famo收支管理制度一、總則（一）目的為加強公司財務管理，規范公司收支行為，確保公司資金安全、合理使用，提高資金使用效益，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司各部門及全體員工在公司業務活動中的收支管理。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規和財務制度，確保收支活動合法合規。2.真實性原則：收支數據必須真實、準確、完整，不得虛報、瞞報。3.合理性原則：各項收支應符合公司業務實際需要，合理控制成本費用。4.審批原則：所有收支業務必須經過規定的審批流程，未經審批不得執行。二、收入管理（一）收入范圍1.主營業務收入：包括公司銷售產品或提供服務所取得的收入。2.其他業務收入：如出租資產收入、提供勞務收入等。3.營業外收入：如政府補助、罰款收入等。（二）收入確認1.主營業務收入：在產品已發出、服務已提供，且相關的風險和報酬已轉移給客戶，同時滿足收入確認的其他條件時，確認收入。2.其他業務收入：按照合同約定或實際完成情況，在相應的收入實現時確認。3.營業外收入：在實際取得收入時確認。（三）收入核算1.財務部門應按照國家統一會計制度的規定，設置收入相關會計科目，對各項收入進行明細核算。2.收入憑證應合法、有效，包括發票、收據等，并及時傳遞給財務部門進行賬務處理。（四）收入收取1.銷售部門負責與客戶溝通收款事宜，及時跟進款項回收情況。2.對于現金收入，應在收取當日送存銀行；對于銀行轉賬收入，應確保款項及時到賬，并及時與銀行核對。3.財務部門應定期核對收入賬目，確保賬賬相符、賬實相符。如發現差異，應及時查明原因并進行處理。（五）收入監督1.內部審計部門應定期對公司收入情況進行審計監督，檢查收入的真實性、完整性和合規性。2.任何部門和個人不得截留、挪用公司收入，如有違反，將依法追究相關人員責任。三、支出管理（一）支出分類1.成本性支出：如原材料采購、生產費用等。2.費用性支出：包括管理費用、銷售費用、財務費用等。3.資本性支出：如購置固定資產、無形資產等。（二）支出審批流程1.費用報銷審批流程報銷人填寫費用報銷單，詳細注明支出事由、金額、日期等，并附上相關發票、收據等原始憑證。部門負責人對報銷事項的真實性、合理性進行審核，并簽字確認。財務部門審核票據的合法性、合規性和金額準確性，如有問題退回報銷人補充或更正。審核通過后，報分管領導審批。分管領導審批同意后，報總經理審批?？偨浝韺徟ㄟ^后，財務部門予以報銷。2.采購支出審批流程采購部門根據業務需求填寫采購申請單，注明采購物品或服務的名稱、規格、數量、預算等信息。部門負責人審核采購申請的必要性和合理性，簽字后報分管領導審批。分管領導審批同意后，報總經理審批?？偨浝韺徟ㄟ^后，采購部門進行采購。采購完成后，采購人員填寫付款申請單，附上采購合同、發票、驗收單等相關憑證，按照費用報銷審批流程進行審批付款。3.資本性支出審批流程使用部門提出購置申請，詳細說明購置資產的必要性、用途、預算等，并填寫固定資產購置申請表。資產管理部門對資產購置的必要性、可行性進行審核，提出審核意見。財務部門審核預算及資金安排情況，簽字確認。分管領導審核后報總經理審批?？偨浝韺徟ㄟ^后，按照公司采購流程進行購置。資產購置后，資產管理部門負責辦理資產入賬、登記等手續，財務部門按照規定進行賬務處理。（三）支出標準1.公司根據實際情況，制定各項費用的支出標準，包括差旅費、業務招待費、辦公費等。2.員工應嚴格按照支出標準執行，超標準支出的部分，原則上由個人承擔。特殊情況需經總經理批準。（四）支出核算1.財務部門應按照國家統一會計制度的規定，對各項支出進行準確核算，正確歸集成本費用。2.支出憑證應真實、合法、有效，與支出審批單、相關合同等資料一致，并及時入賬。（五）支出控制1.