公司收款及票據(jù)管理制度總則1.目的為加強(qiáng)公司收款及票據(jù)管理，規(guī)范收款行為，確保公司資金安全，提高資金使用效率，保障財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性，特制定本制度。2.適用范圍本制度適用于公司所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)及全體員工在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的收款及票據(jù)管理工作。3.基本原則合法合規(guī)原則：收款及票據(jù)管理活動(dòng)必須符合國(guó)家法律法規(guī)和公司內(nèi)部規(guī)章制度的要求。職責(zé)明確原則：明確各部門及相關(guān)人員在收款及票據(jù)管理中的職責(zé)，確保責(zé)任落實(shí)到人。風(fēng)險(xiǎn)控制原則：加強(qiáng)收款及票據(jù)管理過程中的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估與控制，保障公司資金安全。信息準(zhǔn)確原則：確保收款及票據(jù)相關(guān)信息的記錄、傳遞和處理準(zhǔn)確無誤，為公司財(cái)務(wù)管理提供可靠依據(jù)。收款管理1.收款方式現(xiàn)金收款：適用于金額較小、交易頻繁的業(yè)務(wù)，但應(yīng)嚴(yán)格控制現(xiàn)金收款范圍，確保現(xiàn)金安全。銀行轉(zhuǎn)賬收款：是公司收款的主要方式，包括支票、匯票、本票、電匯、網(wǎng)銀轉(zhuǎn)賬等。財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)與銀行進(jìn)行溝通協(xié)調(diào)，確保款項(xiàng)及時(shí)到賬，并做好相關(guān)記錄。應(yīng)收賬款收款：對(duì)于信用銷售業(yè)務(wù)產(chǎn)生的應(yīng)收賬款，銷售部門應(yīng)負(fù)責(zé)跟蹤催收，確保款項(xiàng)按時(shí)足額收回。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行核對(duì)和賬齡分析，協(xié)助銷售部門制定催收策略。2.收款流程業(yè)務(wù)發(fā)起：業(yè)務(wù)部門在與客戶簽訂合同或達(dá)成交易意向時(shí)，應(yīng)明確收款方式、收款金額、收款時(shí)間等條款，并及時(shí)將相關(guān)信息傳遞給財(cái)務(wù)部門。收款通知：財(cái)務(wù)部門根據(jù)業(yè)務(wù)部門提供的信息，在款項(xiàng)到期前向客戶發(fā)送收款通知，提醒客戶按時(shí)付款。收款通知應(yīng)明確收款金額、收款賬號(hào)、收款期限等信息，并注明逾期付款的違約責(zé)任。款項(xiàng)收取：客戶按照收款通知的要求將款項(xiàng)支付至公司指定的收款賬戶。財(cái)務(wù)人員在收到款項(xiàng)后，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行核對(duì)，確保款項(xiàng)金額與收款通知一致，并在相關(guān)收款記錄上簽字確認(rèn)。收款確認(rèn)：財(cái)務(wù)部門在款項(xiàng)到賬后，應(yīng)及時(shí)與業(yè)務(wù)部門進(jìn)行溝通，確認(rèn)收款情況。對(duì)于已收到的款項(xiàng)，應(yīng)在財(cái)務(wù)系統(tǒng)中進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理，并更新應(yīng)收賬款臺(tái)賬。3.特殊情況處理逾期收款：如客戶未能按時(shí)付款，銷售部門應(yīng)及時(shí)與客戶溝通，了解原因，并采取相應(yīng)的催收措施。對(duì)于逾期時(shí)間較長(zhǎng)的款項(xiàng)，應(yīng)啟動(dòng)催款函、法律訴訟等程序，確保公司權(quán)益不受損失。財(cái)務(wù)部門應(yīng)密切關(guān)注逾期收款情況，及時(shí)向管理層匯報(bào)，并協(xié)助制定催收方案。收款差異處理：如在收款過程中發(fā)現(xiàn)收款金額與合同約定或收款通知不一致的情況，財(cái)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)與業(yè)務(wù)部門和客戶進(jìn)行溝通核實(shí)。對(duì)于因業(yè)務(wù)調(diào)整、折扣優(yōu)惠等原因?qū)е碌氖湛畈町悾瑧?yīng)取得相關(guān)證明文件，并進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。