分公司異地財務管理制度一、總則（一）目的為加強分公司異地財務管理，規范財務行為，確保分公司財務工作的正常運轉，保障公司整體利益，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司在異地設立的各分公司。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規和財務規章制度。2.準確性原則：財務數據真實、準確、完整。3.及時性原則：財務工作及時處理，信息及時反饋。4.安全性原則：確保財務資金、信息的安全。二、財務機構與人員設置（一）財務機構設置分公司應設立獨立的財務部門，負責本單位的財務管理和會計核算工作。財務部門應根據工作需要合理設置崗位，明確各崗位的職責權限。（二）人員配備1.財務負責人：由總公司任命，負責分公司財務工作的全面管理和領導。2.會計人員：負責分公司的會計核算、賬務處理等工作。3.出納人員：負責分公司的現金收付、銀行結算等工作。（三）人員職責1.財務負責人職責貫徹執行國家財經法規和總公司財務制度，組織制定分公司財務管理制度并監督執行。負責分公司財務預算、決算的編制和執行，定期向總公司匯報財務狀況。組織財務人員進行財務核算和財務管理，確保財務工作的正常開展。負責分公司財務風險的防范和控制，及時發現和解決財務問題。協調分公司與總公司及其他部門的財務關系，維護公司利益。2.會計人員職責按照國家統一會計制度和總公司財務制度，進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務報表。負責分公司財務資料的整理、歸檔和保管，確保財務檔案的安全完整。協助財務負責人進行財務預算、決算的編制和執行，提供相關財務數據和分析報告。負責分公司稅務申報、繳納等工作，合理稅務籌劃，降低稅務風險。參與分公司財務管理制度的制定和完善，提出合理化建議。3.出納人員職責辦理分公司現金收付和銀行結算業務，嚴格按照規定審核原始憑證，確保資金收付的準確性和合法性。登記現金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結，賬款相符。保管庫存現金、有價證券和有關印章、空白票據等，確保資金和票據的安全。定期與銀行核對賬目，編制銀行存款余額調節表，及時發現和處理未達賬項。協助會計人員進行財務核算工作，提供相關資金收付信息。三、財務預算管理（一）預算編制1.分公司應根據總公司下達的年度經營目標和任務，結合本單位實際情況，編制年度財務預算。2.財務預算應包括收入預算、成本費用預算、利潤預算、資金預算等主要內容。3.預算編制應遵循“上下結合、分級編制、逐級匯總”的程序，由分公司各部門提出預算草案，財務部門進行審核、匯總，報分公司領導審批后，上報總公司。（二）預算執行1.分公司應嚴格執行經批準的財務預算，確保預算目標的實現。2.各部門應按照預算安排組織生產經營活動，嚴格控制各項成本費用支出。3.財務部門應定期對預算執行情況進行監控和分析，及時發現問題并提出改進措施。（三）預算調整1.在預算執行過程中，如因市場環境、政策變化等原因導致預算無法執行或需要調整的，分公司應及時提出預算調整申請。2.預算調整申請應包括調整原因、調整內容、調整后的預算指標等，報分公司領導審批后，上報總公司。3.經總公司批準的預算調整方案，分公司應嚴格執行。四、收入管理（一）收入確認原則1.分公司應按照國家會計準則和總公司財務制度的規定，確認收入的實現。2.銷售商品收入應在同時滿足下列條件時予以確認：企業已將商品所有權上的主要風險和報酬轉移給購貨方；企業既沒有保留通常與所有權相聯系的繼續管理權，也沒有對已售出的商品實施有效控制；收入的金額能夠可靠地計量；相關的經濟利益很可能流入企業；相關的已發生或將發生的成本能夠可靠地計量。3.提供勞務收入應在資產負債表日根據提供勞務交易的結果是否能夠可靠估計，分別采用不同的方法確認：提供勞務交易的結果能夠可靠估計的，應當采用完工百分比法確認提供勞務收入。提供勞務交易的結果不能可靠估計的，應當分別下列情況處理：已經發生的勞務成本預計能夠得到補償的，按照已經發生的勞務成本金額確認提供勞務收入，并按相同金額結轉勞務成本。已經發生的勞務成本預計不能夠得到補償的，應當將已經發生的勞務成本計入當期損益，不確認提供勞務收入。（二）收入核算1.分公司應設置相關會計科目，對各項收入進行明細核算。2.銷售商品收入應按照實際收到或應收的價款入賬，涉及增值稅的，應按照規定確認銷項稅額。3.