企業(yè)賒銷信用管理制度一、總則（一）目的為規(guī)范企業(yè)賒銷行為，加強(qiáng)賒銷信用管理，有效控制應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)，確保企業(yè)資金安全，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于企業(yè)內(nèi)所有涉及賒銷業(yè)務(wù)的部門和人員，包括銷售部門、財(cái)務(wù)部門、法務(wù)部門等。（三）基本原則1.風(fēng)險(xiǎn)可控原則：在開展賒銷業(yè)務(wù)時，充分評估客戶信用風(fēng)險(xiǎn)，確保應(yīng)收賬款能夠按時足額收回，將風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受范圍內(nèi)。2.信用評估原則：對客戶進(jìn)行全面、客觀的信用評估，根據(jù)評估結(jié)果確定合理的賒銷額度和信用期限。3.分級管理原則：根據(jù)客戶信用狀況和業(yè)務(wù)規(guī)模，對賒銷業(yè)務(wù)實(shí)行分級管理，明確各級審批權(quán)限。4.動態(tài)監(jiān)控原則：對賒銷業(yè)務(wù)進(jìn)行全過程動態(tài)監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)和解決潛在風(fēng)險(xiǎn)。二、信用管理組織與職責(zé)（一）信用管理委員會1.組成：由企業(yè)高層管理人員、銷售部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人、法務(wù)部門負(fù)責(zé)人等組成。2.職責(zé)制定和修訂企業(yè)賒銷信用管理制度。審批重大賒銷業(yè)務(wù)，確定客戶信用額度和信用期限。協(xié)調(diào)解決賒銷信用管理中的重大問題。監(jiān)督檢查賒銷信用管理制度的執(zhí)行情況。（二）銷售部門1.職責(zé)負(fù)責(zé)客戶信息的收集、整理和初步評估。向信用管理部門提交賒銷申請，并配合信用管理部門進(jìn)行信用調(diào)查和評估。與客戶簽訂銷售合同，明確賒銷額度、信用期限、結(jié)算方式等條款。負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的催收工作，及時反饋客戶還款情況。對逾期應(yīng)收賬款進(jìn)行分析，提出處理建議。（三）信用管理部門1.職責(zé)建立和維護(hù)客戶信用檔案，記錄客戶信用信息。對客戶進(jìn)行信用調(diào)查和評估，確定客戶信用等級和信用額度。審核賒銷申請，提出信用審批意見。監(jiān)控應(yīng)收賬款的回收情況，定期發(fā)布應(yīng)收賬款預(yù)警信息。協(xié)助銷售部門進(jìn)行逾期應(yīng)收賬款的催收工作。（四）財(cái)務(wù)部門1.職責(zé)負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的核算和管理，定期與銷售部門核對賬目。按照信用管理部門確定的信用額度和信用期限，對賒銷業(yè)務(wù)進(jìn)行賬務(wù)處理。分析應(yīng)收賬款賬齡結(jié)構(gòu)，提供財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警信息。協(xié)助銷售部門進(jìn)行應(yīng)收賬款的催收工作，參與制定逾期應(yīng)收賬款的處理方案。（五）法務(wù)部門1.職責(zé)審核銷售合同，確保合同條款合法合規(guī)，保障企業(yè)權(quán)益。參與重大賒銷業(yè)務(wù)的法律風(fēng)險(xiǎn)評估，提供法律意見。協(xié)助處理逾期應(yīng)收賬款的法律糾紛，維護(hù)企業(yè)合法權(quán)益。三、客戶信用評估（一）信用信息收集1.收集渠道客戶自行提供的營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、組織機(jī)構(gòu)代碼證、法定代表人身份證明等基礎(chǔ)資料。