傳媒公司會計管理制度一、總則（一）目的為加強本傳媒公司財務管理，規范會計核算和財務行為，確保公司財務工作的正常運轉，提高資金使用效益，保障公司的穩健發展，特制定本會計管理制度。（二）適用范圍本制度適用于本傳媒公司及所屬各部門、分支機構的會計核算、財務管理等相關活動。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家有關法律法規和財務規章制度。2.真實性原則：會計核算應當以實際發生的經濟業務為依據，如實反映公司的財務狀況和經營成果。3.準確性原則：會計憑證、賬簿、報表等會計資料應當準確、完整，數字真實，計算準確，內容完整，手續齊備。4.及時性原則：及時進行會計核算和財務報告，不得拖延、積壓，確保財務信息的時效性。5.一致性原則：會計核算方法應當前后各期一致，不得隨意變更。如有必要變更，應當將變更的內容和理由、變更的累積影響數，以及累積影響數不能合理確定的理由等，在會計報表附注中予以說明。6.明晰性原則：會計記錄和財務報表應當清晰明了，便于理解和利用。二、會計機構與人員設置（一）會計機構設置公司設立獨立的財務部門，負責公司的會計核算、財務管理等工作。財務部門應配備必要的辦公設備和財務軟件，以滿足日常工作需要。（二）會計人員配備1.財務部門應根據工作需要，配備足夠數量的會計人員，包括會計主管、會計、出納等崗位。2.會計人員應具備相應的專業知識和技能，取得會計從業資格證書，并定期參加后續教育培訓，不斷提高業務水平。（三）會計人員職責1.會計主管職責負責組織和管理公司的會計工作，制定財務工作計劃和財務管理制度，并監督執行。審核會計憑證、財務報表等重要財務資料，確保財務信息的準確性和合規性。協調與外部審計機構、稅務機關等相關部門的關系，及時處理財務相關事宜。參與公司重大財務決策，提供財務分析和建議，為公司管理層提供決策支持。2.會計職責按照國家統一的會計制度和公司財務管理制度的規定，進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務報表。負責公司各項費用的審核、報銷工作，確保費用支出的合理性和合規性。定期核對賬目，及時清理往來款項，保證賬賬相符、賬實相符。協助會計主管進行財務分析和財務預算編制工作，提供相關財務數據和資料。3.出納職責負責公司現金收付、銀行結算等資金管理工作，確保資金安全。登記現金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結，賬款相符。保管庫存現金、有價證券、空白支票和有關印章等，嚴格按照規定使用和保管。協助會計做好其他財務工作，如編制資金報表等。三、會計核算基礎工作（一）會計憑證1.會計憑證包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證是經濟業務發生時取得或填制的，用以證明經濟業務的發生或完成情況的書面證明。記賬憑證是根據審核無誤的原始憑證編制的，用以確定會計分錄，作為登記賬簿依據的會計憑證。2.公司發生的各項經濟業務，必須取得或填制合法、有效的原始憑證。原始憑證應具備以下基本內容：憑證名稱、填制日期、填制單位名稱或填制人姓名、經辦人員簽名或蓋章、接受憑證單位名稱、經濟業務內容、數量、單價和金額等。3.記賬憑證應根據審核無誤的原始憑證編制，內容應包括：憑證編號、填制日期、經濟業務摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數、填制憑證人員、稽核人員、記賬人員、會計主管人員簽名或蓋章等。記賬憑證應連續編號，以便于查找和核對。4.會計憑證的填制應做到內容真實、數字準確、摘要清楚、字跡工整、手續完備。記賬憑證應及時傳遞，不得積壓。（二）會計賬簿1.公司應設置總賬、明細賬、日記賬等主要賬簿，進行全面、系統、連續的會計核算。2.總賬應根據記賬憑證匯總表登記，明細賬應根據記賬憑證和原始憑證登記，日記賬應根據收付款憑證逐日逐筆登記。3.會計賬簿應定期核對，做到賬賬相符、賬證相符、賬實相符。每月末，會計人員應編制銀行存款余額調節表，對銀行存款日記賬和銀行對賬單進行核對，如有未達賬項，應及時查明原因并進行處理。4.會計賬簿應妥善保管，不得隨意銷毀。保管期滿后，如需銷毀，應按照國家有關規定進行審批和處理。（三）財務報表1.公司應按照國家統一的會計制度和財務管理制度的規定，定期編制財務報表，包括資產負債表、利潤表、現金流量表等。2.財務報表應根據審核無誤的會計賬簿記錄和其他有關資料編制，做到數字真實、計算準確、內容完整、報送及時。3.財務報表編制完成后，應由會計主管審核簽字，并加蓋公司公章后對外報送。財務報表應按照規定的報送對象、報送期限和報送方式進行報送。四、財務收支管理（一）收入管理1.公司的各項收入應按照國家有關法律法規和財務規章制度的規定，及時足額入賬，不得隱瞞、截留、挪用。2.公司應建立健全收入管理制度，明確收入確認的原則、方法和程序，確保收入的真實性和準確性。3.公司的收入主要包括廣告收入、節目制作收入、發行收入、其他業務收入等。各項收入應分別核算，不得混淆。（二）支出管理1.公司的各項支出應嚴格按照國家有關法律法規和財務規章制度的規定進行審批和報銷，確保支出的合理性和合規性。