上市公司借款管理制度一、總則（一）目的為加強公司借款管理，規(guī)范借款行為，防范財務風險，確保公司資金安全、合理、有效使用，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司及下屬各子公司、分公司的借款管理。（三）基本原則1.合法性原則：借款行為必須符合國家法律法規(guī)及相關政策的規(guī)定。2.合理性原則：借款用途應合理、必要，與公司生產經(jīng)營活動相關，有助于提高公司經(jīng)濟效益。3.安全性原則：嚴格控制借款規(guī)模和風險，確保借款資金能夠按時足額收回，保障公司資金安全。4.審批規(guī)范原則：借款審批流程應嚴格按照規(guī)定執(zhí)行，明確各級審批權限，確保借款決策科學、合理。二、借款類型及定義（一）日常經(jīng)營借款因公司日常生產經(jīng)營活動需要，如購買原材料、支付貨款、繳納稅費等臨時性資金周轉而發(fā)生的借款。（二）專項借款為滿足公司特定項目或業(yè)務發(fā)展需要而專門借入的資金，如項目投資、技術研發(fā)、固定資產購置等。（三）備用金借款為方便員工開展工作，預先借支給員工用于辦理公司業(yè)務的臨時性借款，如差旅費、業(yè)務招待費等。三、借款審批流程（一）日常經(jīng)營借款審批流程1.借款人申請：借款人填寫《借款申請表》，詳細說明借款金額、用途、預計還款時間等信息，并提交相關證明材料（如采購合同、費用預算等）。2.部門負責人審核：部門負責人對借款事項的真實性、必要性進行審核，簽署意見后報上級領導審批。3.財務部門審核：財務部門對借款金額的合理性、資金來源及還款能力進行審核，核實相關證明材料的真實性，并簽署意見。4.分管領導審批：分管領導根據(jù)公司經(jīng)營情況和資金狀況，對借款申請進行審批。5.總經(jīng)理審批：總經(jīng)理對重大借款事項進行最終審批。超過一定金額的借款，需經(jīng)總經(jīng)理辦公會或董事會審議通過。（二）專項借款審批流程1.項目發(fā)起部門申請：項目發(fā)起部門提交《專項借款申請表》，詳細闡述項目背景、目標、預算、資金需求及還款計劃等內容，并附上項目可行性研究報告、項目預算明細等相關資料。2.部門負責人審核：部門負責人對項目的可行性、必要性及借款金額的合理性進行審核，簽署意見后報上級領導審批。3.財務部門審核：財務部門對項目資金需求、資金來源、還款能力及財務風險進行評估審核，提出審核意見。4.風險管理部門評估：風險管理部門對項目風險進行評估，包括市場風險、技術風險、信用風險等，出具風險評估報告。5.分管領導審批：分管領導綜合各方面意見，對專項借款申請進行審批。6.總經(jīng)理審批：總經(jīng)理對專項借款申請進行審批。重大專項借款項目需經(jīng)總經(jīng)理辦公會或董事會審議通過，并報相關監(jiān)管部門備案（如有要求）。（三）備用金借款審批流程1.借款人申請：借款人填寫《備用金借款申請表》，注明借款金額、用途、預計使用期限等信息。2.部門負責人審核：部門負責人根據(jù)工作實際需要，對備用金借款申請進行審核，簽署意見。3.財務部門審核：財務部門對備用金借款金額的合理性及借款人以往備用金使用情況進行審核，簽署意見。4.分管領導審批：分管領導根據(jù)公司規(guī)定和實際情況，對備用金借款申請進行審批。四、借款額度及期限（一）借款額度1.日常經(jīng)營借款額度：根據(jù)公司經(jīng)營規(guī)模、資金周轉情況等因素綜合確定，原則上不超過公司上一年度月平均銷售額的一定比例（具體比例由公司管理層根據(jù)實際情況確定）。2.專項借款額度：根據(jù)項目預算和資金需求情況確定，不得超過項目總投資的一定比例（具體比例由公司管理層根據(jù)項目性質和風險評估結果確定）。3.備用金借款額度：根據(jù)員工崗位性質和工作需要設定不同的借款額度上限，一般不超過員工一個月的工資收入。（二）借款期限1.日常經(jīng)營借款期限：一般不超過[X]個月，特殊情況經(jīng)審批后可適當延長，但最長不得超過[X]個月。2.