對(duì)于無法查明原因的收款差異，應(yīng)及時(shí)報(bào)告公司管理層，進(jìn)行專項(xiàng)調(diào)查和處理。預(yù)收款項(xiàng)管理：對(duì)于收到客戶的預(yù)收款項(xiàng)，財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照合同約定進(jìn)行核算和管理。在相關(guān)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)，應(yīng)及時(shí)將預(yù)收款項(xiàng)轉(zhuǎn)為收入，并進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。同時(shí)，應(yīng)加強(qiáng)對(duì)預(yù)收款項(xiàng)的跟蹤和監(jiān)控，確保預(yù)收款項(xiàng)的使用符合合同約定和公司規(guī)定。票據(jù)管理1.票據(jù)種類發(fā)票：包括增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票等。發(fā)票是公司在銷售商品、提供勞務(wù)等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中開具給客戶的法定收款憑證，也是客戶進(jìn)行財(cái)務(wù)核算和稅務(wù)處理的重要依據(jù)。收據(jù)：作為公司收取款項(xiàng)的證明文件，包括內(nèi)部收據(jù)、外部收據(jù)等。收據(jù)應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容填寫，加蓋公司財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章，并由收款人簽字確認(rèn)。支票：包括現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票等。支票是公司委托銀行支付款項(xiàng)的票據(jù)，具有一定的支付期限和風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)支票的管理，嚴(yán)格按照支票使用規(guī)定進(jìn)行開具和使用。匯票：包括銀行匯票、商業(yè)匯票等。匯票是一種由出票人簽發(fā)，委托付款人在見票時(shí)或者在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。匯票的使用應(yīng)嚴(yán)格按照相關(guān)法律法規(guī)和銀行規(guī)定進(jìn)行操作。2.票據(jù)購(gòu)買與保管票據(jù)購(gòu)買：財(cái)務(wù)部門應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)票據(jù)的購(gòu)買工作。在購(gòu)買票據(jù)前，應(yīng)根據(jù)公司業(yè)務(wù)需要，填寫票據(jù)申購(gòu)單，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批后，到稅務(wù)機(jī)關(guān)或銀行辦理票據(jù)購(gòu)買手續(xù)。票據(jù)購(gòu)買時(shí)，應(yīng)仔細(xì)核對(duì)票據(jù)的種類、號(hào)碼、數(shù)量等信息，確保票據(jù)的真實(shí)性和完整性。票據(jù)保管：財(cái)務(wù)部門應(yīng)設(shè)立專門的票據(jù)保管崗位，配備保險(xiǎn)柜等安全保管設(shè)備，對(duì)票據(jù)進(jìn)行妥善保管。票據(jù)保管人員應(yīng)建立票據(jù)登記簿，詳細(xì)記錄票據(jù)的購(gòu)買、使用、作廢、結(jié)存等情況。對(duì)于空白票據(jù)，應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定進(jìn)行保管，防止丟失、被盜用或?yàn)E用。同時(shí)，應(yīng)定期對(duì)票據(jù)進(jìn)行盤點(diǎn)核對(duì)，確保賬實(shí)相符。3.票據(jù)開具與使用發(fā)票開具：銷售部門在向客戶銷售商品或提供勞務(wù)時(shí)，應(yīng)按照國(guó)家稅收法律法規(guī)和公司發(fā)票管理制度的要求，及時(shí)、準(zhǔn)確地開具發(fā)票。發(fā)票開具人員應(yīng)認(rèn)真核對(duì)客戶信息、商品或勞務(wù)名稱、數(shù)量、金額等內(nèi)容，確保發(fā)票內(nèi)容真實(shí)、完整、準(zhǔn)確。發(fā)票開具后，應(yīng)加蓋公司發(fā)票專用章，并按照規(guī)定的方式和時(shí)間交付給客戶。