2.公司應建立健全支出審批制度，明確支出審批的流程和權限。所有支出必須經過審批后才能報銷，審批人應在授權范圍內進行審批，不得越權審批。3.公司的支出主要包括人員工資、辦公費用、差旅費、業務招待費、廣告宣傳費、節目制作費、發行費等。各項支出應按照規定的標準和范圍進行控制，不得超支。4.公司應加強對費用報銷的審核，報銷憑證應真實、合法、有效，手續完備。報銷憑證應包括發票、收據、報銷單等，發票應加蓋發票專用章，收據應加蓋財務專用章。5.公司應定期對各項支出進行分析和評價，及時發現和解決支出管理中存在的問題，提高資金使用效益。五、資產管理（一）流動資產1.貨幣資金公司應加強對貨幣資金的管理，嚴格遵守國家有關現金管理和銀行結算制度的規定。現金收入應及時存入銀行，不得坐支。現金支出應按照規定的范圍和限額使用，不得白條抵庫。銀行存款應定期與銀行對賬單進行核對，如有未達賬項，應及時編制銀行存款余額調節表進行調整。公司應加強對銀行賬戶的管理，不得出租、出借銀行賬戶，不得利用銀行賬戶進行違法違規活動。2.應收賬款公司應建立健全應收賬款管理制度，加強對應收賬款的核算和管理。銷售部門應在簽訂銷售合同前，對客戶的信用狀況進行調查和評估，合理確定信用額度和信用期限。財務部門應及時登記應收賬款明細賬，定期與客戶進行核對，督促客戶及時付款。對于逾期未收回的應收賬款，銷售部門應及時催收，財務部門應協助提供相關資料和信息。對于確實無法收回的應收賬款，應按照規定的程序進行核銷。3.存貨公司應建立健全存貨管理制度，加強對存貨的采購、驗收、保管、發出等環節的管理。采購部門應根據公司的生產經營需要，合理編制采購計劃，選擇合格的供應商，簽訂采購合同。驗收部門應按照合同要求對采購的存貨進行驗收，確保存貨的數量、質量、規格等符合要求。保管部門應妥善保管存貨，建立存貨臺賬，定期進行盤點，確保存貨的安全和完整。發出存貨時，應按照規定的計價方法進行核算，確保成本計算的準確性。（二）固定資產1.公司應建立健全固定資產管理制度，加強對固定資產的購置、驗收、折舊、處置等環節的管理。2.固定資產購置應按照公司的預算和審批程序進行，購置前應進行可行性研究和論證，確保購置的固定資產符合公司的生產經營需要。3.固定資產驗收應嚴格按照合同要求進行，確保固定資產的數量、質量、規格等符合要求。驗收合格后，應及時辦理入賬手續。4.固定資產應按照規定的折舊方法和折舊年限計提折舊，折舊方法一經確定，不得隨意變更。5.固定資產處置應按照規定的程序進行審批，處置收入應及時入賬，處置凈損益應計入當期損益。6.公司應定期對固定資產進行清查盤點，確保固定資產的賬實相符。對于盤盈、盤虧的固定資產，應及時查明原因并進行處理。六、稅務管理（一）稅務登記公司應按照國家有關規定，及時辦理稅務登記，如實填寫稅務登記表，并按照規定的期限和要求報送稅務機關。（二）納稅申報1.公司應按照國家有關稅收法律法規和財務規章制度的規定，按時、足額申報繳納各項稅款。2.財務部門應每月對公司的納稅情況進行核算和分析，確保納稅申報的準確性和及時性。3.納稅申報資料應真實、完整，包括納稅申報表、財務報表、發票等相關資料。（三）稅務籌劃1.公司應在合法、合規的前提下，進行稅務籌劃，降低稅務成本。2.稅務籌劃應結合公司的實際情況和稅收政策，制定合理的稅務籌劃方案，并報公司管理層審批后實施。3.稅務籌劃方案實施過程中，應密切關注稅收政策的變化，及時調整籌劃方案，確保稅務籌劃的有效性。七、財務內部控制（一）內部控制制度1.公司應建立健全財務內部控制制度，明確各部門和人員的職責權限，規范財務收支、資產管理、會計核算等業務流程，確保財務工作的規范、有序進行。2.財務內部控制制度應包括內部牽制制度、授權審批制度、財務風險管理制度、內部審計制度等。（二）內部牽制制度1.公司應實行不相容職務分離制度，明確規定哪些職務是不相容的，不得由一人兼任。不相容職務主要包括：授權批準與業務經辦、業務經辦與會計記錄、會計記錄與財產保管、財產保管與稽核檢查、稽核檢查與授權批準等。2.公司應建立健全崗位責任制，明確各崗位的職責和權限，確保各項業務活動都有明確的責任人。（三）授權審批制度1.公司應建立健全授權審批制度，明確規定各級管理人員的審批權限和審批程序。所有重大財務決策和重要財務事項都必須經過授權審批后才能實施。2.授權審批應遵循分級授權、權責對等、集體決策等原則，確保審批的科學性和公正性。（四）財務風險管理制度1.公司應建立健全財務風險管理制度，加強對財務風險的識別、評估、監測和控制。2.財務風險主要包括籌資風險、投資風險、資金營運風險、收益分配風險等。公司應針對不同的財務風險，制定相應的風險應對措施，降低財務風險。（五）內部審計制度1.公司應建立健全內部審計制度，設立獨立的內部審計機構，配備專業的內部審計人員，定期對公司的財務收支、資產管理、內部控制等進行審計監督。2.內部審計機構應制定年度審計計劃，明確審計目標、審計范圍、審計重點等，并按照審計計劃組織實施審計工作。3.內部審計人員應嚴格遵守審計職業道德規范，客觀、公正地開展審計工作，及時發現和糾正公司財務工作中存在的問題，提出改進建議，促進公司財務管理水平的提高。八、財務監督與檢查（一）內部監督1.公司應建立健全內部財務監督制度，加強對財務工作的日常監督和檢查。財務部門應定期