物業審計管理制度

物業審計管理制度一、總則1.目的：為加強本物業公司的內部管理，規范財務收支行為，提高財務管理水平，保障公司資產的安全與完整，確保公司各項經營活動合法、合規、有效運行，特制定本物業審計管理制度。2.適用范圍：本制度適用于本物業公司及下屬各部門、各管理處的所有經濟活動和管理活動的審計監督。3.審計原則：審計工作應遵循獨立性、客觀性、公正性、合法性的原則，依據國家法律法規、公司內部規章制度以及相關行業標準開展審計工作。二、審計機構與人員1.審計機構設置：公司設立獨立的審計部門，直接對公司總經理負責，并接受公司董事會的監督與指導。審計部門應配備專業的審計人員，審計人員應具備相應的專業知識和技能，熟悉物業管理行業的業務流程和財務核算。2.審計人員職責-負責制定年度審計計劃和具體審計項目方案，并組織實施。-對公司及下屬各部門、各管理處的財務收支、經濟活動、內部控制制度等進行審計監督，檢查其真實性、合法性和有效性。-對審計過程中發現的問題進行調查核實，收集相關證據，編寫審計工作底稿。-根據審計結果編寫審計報告，提出審計意見和建議，并跟蹤審計整改措施的落實情況。-協助公司其他部門開展專項檢查和評估工作，提供專業的審計支持和建議。-保守公司商業秘密，對審計過程中知悉的公司機密信息嚴格保密。3.審計人員職業道德：審計人員應嚴格遵守職業道德規范，保持獨立、客觀、公正的態度，廉潔奉公，不得接受被審計單位的賄賂或其他不正當利益。審計人員應不斷提高自身的業務素質和職業道德水平，定期參加培訓和學習，以適應公司發展和審計工作的需要。三、審計范圍與內容1.財務審計-對公司及下屬各部門、各管理處的財務報表進行審計，檢查財務報表的編制是否符合國家財務制度和會計準則的要求，財務數據是否真實、準確、完整。-審查公司的財務收支情況，包括各項收入的確認、計量和核算是否合規，費用支出是否合理、合規，有無虛列、多列支出或截留、挪用收入等問題。-審計公司的資產管理情況，包括固定資產、流動資產、無形資產等的購置、使用、處置等環節是否合規，資產是否安全、完整，賬實是否相符。-檢查公司的資金管理情況，包括資金的籌集、使用、調度等是否合理、合規，資金的安全性和效益性是否得到保障。2.內部控制審計-對公司的內部控制制度進行評估，審查內部控制制度的健全性和有效性，包括控制環境、風險評估、控制活動、信息與溝通、內部監督等要素是否完善。-測試內部控制制度的執行情況，檢查公司各部門、各崗位是否按照內部控制制度的要求開展工作，有無違規操作或內部控制失效的情況。-針對內部控制審計中發現的問題，提出改進建議，促進公司完善內部控制制度，提高內部控制水平。3.經濟責任審計-對公司中層以上管理人員和各管理處負責人在任職期間的經濟責任履行情況進行審計，包括財務收支責任、資產管理責任、經營決策責任、內部控制責任等方面。-評價管理人員在任職期間的工作業績和經濟責任履行情況，為公司的干部考核、任免、獎懲等提供依據。-在管理人員任期屆滿或調動、離職時，開展離任經濟責任審計，對其任職期間的經濟責任進行全面審計和評價。4.專項審計-根據公司的實際需要和領導的要求，對特定的經濟活動或項目進行專項審計，如重大投資項目審計、招投標審計、合同審計等。-專項審計應針對特定的審計對象和審計目標，制定詳細的審計方案，深入檢查相關經濟活動或項目的合規性、效益性等方面的情況。-專項審計結束后，出具專項審計報告，為公司決策提供專業的審計意見和建議。四、審計工作程序1.審計計劃制定-每年年底，審計部門應根據公司的發展戰略、經營目標以及公司領導的要求，結合公司的實際情況，制定下一年度的審計計劃。審計計劃應包括審計項目、審計目標、審計范圍、審計時間安排等內容。-審計計劃應報公司總經理審批后實施。在審計計劃執行過程中，如因公司業務發展或其他原因需要調整審計計劃的，應報公司總經理批準。2.審計準備階段-確定審計項目后，審計部門應組成審計組，指定審計組長。審計組應根據審計項目的特點和要求，制定具體的審計方案，明確審計目標、審計范圍、審計方法、審計步驟以及審計人員的分工等。-審計組應提前向被審計單位送達審計通知書，告知被審計單位審計的目的、范圍、時間、審計人員名單以及需要提供的資料等。