各部門應合理安排支出預算，嚴格控制費用開支，避免不必要的支出。2.財務部門應定期對支出情況進行分析，及時發現異常支出并提出預警。3.對于重大支出項目，應進行可行性研究和成本效益分析，確保支出合理有效。四、資金管理（一）資金預算1.公司實行資金預算管理制度，各部門應在每年年末編制下一年度資金預算，經財務部門匯總審核后，報總經理辦公會審議批準。2.資金預算應包括年度資金收入、支出預算，以及月度資金收支計劃，明確資金來源和用途。3.各部門應嚴格按照批準的資金預算執行，如需調整預算，應按規定程序辦理審批手續。（二）資金收付1.財務部門應根據資金預算和審批后的收支業務，辦理資金收付手續。2.支付款項時，應審核支付憑證的完整性、真實性、合規性和審批手續，確保支付安全。3.嚴禁白條抵庫、坐支現金等違規行為。（三）資金結算1.公司應根據業務需要，選擇合適的資金結算方式，如銀行轉賬、支票、匯票等。2.加強銀行賬戶管理，定期核對銀行賬目，確保資金安全。如有未達賬項，應及時編制銀行存款余額調節表。（四）資金安全1.加強現金管理，庫存現金應嚴格控制在規定限額以內，確?，F金安全。2.財務印鑒應分開保管，不得由一人保管支付款項所需的全部印章。3.定期進行資金盤點和財務審計，檢查資金管理制度的執行情況，發現問題及時整改。五、票據管理（一）票據種類公司涉及的票據主要包括發票、收據、支票、匯票等。（二）票據購買1.財務部門指定專人負責票據的購買、保管和使用。2.購買票據時，應按照規定程序辦理，確保票據來源合法、真實。（三）票據保管1.設立專門的票據保管專柜或保險柜，對票據進行妥善保管。2.定期盤點票據，確保賬實相符。如有票據丟失、被盜等情況，應及時報告并采取相應措施。（四）票據使用1.開具票據應嚴格按照規定的內容和格式填寫，確保真實、準確、完整。2.票據使用后，應及時登記入賬，并妥善保管存根聯。3.作廢票據應加蓋“作廢”戳記，全聯保存，并定期歸檔。（五）票據核銷1.定期對已使用的票據進行核銷，核對票據號碼、金額等信息。2.核銷后的票據存根聯應按照規定期限保存，以備查閱。六、財務報銷管理（一）報銷憑證要求1.報銷憑證必須是合法、有效的發票或財政監制的收據，并加蓋發票專用章或財務專用章。2.發票應注明購買方公司名稱、納稅人識別號、地址、電話、開戶行及賬號等信息，不符合規定的發票不得作為報銷憑證。3.報銷憑證應填寫完整，包括日期、內容、數量、單價、金額等，不得涂改、挖補。（二）報銷時間規定1.員工應在費用發生后及時辦理報銷手續，一般不得超過一個月。特殊情況需經財務部門批準。2.每月末設定報銷截止日期，截止日期后發生的費用，原則上在下月報銷。（三）報銷審批權限根據費用金額大小，設定不同的審批權限，具體如下：1.費用金額在[X]元以下的，由部門負責人審批。2.費用金額在[X]元至[X]元之間的，由分管領導審批。3.費用金額在[X]元以上的，由總經理審批。（四）報銷流程1.報銷人整理好報銷憑證，填寫費用報銷單，詳細說明支出事由、金額、日期等，并簽字確認。2.將報銷單及相關憑證提交給部門負責人審核。部門負責人對報銷事項的真實性、合理性進行審核，并簽字確認。3.審核通過后，報銷人將報銷單提交給財務部門。財務部門對票據的合法性、合規性和金額準確性進行審核，如有問題退回報銷人補充或更正。審核通過后，報分管領導審批。4.分管領導審批同意后，報總經理審批?？偨浝韺徟ㄟ^后，財務部門予以報銷。（五）報銷支付方式1.報銷金額在[X]元以下的，原則上采用現金支付方式。2.報銷金額在[X]元以上的，采用銀行轉賬支付方式，將報銷款項支付到報銷人指定的銀行賬戶。七、財務監督與審計（一）財務監督1.財務部門應定期對公司財務收支情況進行檢查和分析，及時發現問題并提出改進措施。2.加強對各項費用支出的審核監督，確保支出合理合規。對不符合規定的支出，有權拒絕報銷。（二）內部審計1.內部審計部門應定期對公司財務收支、內部控制