辦公司固定資產管理制度一、總則（一）目的為加強公司固定資產管理，規范固定資產購置、驗收、使用、維護、處置等行為，確保固定資產的安全完整，提高固定資產使用效益，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及各下屬分支機構的固定資產管理。（三）固定資產定義固定資產是指公司為生產商品、提供勞務、出租或經營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產。包括房屋及建筑物、機器設備、運輸設備、電子設備、辦公家具及其他與生產經營活動有關的設備、器具、工具等。（四）管理原則1.統一領導、歸口管理公司固定資產管理工作在公司管理層的統一領導下，由各職能部門歸口管理，明確各部門在固定資產管理中的職責，確保固定資產管理工作的順利開展。2.分級負責、責任到人按照固定資產的使用部門和管理權限，實行分級負責、責任到人的管理原則。各部門負責人為本部門固定資產管理的第一責任人，負責本部門固定資產的日常管理工作。3.優化配置、提高效益合理配置公司固定資產，充分發揮固定資產的使用效能，避免資源閑置和浪費，提高公司經濟效益。4.規范核算、如實反映按照國家有關財務制度和會計準則的規定，對固定資產進行規范核算，如實反映固定資產的增減變動和結存情況。二、管理職責（一）固定資產管理領導小組成立公司固定資產管理領導小組，由公司總經理擔任組長，財務總監、行政總監擔任副組長，各部門負責人為成員。其主要職責是：1.審議公司固定資產管理的重大事項，制定固定資產管理的方針、政策和制度。2.審批固定資產購置、處置等計劃，協調解決固定資產管理工作中的重大問題。3.監督檢查固定資產管理工作的執行情況，對固定資產管理工作進行考核評價。（二）財務部門1.負責制定固定資產核算辦法，建立固定資產總賬、明細賬和卡片，對固定資產進行準確核算。2.參與固定資產購置、處置等經濟業務的審核，辦理固定資產的財務結算和賬務處理。3.定期與固定資產管理部門核對賬目，確保賬賬相符、賬實相符。4.會同固定資產管理部門對固定資產進行清查盤點，對清查結果進行賬務處理，并編制固定資產清查報告。（三）行政部門（固定資產管理部門）1.負責制定固定資產管理制度和操作規程，組織實施固定資產的日常管理工作。2.編制固定資產購置、處置等計劃，經審批后組織實施。3.負責固定資產的驗收、編號、登記、保管、調配、清查盤點等工作，建立固定資產臺賬和卡片。4.定期對固定資產進行維護保養，確保固定資產的正常使用。5.負責辦理固定資產的報廢、出售、轉讓等處置手續，會同財務部門對處置結果進行賬務處理。（四）使用部門1.負責本部門固定資產的日常使用和保管，確保固定資產的安全完整。2.配合固定資產管理部門做好固定資產的驗收、清查盤點等工作，及時反饋固定資產的使用狀況和存在問題。3.根據工作需要，提出固定資產購置、調配等申請，經審批后配合實施。4.負責本部門固定資產的維護保養工作，發現問題及時報告固定資產管理部門。三、固定資產購置（一）購置計劃1.各部門根據工作需要和固定資產的使用狀況，每年年底前編制下一年度固定資產購置計劃，報固定資產管理部門。2.固定資產購置計劃應包括購置固定資產的名稱、規格型號、數量、用途、預計金額等內容，并說明購置的必要性和可行性。3.固定資產管理部門對各部門上報的購置計劃進行匯總審核，結合公司實際情況和資金狀況，編制公司年度固定資產購置計劃，報固定資產管理領導小組審批。（二）購置審批1.固定資產購置計劃經固定資產管理領導小組審批后，由固定資產管理部門負責組織實施。2.購置固定資產金額在[X]元以下的，由固定資產管理部門負責人審批；購置固定資產金額在[X]元以上至[X]元的，由財務總監審批；購置固定資產金額在[X]元以上的，由公司總經理審批。3.購置固定資產涉及政府采購的，按照國家有關政府采購的規定執行。（三）采購實施1.固定資產管理部門根據審批后的購置計劃，按照公司采購管理制度的規定，選擇合格的供應商進行采購。2.采購人員應與供應商簽訂采購合同，明確采購固定資產的名稱、規格型號、數量、價格、交貨時間、質量標準、售后服務等條款。3.采購人員應及時跟蹤采購合同的執行情況，確保固定資產按時、按質、按量到貨。（四）驗收1.固定資產到貨后，固定資產管理部門應組織使用部門、采購人員等相關人員進行驗收。2.驗收內容包括固定資產的名稱、規格型號、數量、質量、外觀等是否與采購合同一致，隨機附件、資料是否齊全等。3.驗收合格后，驗收人員應在驗收報告上簽字確認，并將固定資產移交使用部門。驗收不合格的，應及時與供應商聯系，要求其限期更換或處理。四、固定資產核算（一）入賬價值1.固定資產應當按照成本進行初始計量。2.外購固定資產的成本，包括購買價款、相關稅費、使固定資產達到預定可使用狀態前所發生的可歸屬于該項資產的運輸費、裝卸費、安裝費和專業人員服務費等。3.自行建造固定資產的成本，由建造該項資產達到預定可使用狀態前所發生的必要支出構成。4.投資者投入固定資產的成本，應當按照投資合同或協議約定的價值確定，但合同或協議約定價值不公允的除外。