壺關農商行財務管理制度總則1.目的本財務管理制度旨在規范壺關農商行（以下簡稱“本行”）的財務行為，加強財務管理和監督，提高資金使用效益，保障本行穩健運營，實現可持續發展。2.適用范圍本制度適用于本行及所屬各分支機構、全資子公司和控股子公司（以下統稱“各單位”）。3.基本原則合規性原則：嚴格遵守國家有關法律法規和金融監管要求，確保財務活動合法合規。真實性原則：財務信息應真實、準確、完整地反映本行財務狀況和經營成果。穩健性原則：充分考慮財務風險，合理計提各項準備金，確保本行財務狀況穩健。效益性原則：優化資源配置，提高資金使用效率，實現經濟效益最大化。統一管理原則：實行統一的財務管理體制，各單位財務活動在總行統一領導下進行。財務管理體制1.財務決策機制本行設立財務決策機構，負責重大財務事項的決策。財務決策機構由董事會、行長辦公會等組成，按照本行章程和相關規定履行職責。重大財務事項包括年度財務預算、決算方案，利潤分配方案，重大投資、融資決策，重大資產處置等，須經財務決策機構審議通過后實施。2.財務管理職責分工財務部門是本行財務管理的職能部門，負責組織實施財務管理制度，編制財務預算、決算，進行會計核算、財務分析和監督檢查等工作。各業務部門應配合財務部門做好財務管理工作，提供相關業務數據和資料，對本部門業務活動的財務合規性負責。各級管理人員應履行相應的財務管理職責，確保本單位財務活動合法合規、真實有效。預算管理1.預算編制本行實行全面預算管理制度，年度預算編制遵循“自上而下、自下而上、上下結合”的原則。財務部門根據本行戰略規劃和年度經營目標，提出年度預算編制的總體要求和框架，各單位結合自身業務情況編制本單位預算草案，經匯總平衡后形成本行年度預算草案。年度預算草案應包括業務預算、資本預算、籌資預算和財務預算等內容，明確各項預算指標和編制依據。2.預算審批年度預算草案經財務決策機構審議通過后，報上級主管部門審批。經審批后的年度預算應嚴格執行，不得隨意調整。如遇特殊情況需要調整預算，應按照規定程序報經審批。3.預算執行與監控各單位應將年度預算分解為季度、月度預算，確保預算目標的實現。財務部門應建立預算執行監控機制，定期對預算執行情況進行分析和評價，及時發現問題并采取措施加以解決。對預算執行偏差較大的單位，應進行重點監控和專項分析，查找原因，提出改進建議。收入管理1.利息收入管理本行應按照國家有關利率政策和監管要求，合理確定存貸款利率，確保利息收入的穩定增長。加強貸款利息管理，嚴格執行貸款合同約定的利率條款，及時足額收取貸款利息。對逾期貸款應按照規定計收罰息，確保利息收入的真實性和完整性。2.中間業務收入管理積極拓展中間業務，優化中間業務收入結構，提高中間業務收入占比。加強中間業務產品的定價管理，合理確定收費標準，確保中間業務收入的合規性和合理性。建立中間業務收入核算和監控機制，及時準確核算中間業務收入，防止收入流失。成本費用管理1.成本費用分類本行成本費用主要包括營業成本、營業稅金及附加、業務及管理費、資產減值損失等。營業成本是指本行在業務經營過程中發生的與業務經營直接相關的各項支出，如利息支出、手續費支出等。營業稅金及附加是指本行按照國家規定繳納的營業稅、城市維護建設稅、教育費附加等。業務及管理費是指本行在業務經營及管理過程中發生的各項費用，如職工薪酬、辦公費、差旅費、業務招待費等。資產減值損失是指本行按照規定計提的各項資產減值準備所形成的損失。2.成本費用控制建立成本費用控制制度，明確成本費用開支范圍和標準，嚴格控制各項成本費用支出。加強成本費用預算管理，將成本費用控制目標分解到各部門、各崗位，確保成本費用預算的執行。優化業務流程，提高工作效率，降低運營成本。加強對各項費用支出的審核和審批，杜絕不合理開支。3.職工薪酬管理本行職工薪酬包括基本工資、績效工資、獎金、津貼補貼、社會保險費、住房公積金等。制定合理的薪酬分配制度，建立與業績掛鉤的薪酬激勵機制，充分調動員工的工作積極性和創造性。