專項借款期限：根據(jù)項目建設周期或業(yè)務開展進度確定，原則上不超過[X]年，具體期限在借款合同中明確約定。3.備用金借款期限：一般為[X]天，最長不超過[X]個月。借款到期后，借款人應及時辦理還款手續(xù)，如需續(xù)借，應重新履行審批程序。五、借款利率及計息方式（一）借款利率1.內部借款利率：公司內部借款（如備用金借款）原則上不收取利息，但如因特殊情況需收取利息的，由公司管理層另行研究決定，并在借款協(xié)議中明確約定。2.外部借款利率：向金融機構或其他外部單位借款的利率，按照借款合同約定執(zhí)行。借款利率應符合市場行情，確保公司借款成本合理。（二）計息方式1.按日計息：對于按日計息的借款，利息計算公式為：利息=借款本金×日利率×借款天數(shù)。日利率根據(jù)借款合同約定確定。2.按月計息：對于按月計息的借款，利息計算公式為：利息=借款本金×月利率×借款月數(shù)。月利率=年利率÷12。3.按季計息：對于按季計息的借款，利息計算公式為：利息=借款本金×季利率×借款季度數(shù)。季利率=年利率÷4。六、借款擔保與抵押（一）擔保方式1.信用擔保：對于信用狀況良好、經(jīng)營穩(wěn)定、還款能力較強的借款人，經(jīng)公司審批同意后，可采用信用擔保方式借款。信用擔保借款應嚴格控制額度和期限，并要求借款人提供相關信用證明材料。2.保證擔保：由具有代為清償債務能力的法人、其他組織或自然人作為保證人，為借款人提供保證擔保。保證人應與公司簽訂保證合同，明確保證責任和義務。3.抵押擔保：借款人以其合法擁有的財產（如房產、土地使用權、設備等）作為抵押物，向公司提供抵押擔保。抵押物應辦理合法有效的抵押登記手續(xù)，確保公司抵押權的實現(xiàn)。（二）抵押登記與管理1.抵押登記：對于需要辦理抵押登記的借款，借款人應按照法律法規(guī)的規(guī)定，及時到相關部門辦理抵押物的登記手續(xù)。抵押登記費用由借款人承擔。2.抵押物管理：公司應指定專人負責抵押物的管理，定期對抵押物進行檢查和評估，確保抵押物的安全和價值穩(wěn)定。如發(fā)現(xiàn)抵押物存在損壞、滅失或價值明顯減少等情況，應及時要求借款人采取措施予以補救或提供其他擔保。七、借款償還與跟蹤管理（一）借款償還1.還款計劃：借款人應按照借款合同約定的還款計劃按時足額償還借款本息。如有特殊情況需要調整還款計劃的，應提前向公司提出書面申請，經(jīng)審批同意后方可執(zhí)行。2.還款方式：借款償還方式主要包括現(xiàn)金還款、銀行轉賬還款等。借款人應根據(jù)公司要求選擇合適的還款方式，并確保還款資金來源合法合規(guī)。（二）跟蹤管理1.財務部門跟蹤：財務部門負責對借款的使用情況和償還情況進行跟蹤管理，定期與借款人核對借款余額和還款進度，及時發(fā)現(xiàn)和解決問題。2.內部審計監(jiān)督：公司內部審計部門定期對借款管理情況進行審計監(jiān)督，檢查借款審批流程是否合規(guī)、借款資金使用是否合理、還款是否及時等，確保借款管理制度的有效執(zhí)行。3.風險預警：如發(fā)現(xiàn)借款人存在還款困難、資金使用異常等風險跡象，財務部門應及時向相關部門和領導報告，并采取相應的風險預警措施，如要求借款人提供補充擔保、調整借款期限或利率等，以降低公司借款風險。八、罰則（一）對借款人的處罰1.如借款人未按照借款合同約定的用途使用借款，公司有權提前收回借款，并按照借款金額的一定比例收取違約金（具體比例由公司管理層根據(jù)實際情況確定）。2.借款人逾期償還借款的，應按照逾期金額和逾期天數(shù)支付逾期利息。逾期利息利率按照借款合同約定的利率上浮一定比例執(zhí)行（具體上浮比例由公司管理層根據(jù)實際情況確定）。同時，公司將視情節(jié)輕重，對借款人采取限制借款額度、暫停借款資格等處罰措施。3.如借款人提供虛假資料騙取借款或存在其他欺詐行為，公司將依法追究其法律責任，并要求其全額償還借款本息及相關損失。（二）對審批人員的處罰1.審批人員如違反借款審批流程或超越審批權限進行審批，導致公司遭受損失的，應承擔相應的賠償責任。2.審批人員如因故意或重大過失，