提供勞務收入應按照合同約定的收費方式和時間確認收入，并按照規定計算繳納相關稅費。（三）收入管理措施1.加強銷售合同管理，確保合同條款符合公司利益和法律法規要求。2.建立客戶信用評估制度，對客戶信用狀況進行評估，合理確定信用額度和收款政策。3.加強應收賬款管理，定期對應收賬款進行清查核對，及時催收賬款，降低壞賬風險。4.嚴格發票管理，按照規定開具發票，確保發票的真實性、合法性和完整性。五、成本費用管理（一）成本費用分類1.分公司成本費用包括生產成本、銷售費用、管理費用、財務費用等。2.生產成本是指分公司為生產產品或提供勞務而發生的各項直接和間接費用。3.銷售費用是指分公司在銷售產品或提供勞務過程中發生的各項費用。4.管理費用是指分公司為組織和管理生產經營活動而發生的各項費用。5.財務費用是指分公司為籌集生產經營所需資金而發生的各項費用。（二）成本費用控制1.分公司應建立成本費用控制制度，明確成本費用控制目標和責任。2.各部門應根據成本費用控制目標，制定具體的控制措施，嚴格控制各項成本費用支出。3.財務部門應加強成本費用核算和分析，及時發現成本費用控制中的問題并提出改進建議。（三）成本費用報銷1.分公司應制定成本費用報銷制度，明確報銷范圍、報銷標準和報銷流程。2.報銷人員應按照規定填寫報銷憑證，提供真實、合法、有效的原始憑證。3.財務部門應按照報銷制度對報銷憑證進行審核，審核無誤后予以報銷。六、資產管理（一）流動資產1.貨幣資金分公司應加強貨幣資金管理，嚴格遵守現金管理規定和銀行結算制度。現金收付應做到日清月結，確保賬款相符。銀行存款應定期與銀行核對賬目，編制銀行存款余額調節表，及時發現和處理未達賬項。2.應收賬款分公司應建立應收賬款管理制度，加強應收賬款的核算和管理。定期對應收賬款進行清查核對，及時催收賬款，對逾期賬款應采取有效措施進行追收。按照規定計提壞賬準備，對確實無法收回的應收賬款，應按照規定程序核銷。3.存貨分公司應建立存貨管理制度，加強存貨的核算和管理。存貨應按照實際成本計價，定期進行清查盤點，確保賬實相符。對存貨的采購、驗收、保管、發出等環節應進行嚴格控制，防止存貨積壓、浪費和損失。（二）固定資產1.固定資產購置分公司應根據生產經營需要，合理編制固定資產購置計劃，報總公司審批。固定資產購置應按照規定的程序進行，確保購置資產的質量和價格合理。2.固定資產折舊分公司應按照國家規定和總公司財務制度的要求，計提固定資產折舊。固定資產折舊方法一經確定，不得隨意變更。如需變更，應報總公司批準，并在財務報表附注中予以說明。3.固定資產清查分公司應定期對固定資產進行清查盤點，每年至少進行一次全面清查。清查盤點結果應及時報告總公司，并根據清查結果進行相應的賬務處理。（三）無形資產1.無形資產取得分公司應按照國家規定和總公司財務制度的要求，確認無形資產的取得成本。無形資產取得應按照規定的程序進行，確保取得資產的合法性和有效性。2.無形資產攤銷分公司應按照國家規定和總公司財務制度的要求，對無形資產進行攤銷。無形資產攤銷方法一經確定，不得隨意變更。如需變更，應報總公司批準，并在財務報表附注中予以說明。七、稅務管理（一）稅務登記分公司應按照國家稅收法律法規的規定，及時辦理稅務登記手續，確保稅務登記信息的真實、準確、完整。（二）納稅申報1.分公司應按照國家稅收法律法規的規定，按時進行納稅申報，如實申報納稅事項。2.財務部門應加強稅務核算，準確計算應納稅額，確保納稅申報的準確性。（三）稅款繳納分公司應按照國家稅收法律法規的規定，及時足額繳納稅款，不得拖欠或偷逃稅款。（四）稅務籌劃1.分公司應在合法合規的前提下，進行稅務籌劃，降低稅務成本。2.稅務籌劃應結合分公司實際情況，制定合理的稅務籌劃方案，并報總公司備案。八、財務報告與分析（一）財務報告1.分公司應按照國家會計準則和總公司財務制度的規定，定期編制財務報告。2.財務報告應包括資產負債表、利潤表、現金流量表、所有者權益變動表及附注等內容。3.財務報告應真實、準確、完整，及時報送總公司。（二）財務分析1.分公司應定期對財務狀況和經營成果進行分析，為公司決策提供依據。2.財務分析應包括償債能力分析、營運能力分析、盈利能力分析等內容。3.財務部門應撰寫財務分析報告，提出改進建議和措施，報分公司領導審閱。九、財務監督與審計（一）內部監督1.分公司應建立健全內部財務監督制度，加強對財務工作的日常監督。2.財務部門應定期對財務收支、資產管理等情況進行自查，及時發現和糾正問題。3.分公司領導應加強對財務工作的監督，定期聽取財務工作匯報，檢查財務制度執行情況。（二）內部審計1.分