加強職工薪酬核算和管理，確保職工薪酬的準確發放和合規列支。資產管理1.流動資產流動資產包括貨幣資金、交易性金融資產、應收款項、預付款項、存貨等。加強貨幣資金管理，嚴格執行現金管理制度和銀行存款管理制度，確保貨幣資金的安全。加強交易性金融資產管理，合理確定投資策略，控制投資風險，確保投資收益。加強應收款項管理，建立健全應收款項催收制度，及時足額收回款項，減少壞賬損失。加強預付款項管理，嚴格控制預付款項的支付，確保預付款項的安全和有效使用。加強存貨管理，合理確定存貨儲備量，定期進行盤點，確保存貨的賬實相符。2.固定資產固定資產是指本行使用期限超過一年的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與經營有關的設備、器具、工具等。建立固定資產管理制度，規范固定資產的購置、折舊、處置等行為。加強固定資產購置管理，按照規定的審批程序進行采購，確保固定資產的質量和性價比。合理確定固定資產折舊方法和折舊年限，按照規定計提折舊，確保固定資產價值的合理分攤。加強固定資產處置管理，按照規定的程序進行審批和處置，確保固定資產處置的合規性和效益性。3.無形資產無形資產是指本行擁有或者控制的沒有實物形態的可辨認非貨幣性資產，如專利權、商標權、著作權、土地使用權等。建立無形資產管理制度，規范無形資產的確認、計量、攤銷、處置等行為。加強無形資產購置管理，按照規定的審批程序進行采購，確保無形資產的合法性和有效性。合理確定無形資產攤銷方法和攤銷年限，按照規定計提攤銷，確保無形資產價值的合理分攤。加強無形資產處置管理，按照規定的程序進行審批和處置，確保無形資產處置的合規性和效益性。負債管理1.存款管理本行應按照國家有關存款政策和監管要求，積極組織存款，優化存款結構，提高存款穩定性。加強存款利率管理，合理確定存款利率水平，確保存款成本的合理控制。建立存款客戶關系管理系統，加強對存款客戶的服務和維護，提高客戶滿意度。2.借款管理本行應根據業務發展需要，合理確定借款規模和期限，優化借款結構，降低借款成本。加強借款合同管理，嚴格執行借款合同約定的條款，確保借款資金的安全使用。建立借款風險預警機制，及時監測借款風險狀況，采取有效措施防范和化解借款風險。利潤及利潤分配管理1.利潤核算本行應按照國家有關會計制度和財務管理制度的規定，準確核算利潤。利潤包括營業利潤、利潤總額和凈利潤。營業利潤是指本行營業收入減去營業成本、營業稅金及附加、業務及管理費、資產減值損失，加上公允價值變動收益、投資收益后的余額。利潤總額是指營業利潤加上營業外收入，減去營業外支出后的余額。凈利潤是指利潤總額減去所得稅費用后的余額。2.利潤分配本行利潤分配應按照國家有關法律法規和本行章程的規定進行。利潤分配順序為：首先彌補以前年度虧損；其次提取法定盈余公積金；最后向投資者分配利潤。法定盈余公積金按照凈利潤的10%提取，當法定盈余公積金累計額達到本行注冊資本的50%以上時，可以不再提取。財務報告與財務分析1.財務報告本行應按照國家有關會計制度和財務管理制度的規定，定期編制財務報告。財務報告包括資產負債表、利潤表、現金流量表、所有者權益變動表及其附注等。財務報告應真實、準確、完整地反映本行財務狀況和經營成果，及時報送上級主管部門和監管機構。2.財務分析本行應定期開展財務分析工作，為管理層決策提供依據。財務分析內容包括財務狀況分析、經營成果分析、現金流量分析、財務比率分析等。通過財務分析，及時發現本行經營管理中存在的問題，提出改進建議和措施，促進本行健康發展。財務監督與檢查1.內部監督本行應建立健全內部財務監督制度，加強對財務活動的日常監督和檢查。財務部門應定期對各單位財務收支情況進行檢查，及時發現和糾正違規行為。內部審計部門應定期對本行財務管理制度的執行情況進行審計，提出審計意見和建議。2.外部監督本行應接受國家有關部門和監管機構的監督檢