審計通知書應在實施審計前[X]個工作日送達被審計單位。-被審計單位應按照審計通知書的要求，及時、準確地向審計組提供相關資料，包括財務報表、會計憑證、合同協議、內部控制制度等。審計組應對被審計單位提供的資料進行初步審查和分析，了解被審計單位的基本情況和財務狀況。3.審計實施階段-審計人員應根據審計方案的要求，運用審閱、核對、盤點、函證、分析性復核等審計方法，對被審計單位的財務收支、經濟活動、內部控制制度等進行詳細審查。-在審計過程中，審計人員應收集充分、適當的審計證據，形成審計工作底稿。審計工作底稿應記錄審計人員的審計過程、審計發現的問題以及相關證據等，以便于審計報告的編寫和審計工作的復查。-審計人員在審計過程中如發現重大問題或需要進一步核實的情況，應及時與被審計單位溝通，要求被審計單位作出解釋或提供相關證明材料。必要時，審計人員可延伸審計相關單位或個人。4.審計報告階段-審計組在完成現場審計工作后，應及時對審計工作底稿進行整理和分析，總結審計發現的問題，撰寫審計報告初稿。審計報告應包括審計依據、審計范圍、審計方法、審計發現的問題、審計意見和建議等內容。-審計報告初稿應征求被審計單位的意見，被審計單位應在收到審計報告初稿后的[X]個工作日內提出書面反饋意見。審計組應對被審計單位提出的意見進行認真研究和分析，如合理，應予以采納并對審計報告進行修改；如不合理，應在審計報告中說明理由。-審計報告經修改完善后，報審計部門負責人審核，審核通過后報公司總經理審批。經公司總經理審批后的審計報告正式發送給被審計單位，并抄送公司相關部門。5.審計整改階段-被審計單位應根據審計報告提出的意見和建議，制定切實可行的整改措施，并在規定的時間內將整改方案報審計部門備案。-審計部門應跟蹤檢查被審計單位整改措施的落實情況，定期對整改情況進行回訪和復查。被審計單位應定期向審計部門報告整改工作的進展情況，直至整改工作完成。-對整改不力或拒不整改的被審計單位，審計部門應及時向公司總經理報告，公司將按照相關規定對責任單位和責任人進行嚴肅處理。五、審計結果運用1.作為績效考核依據：審計結果應作為公司對各部門、各管理處及相關人員績效考核的重要依據。對于審計中發現問題較少、整改落實情況較好的部門和個人，在績效考核中應給予適當加分或獎勵；對于審計中發現問題較多、整改不力的部門和個人，應在績效考核中給予扣分或相應的處罰。2.完善公司管理制度：審計部門應定期對審計結果進行分析和總結，針對審計中發現的普遍性、傾向性問題，提出完善公司管理制度和內部控制制度的建議。公司相關部門應根據審計建議，及時修訂和完善相關制度，堵塞管理漏洞，提高公司的管理水平。3.干部任用與獎懲參考：經濟責任審計結果應作為公司干部任用、獎懲的重要參考依據。對于在經濟責任審計中表現優秀的管理人員，公司應給予表彰和獎勵，并在干部選拔任用中優先考慮；對于在經濟責任審計中發現存在嚴重問題的管理人員，公司應視情節輕重給予相應的處罰，直至追究法律責任。六、審計檔案管理1.檔案范圍：審計檔案是指審計部門在審計工作過程中形成的，具有保存價值的各種文字、圖表、聲像等不同形式的歷史記錄。審計檔案的范圍包括審計計劃、審計通知書、審計工作底稿、審計報告、被審計單位的反饋意見、整改報告等相關資料。2.檔案整理與歸檔：審計項目結束后，審計人員應及時對審計過程中形成的各種資料進行整理，按照檔案管理的要求進行分類、編號、裝訂，形成審計檔案。審計檔案應在審計項目結束后的[X]個工作日內歸檔，由專人負責保管。3.檔案保管與查閱：審計檔案應妥善保管，確保檔案的安全、完整。檔案保管期限按照國家有關規定和公司檔案管理制度執行。因工作需要查閱審計檔案的，應填寫檔案查閱申請表，經審計部門負責人批準后，在檔案管理人員的陪同下查閱。查閱人員不得擅自摘抄、復制、篡改、銷毀審計檔案。4.檔案銷毀：對于超過保管期限且無保存價值的審計檔案，經審計部門負責人審核、公司總經理批準后，可按照規定的程序進行銷毀。銷毀檔案時，應指定專人負責監督，確保檔案銷毀工作的徹底性和合規性。七、附則1.制度解釋權：本制度由公司審計部門負責解釋。2.