5.非貨幣性資產交換、債務重組等方式取得的固定資產的成本，應當分別按照《企業會計準則第7號——非貨幣性資產交換》、《企業會計準則第12號——債務重組》的規定確定。（二）折舊計提1.公司固定資產折舊采用平均年限法計提。2.固定資產折舊年限根據國家有關規定和公司實際情況確定，具體折舊年限如下：房屋及建筑物：[X]年機器設備：[X]年運輸設備：[X]年電子設備：[X]年辦公家具及其他：[X]年3.固定資產折舊方法一經確定，不得隨意變更。如需變更，應當在會計報表附注中予以說明。（三）賬務處理1.財務部門應根據固定資產的購置發票、驗收報告等原始憑證，及時進行賬務處理，登記固定資產總賬、明細賬和卡片。2.每月末，財務部門應按照固定資產折舊計提方法，計提固定資產折舊，并編制固定資產折舊計算表。3.固定資產發生增減變動時，財務部門應根據相關憑證及時進行賬務處理，確保固定資產賬目與實際情況相符。五、固定資產使用與維護（一）使用管理1.固定資產使用部門應按照固定資產的性能和使用要求，合理使用固定資產，不得擅自改變其用途。2.固定資產使用部門應指定專人負責固定資產的日常使用和保管，確保固定資產的安全完整。3.固定資產使用部門應建立固定資產使用臺賬，詳細記錄固定資產的使用情況、維護保養情況等。（二）維護保養1.固定資產管理部門應制定固定資產維護保養計劃，定期組織對固定資產進行維護保養。2.固定資產使用部門應按照固定資產維護保養計劃，對本部門使用的固定資產進行日常維護保養，確保固定資產的正常使用。3.固定資產發生故障或損壞時，使用部門應及時報告固定資產管理部門，由固定資產管理部門組織維修或聯系專業維修人員進行維修。4.維修費用在[X]元以下的，由固定資產管理部門負責人審批；維修費用在[X]元以上至[X]元的，由財務總監審批；維修費用在[X]元以上的，由公司總經理審批。六、固定資產清查盤點（一）清查盤點計劃1.固定資產管理部門應每年制定固定資產清查盤點計劃，明確清查盤點的范圍、時間、人員、方法等。2.清查盤點計劃應報固定資產管理領導小組審批后實施。（二）清查盤點實施1.固定資產管理部門應組織使用部門、財務部門等相關人員，按照清查盤點計劃對固定資產進行清查盤點。2.清查盤點人員應認真核對固定資產的名稱、規格型號、數量、編號、存放地點等，檢查固定資產的使用狀況、維護保養情況等。3.清查盤點過程中，如發現固定資產盤盈、盤虧、毀損等情況，應及時查明原因，并填寫固定資產清查盤點表。（三）清查盤點結果處理1.固定資產清查盤點結束后，固定資產管理部門應根據清查盤點結果，編制固定資產清查盤點報告，報固定資產管理領導小組審批。2.對于固定資產盤盈，應按照同類或類似固定資產的市場價格減去按該項資產的新舊程度估計的價值損耗后的余額，作為入賬價值，并計入當期營業外收入。3.對于固定資產盤虧、毀損等，應查明原因，分清責任，按照公司有關規定進行處理。屬于責任人賠償的，應及時收回賠償款；屬于保險公司賠償的，應及時辦理索賠手續；屬于正常損耗的，應按照規定進行賬務處理。4.財務部門應根據固定資產清查盤點報告和審批意見，及時調整固定資產賬目，確保賬實相符。七、固定資產處置（一）處置范圍1.已提足折舊仍繼續使用的固定資產。2.提前報廢的固定資產。3.閑置不用的固定資產。4.因技術進步等原因，已不能滿足公司生產經營需要的固定資產。5.因自然災害、意外事故等原因，導致毀損、報廢的固定資產。（二）處置方式1.出售將閑置不用或已不能滿足公司生產經營需要的固定資產出售給其他單位。2.報廢對已提足折舊仍繼續使用、提前報廢、因自然災害等原因導致毀損、報廢的固定資產進行報廢處理。3.轉讓將公司擁有的固定資產轉讓給其他單位。（三）處置審批1.固定資產處置由使用部門提出申請，填寫固定資產處置申請表，說明處置固定資產的名稱、規格型號、數量、處置原因、處置方式等內容，并報固定資產管理部門。2.固定資產管理部門對使用部門上報的處置申請進行審核，提出審核意見后報財務部門。3.財務部門對固定資產處置申請進行財務審核，審核其賬面價值、處置價格等是否合理。4.固定資產處置申請經固定資產管理部門、財務部門審核通過后，報固定資產管理領導小組審批。5.固定資產處置金額在[X]元以下的，由固定資產管理領導小組副組長審批；固定資產處置金額在[X]元以上至[X]元的，由固定資產管理領導小組組長審批；固定資產處置金額在[X]元以上的，由公司董事會審批。（四）處置實施1.固定資產處置申請經審批通過后，固定資產管理部門負責組織實施處置工作。2.對于出售、轉讓固定資產的，應按照公司有關規定進行資產評估，確定合理的處置價格，并通過公開招標、拍賣等方式進行交易。3.對于報廢固定資產的，應按照公司有關規定進行清理，確保固定資產的安全處置。4.固定資產處置完成后，固定資產管理部門應及時辦理相關手續，會同財務部門進行賬務處理，并將處置結果報固定資產管理領導小組備案。八、監督檢查與考核（一）監督檢查1.固定資產管理領導小組應定期對公司固定資產管理工作進行監督檢查，確保固定資產管理制度的有效執行。2.固定資產管理部門應定期對各部門固定