同時(shí)，應(yīng)及時(shí)在財(cái)務(wù)系統(tǒng)中錄入發(fā)票信息，確保財(cái)務(wù)記錄的準(zhǔn)確性。收據(jù)開具：對(duì)于收到的款項(xiàng)，如不屬于發(fā)票開具范圍，應(yīng)開具收據(jù)。收據(jù)開具人員應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容填寫收據(jù)，注明收款日期、收款金額、收款事由、付款單位等信息，并加蓋公司財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章。收據(jù)開具后，應(yīng)及時(shí)將收據(jù)聯(lián)交付給付款單位，并在財(cái)務(wù)系統(tǒng)中進(jìn)行相應(yīng)的記錄。支票使用：支票開具人員應(yīng)根據(jù)公司付款審批程序，填寫支票內(nèi)容，包括出票日期、收款人、金額、用途等，并加蓋公司財(cái)務(wù)專用章和法人章。支票使用后，應(yīng)及時(shí)在支票登記簿上記錄支票號(hào)碼、出票日期、收款人、金額、用途等信息，并將支票存根聯(lián)作為記賬憑證的附件。支票存根聯(lián)應(yīng)妥善保管，以備日后查詢核對(duì)。匯票使用：匯票開具人員應(yīng)按照公司付款審批程序，填寫匯票內(nèi)容，包括出票金額、出票日期、付款人、收款人、匯票到期日等，并加蓋公司財(cái)務(wù)專用章和法人章。匯票使用后，應(yīng)及時(shí)在匯票登記簿上記錄匯票號(hào)碼、出票金額、出票日期、付款人、收款人、匯票到期日等信息，并將匯票復(fù)印件作為記賬憑證的附件。匯票復(fù)印件應(yīng)妥善保管，以備日后查詢核對(duì)。4.票據(jù)作廢與核銷票據(jù)作廢：對(duì)于開具錯(cuò)誤、客戶退票等原因需要作廢的票據(jù)，應(yīng)在票據(jù)全部聯(lián)次上加蓋“作廢”字樣，并妥善保管。作廢票據(jù)的原因應(yīng)在票據(jù)登記簿上注明，同時(shí)相關(guān)責(zé)任人應(yīng)簽字確認(rèn)。票據(jù)核銷：財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)已使用的票據(jù)進(jìn)行核銷。核銷時(shí)，應(yīng)核對(duì)票據(jù)存根聯(lián)與記賬憑證、財(cái)務(wù)報(bào)表等相關(guān)資料，確保票據(jù)使用的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。對(duì)于已核銷的票據(jù)，應(yīng)在票據(jù)登記簿上注明核銷日期、核銷人員等信息，并將核銷后的票據(jù)存根聯(lián)裝訂成冊(cè)，按照會(huì)計(jì)檔案管理規(guī)定進(jìn)行保管。收款及票據(jù)監(jiān)督與檢查1.內(nèi)部監(jiān)督財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)公司收款及票據(jù)管理情況進(jìn)行自查，檢查收款流程是否規(guī)范、票據(jù)使用是否合規(guī)、款項(xiàng)是否及時(shí)到賬等。自查結(jié)果應(yīng)形成書面報(bào)告，報(bào)送公司管理層。審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)公司收款及票據(jù)管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查公司收款及票據(jù)管理制度的執(zhí)行情況、內(nèi)部控制的有效性、財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性等。審計(jì)部門應(yīng)根據(jù)審計(jì)結(jié)果提出審計(jì)意見和建議，督促公司及時(shí)整改存在的問題。2.外部監(jiān)督公司應(yīng)接受稅務(wù)機(jī)關(guān)、銀行等外部部門的監(jiān)督檢查，積極配合相關(guān)部門的工作，如實(shí)提供公司收款及票據(jù)管理的相關(guān)資料和信息。對(duì)于外部部門提出的監(jiān)督檢查意見和建議，公司應(yīng)認(rèn)真對(duì)待，及時(shí)整改落實(shí)，并將整改情況反饋給相關(guān)部門。責(zé)任追究1.在收款及票據(jù)管理過程中，如發(fā)現(xiàn)相關(guān)人員違反本制度規(guī)定，導(dǎo)致公司資金損失、票據(jù)丟失或?yàn)E用等情況，公司將視情節(jié)輕重，對(duì)相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行嚴(yán)肅處理，包括但不限于批評(píng)教