銀行、工商、稅務(wù)、法院等相關(guān)部門的公開信息。第三方信用評級機(jī)構(gòu)的報(bào)告。與客戶有業(yè)務(wù)往來的其他企業(yè)的反饋信息。企業(yè)內(nèi)部銷售、采購、客服等部門的信息。2.收集內(nèi)容客戶基本信息，包括名稱、地址、聯(lián)系方式、經(jīng)營范圍等。客戶財(cái)務(wù)狀況，如資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。客戶經(jīng)營狀況，如市場份額、銷售業(yè)績、行業(yè)排名等。客戶信用記錄，如是否按時還款、有無逾期欠款、涉訴情況等。（二）信用評估指標(biāo)1.財(cái)務(wù)指標(biāo)資產(chǎn)負(fù)債率：反映客戶長期償債能力。流動比率：衡量客戶短期償債能力。速動比率：更準(zhǔn)確地反映客戶短期償債能力。銷售利潤率：體現(xiàn)客戶盈利能力。應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率：反映客戶應(yīng)收賬款管理水平。2.經(jīng)營指標(biāo)市場份額：評估客戶在行業(yè)中的地位。銷售增長率：了解客戶業(yè)務(wù)發(fā)展趨勢。客戶投訴率：反映客戶滿意度。3.信用記錄指標(biāo)逾期次數(shù)：統(tǒng)計(jì)客戶逾期還款的次數(shù)。逾期天數(shù)：計(jì)算客戶逾期還款的天數(shù)。涉訴情況：查詢客戶是否存在法律糾紛。（三）信用評估方法1.定性評估：根據(jù)收集到的客戶信息，對客戶的經(jīng)營狀況、管理水平、行業(yè)前景等進(jìn)行定性分析，判斷客戶的信用風(fēng)險(xiǎn)。2.定量評估：運(yùn)用信用評估指標(biāo)，對客戶的財(cái)務(wù)狀況、信用記錄等進(jìn)行量化分析，計(jì)算客戶的信用得分。3.綜合評估：將定性評估和定量評估結(jié)果相結(jié)合，對客戶進(jìn)行綜合信用評估，確定客戶信用等級。（四）信用等級劃分1.AAA級：信用狀況優(yōu)秀，償債能力強(qiáng)，經(jīng)營狀況良好，信用記錄良好，具有較高的信用風(fēng)險(xiǎn)承受能力。2.AA級：信用狀況良好，償債能力較強(qiáng)，經(jīng)營狀況穩(wěn)定，信用記錄較好，信用風(fēng)險(xiǎn)較低。3.A級：信用狀況較好，償債能力一般，經(jīng)營狀況正常，信用記錄一般，存在一定信用風(fēng)險(xiǎn)。4.BBB級：信用狀況一般，償債能力較弱，經(jīng)營狀況存在一定不確定性，信用記錄有瑕疵，信用風(fēng)險(xiǎn)較高。5.BB級：信用狀況較差，償債能力不足，經(jīng)營狀況不穩(wěn)定，信用記錄較差，信用風(fēng)險(xiǎn)很高。6.B級：信用狀況差，償債能力嚴(yán)重不足，經(jīng)營狀況惡化，信用記錄很差，信用風(fēng)險(xiǎn)極大。7.CCC級及以下：信用狀況極差，已喪失基本償債能力，經(jīng)營狀況瀕臨破產(chǎn)，信用記錄惡劣，信用風(fēng)險(xiǎn)極高。四、賒銷審批管理（一）賒銷申請1.銷售部門在與客戶洽談賒銷業(yè)務(wù)前，應(yīng)填寫《賒銷申請表》，詳細(xì)說明客戶基本情況、賒銷金額、信用期限、結(jié)算方式等內(nèi)容。2.將《賒銷申請表》提交給信用管理部門，同時附上客戶信用信息及相關(guān)資料。（二）信用審批1.信用管理部門收到《賒銷申請表》后，對客戶信用狀況進(jìn)行調(diào)查和評估，確定客戶信用等級和信用額度。2.根據(jù)客戶信用等級和信用額度，按照以下審批權(quán)限進(jìn)行審批：信用額度在[X]萬元以下，信用期限在[X]天以內(nèi)的賒銷申請，由信用管理部門負(fù)責(zé)人審批。信用額度在[X]萬元至[X]萬元之間，信用期限在[X]天至[X]天之間的賒銷申請，由銷售部門負(fù)責(zé)人和信用管理部門負(fù)責(zé)人共同審批。信用額度在[X]萬元以上，信用期限在[X]天以上的賒銷申請，由信用管理委員會審批。3.審批通過后，信用管理部門在《賒銷申請表》上簽署審批意見，并將申請表返回銷售部門。