報(bào)銷應(yīng)填寫(xiě)會(huì)議費(fèi)報(bào)銷單，注明會(huì)議名稱、時(shí)間、地點(diǎn)、參會(huì)人員、會(huì)議內(nèi)容、費(fèi)用金額等信息，并按照審批流程進(jìn)行審批。3.會(huì)議費(fèi)報(bào)銷應(yīng)憑合法有效的票據(jù)報(bào)銷，報(bào)銷時(shí)應(yīng)附會(huì)議通知、會(huì)議議程、參會(huì)人員簽到表、費(fèi)用清單等相關(guān)資料。4.嚴(yán)禁以會(huì)議費(fèi)為名，進(jìn)行公款旅游、發(fā)放紀(jì)念品等活動(dòng)。（五）業(yè)務(wù)招待費(fèi)1.業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)嚴(yán)格按照公司規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和程序進(jìn)行支出，不得超標(biāo)準(zhǔn)列支。2.業(yè)務(wù)招待費(fèi)報(bào)銷應(yīng)填寫(xiě)業(yè)務(wù)招待費(fèi)報(bào)銷單，注明招待對(duì)象、人數(shù)、事由、時(shí)間、地點(diǎn)、費(fèi)用金額等信息，并按照審批流程進(jìn)行審批。3.業(yè)務(wù)招待費(fèi)報(bào)銷應(yīng)憑合法有效的票據(jù)報(bào)銷，報(bào)銷時(shí)應(yīng)附業(yè)務(wù)招待費(fèi)審批單、接待清單等相關(guān)資料。4.嚴(yán)禁將業(yè)務(wù)招待費(fèi)用于個(gè)人消費(fèi)、禮品贈(zèng)送等活動(dòng)。五、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)公司公款使用情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查公款使用是否符合本制度規(guī)定和公司財(cái)務(wù)管理制度要求。2.內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)制定審計(jì)計(jì)劃，明確審計(jì)范圍、內(nèi)容、方法和時(shí)間安排，并按照審計(jì)計(jì)劃組織實(shí)施審計(jì)工作。3.內(nèi)部審計(jì)部門(mén)在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)查閱相關(guān)文件、資料、憑證，與相關(guān)人員進(jìn)行談話，實(shí)地查看等方式，獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。4.內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)根據(jù)審計(jì)結(jié)果出具審計(jì)報(bào)告，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題提出整改意見(jiàn)和建議，并跟蹤檢查整改情況。（二）財(cái)務(wù)監(jiān)督1.公司財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)公款使用的日常監(jiān)督，嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)制度和審批流程辦理資金支付業(yè)務(wù)。2.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)公司公款使用情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正公款使用過(guò)程中的問(wèn)題。3.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)建立健全財(cái)務(wù)檔案管理制度，對(duì)公款使用的相關(guān)憑證、報(bào)表、文件等資料進(jìn)行妥善保管，以備查閱。（三）群眾監(jiān)督1.公司鼓勵(lì)員工對(duì)公款使用情況進(jìn)行監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)違規(guī)行為可及時(shí)向公司領(lǐng)導(dǎo)或相關(guān)部門(mén)舉報(bào)。2.公司應(yīng)設(shè)立舉報(bào)郵箱、舉報(bào)電話等舉報(bào)渠道，并向全體員工公開(kāi)，確保舉報(bào)信息暢通。3.公司對(duì)舉報(bào)信息應(yīng)及時(shí)進(jìn)行調(diào)查核實(shí)，對(duì)經(jīng)查實(shí)的違規(guī)行為，依法依規(guī)追究相關(guān)人員責(zé)任，并對(duì)舉報(bào)人給予適當(dāng)獎(jiǎng)勵(lì)。六、違規(guī)處理（一）違規(guī)行為認(rèn)定1.下列行為屬于公款私用行為：將公款用于個(gè)人消費(fèi)，如購(gòu)買(mǎi)高檔生活用品、娛樂(lè)消費(fèi)、旅游等。利用職務(wù)之便，挪用公款用于個(gè)人投資、經(jīng)營(yíng)或借貸給他人。虛報(bào)、冒領(lǐng)、騙取公款。將公款存入個(gè)人賬戶或用于其他非法活動(dòng)。其他違反本制度規(guī)定的公款私用行為。2.對(duì)于公款私用行為的認(rèn)定，應(yīng)根據(jù)事實(shí)和相關(guān)證據(jù)進(jìn)行，必要時(shí)可進(jìn)行調(diào)查取證。（二）違規(guī)處理措施1.對(duì)于發(fā)現(xiàn)的公款私用行為，公司將視情節(jié)輕重，給予以下處理措施：責(zé)令限期改正，追回違規(guī)使用的公款，并按照銀行同期貸款利率計(jì)收利息。給予警告、記過(guò)、記大過(guò)、降級(jí)、撤職、開(kāi)除等紀(jì)律處分。涉嫌違法犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)依法處理。2.對(duì)于因公款私用行為給公司造成經(jīng)濟(jì)損失的，相關(guān)責(zé)任人應(yīng)承擔(dān)賠償責(zé)任。（三）責(zé)任追究1.公司將建立健全責(zé)任追究制度，對(duì)公款私用行為的相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行責(zé)任追究。2.責(zé)任追究應(yīng)堅(jiān)持實(shí)事求是、客觀公正、權(quán)責(zé)對(duì)等的原則，根據(jù)違規(guī)行為的性質(zhì)、情節(jié)、后果等因素，確定責(zé)任主體和責(zé)任程度。3.對(duì)于多次發(fā)生公款私用行為或情節(jié)嚴(yán)重