（三）合同簽訂1.銷售部門根據(jù)信用管理部門的審批意見，與客戶簽訂銷售合同。銷售合同應(yīng)明確賒銷額度、信用期限、結(jié)算方式、違約責(zé)任等條款。2.銷售合同簽訂后，銷售部門將合同副本提交給信用管理部門和財(cái)務(wù)部門備案。五、應(yīng)收賬款監(jiān)控與管理（一）賬齡分析1.財(cái)務(wù)部門每月末對應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，編制《應(yīng)收賬款賬齡分析表》，詳細(xì)列示各客戶應(yīng)收賬款的余額、賬齡、逾期情況等信息。2.將《應(yīng)收賬款賬齡分析表》提交給銷售部門和信用管理部門，以便及時掌握應(yīng)收賬款的回收情況。（二）預(yù)警管理1.信用管理部門根據(jù)應(yīng)收賬款賬齡分析結(jié)果，設(shè)定不同賬齡的預(yù)警指標(biāo)。賬齡在[X]天以內(nèi)的應(yīng)收賬款，為正常應(yīng)收賬款。賬齡在[X]天至[X]天之間的應(yīng)收賬款，為關(guān)注類應(yīng)收賬款，發(fā)出黃色預(yù)警。賬齡在[X]天至[X]天之間的應(yīng)收賬款，為次級類應(yīng)收賬款，發(fā)出橙色預(yù)警。賬齡在[X]天以上的應(yīng)收賬款，為可疑類應(yīng)收賬款，發(fā)出紅色預(yù)警。2.信用管理部門定期發(fā)布應(yīng)收賬款預(yù)警信息，提醒銷售部門和相關(guān)部門關(guān)注逾期應(yīng)收賬款，及時采取催收措施。（三）催收管理1.銷售部門負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的催收工作。對于正常應(yīng)收賬款，應(yīng)在信用期限屆滿前提醒客戶按時付款。2.對于關(guān)注類應(yīng)收賬款，銷售部門應(yīng)及時與客戶溝通，了解逾期原因，制定催收計(jì)劃，加大催收力度。3.對于次級類應(yīng)收賬款，銷售部門應(yīng)會同信用管理部門、財(cái)務(wù)部門等組成催收小組，采取上門催收、發(fā)函催收、法律催收等多種方式進(jìn)行催收。4.對于可疑類應(yīng)收賬款，應(yīng)及時啟動法律程序，通過訴訟、仲裁等方式維護(hù)企業(yè)合法權(quán)益。（四）壞賬管理1.對于確實(shí)無法收回的應(yīng)收賬款，由銷售部門提出壞賬核銷申請，填寫《壞賬核銷申請表》，并附上相關(guān)證明材料。2.信用管理部門對壞賬核銷申請進(jìn)行審核，提出審核意見。3.財(cái)務(wù)部門根據(jù)信用管理部門的審核意見，按照企業(yè)財(cái)務(wù)制度的規(guī)定進(jìn)行壞賬核銷賬務(wù)處理。4.已核銷的壞賬應(yīng)建立備查賬簿，繼續(xù)進(jìn)行跟蹤管理，如發(fā)現(xiàn)客戶有還款能力，應(yīng)及時恢復(fù)應(yīng)收賬款，并進(jìn)行催收。六、內(nèi)部審計(jì)與監(jiān)督（一）審計(jì)部門定期對賒銷信用管理制度的執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)，檢查信用評估、賒銷審批、應(yīng)收賬款監(jiān)控等環(huán)節(jié)是否合規(guī)。（二）審計(jì)部門重點(diǎn)關(guān)注以下事項(xiàng)：1.客戶信用評估是否準(zhǔn)確、客觀。2.賒銷審批是否嚴(yán)格按照規(guī)定權(quán)限進(jìn)行。3.銷售合同條款是否符合企業(yè)利益。4.應(yīng)收賬款催收是否及時、有效。5.壞賬核銷是否符合財(cái)務(wù)制度規(guī)定。（三）對于審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，審計(jì)部門應(yīng)及時提出整改意見，要求相關(guān)部門限期整改。整改情況應(yīng)進(jìn)行跟蹤檢查，確保問題得到徹底解決。七、責(zé)任追究（一）企業(yè)對在賒銷信用管理工作中存在違規(guī)行為的部門和人員，將視情節(jié)輕重給予