復(fù)興少年宮財務(wù)管理制度總則目的為規(guī)范復(fù)興少年宮的財務(wù)管理，加強財務(wù)內(nèi)部控制，確保財務(wù)工作合法、合規(guī)、有序進行，提高資金使用效益，保障復(fù)興少年宮各項事業(yè)健康發(fā)展，特制定本財務(wù)管理制度。適用范圍本制度適用于復(fù)興少年宮及其下屬各部門、各分支機構(gòu)的財務(wù)活動。基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，依法進行財務(wù)活動。2.真實性原則：財務(wù)信息應(yīng)真實、準確、完整地反映復(fù)興少年宮的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋財務(wù)活動的全過程，包括預(yù)算管理、收入管理、支出管理、資產(chǎn)管理、財務(wù)報告等各個方面。4.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，實現(xiàn)復(fù)興少年宮的可持續(xù)發(fā)展。5.內(nèi)部控制原則：建立健全財務(wù)內(nèi)部控制制度，防范財務(wù)風(fēng)險，確保財務(wù)安全。財務(wù)管理體制財務(wù)機構(gòu)設(shè)置復(fù)興少年宮設(shè)立獨立的財務(wù)部門，配備專業(yè)的財務(wù)人員，負責(zé)財務(wù)管理工作。財務(wù)部門應(yīng)明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限，建立崗位責(zé)任制，確保財務(wù)工作的高效運行。財務(wù)人員職責(zé)1.財務(wù)負責(zé)人職責(zé)全面負責(zé)復(fù)興少年宮的財務(wù)管理工作，制定財務(wù)管理制度和財務(wù)計劃。組織財務(wù)核算，編制財務(wù)報告，定期向管理層匯報財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。負責(zé)資金籌集、使用和管理，確保資金安全和合理使用。參與重大經(jīng)濟決策，提供財務(wù)分析和建議，為管理層決策提供支持。負責(zé)財務(wù)內(nèi)部控制制度的建立和完善，監(jiān)督財務(wù)制度的執(zhí)行情況。組織財務(wù)人員培訓(xùn)和考核，提高財務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)。2.會計人員職責(zé)按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算，編制記賬憑證，登記賬簿，編制財務(wù)報表。負責(zé)財務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理和分析，提供財務(wù)信息和財務(wù)分析報告。審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，對不符合規(guī)定的原始憑證予以退回。負責(zé)財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管，確保財務(wù)檔案的安全和完整。協(xié)助財務(wù)負責(zé)人進行財務(wù)預(yù)算編制和執(zhí)行情況分析。3.出納人員職責(zé)負責(zé)現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴格按照現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度辦理業(yè)務(wù)。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和有關(guān)印章，確保資金安全。協(xié)助會計人員進行財務(wù)核算，提供相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)。預(yù)算管理預(yù)算編制1.預(yù)算編制原則堅持量入為出、收支平衡的原則，確保預(yù)算的科學(xué)性和合理性。結(jié)合復(fù)興少年宮的發(fā)展戰(zhàn)略和年度工作計劃，合理安排各項收支。充分考慮事業(yè)發(fā)展的需要和財力可能，積極穩(wěn)妥地編制預(yù)算。2.預(yù)算編制方法采用零基預(yù)算和增量預(yù)算相結(jié)合的方法，對各項收入和支出進行詳細預(yù)測。收入預(yù)算應(yīng)根據(jù)歷年收入情況和市場變化趨勢，合理確定收入目標。支出預(yù)算應(yīng)按照輕重緩急，優(yōu)先保障重點項目和基本支出的需要。3.預(yù)算編制程序每年[具體時間]前，各部門應(yīng)根據(jù)本部門的工作計劃和業(yè)務(wù)需求，編制本部門的年度預(yù)算草案，并報送財務(wù)部門。財務(wù)部門對各部門的預(yù)算草案進行匯總、審核和平衡，編制復(fù)興少年宮年度預(yù)算草案，報管理層審批。經(jīng)管理層審批后的年度預(yù)算，由財務(wù)部門下達各部門執(zhí)行。預(yù)算執(zhí)行1.預(yù)算執(zhí)行責(zé)任各部門是預(yù)算執(zhí)行的責(zé)任主體，負責(zé)本部門預(yù)算的具體執(zhí)行，確保預(yù)算目標的實現(xiàn)。2.預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控財務(wù)部門應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機制，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。各部門應(yīng)定期向財務(wù)部門報送預(yù)算執(zhí)行情況報告，說明預(yù)算執(zhí)行進度、存在的問題及改進措施。3.預(yù)算調(diào)整在預(yù)算執(zhí)行過程中，如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照以下程序辦理：由提出調(diào)整預(yù)算的部門或單位編制預(yù)算調(diào)整方案，說明調(diào)整的原因、項目、金額及對預(yù)算執(zhí)行的影響。財務(wù)部門對預(yù)算調(diào)整方案進行審核，提出審核意見。預(yù)算調(diào)整方案經(jīng)管理層審批后，由財務(wù)部門下達各部門執(zhí)行。預(yù)算考核1.考核指標預(yù)算執(zhí)行率：考核各部門預(yù)算執(zhí)行情況，計算公式為：預(yù)算執(zhí)行率=實際執(zhí)行數(shù)/預(yù)算數(shù)×100%。預(yù)算準確率：考核各部門預(yù)算編制的準確性，計算公式為：預(yù)算準確率=（預(yù)算數(shù)實際執(zhí)行數(shù)）/預(yù)算數(shù)×100%。2.考核方法每年末，財務(wù)部門對各部門的預(yù)算執(zhí)行情況進行考核評價。根據(jù)考核結(jié)果，對預(yù)算執(zhí)行情況好的部門給予獎勵，對預(yù)算執(zhí)行情況差的部門進行通報批評，并要求其說明原因，提出改進措施。收入管理收入范圍復(fù)興少年宮的收入主要包括財政補助收入、事業(yè)收入、經(jīng)營收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入和其他收入等。收入確認原則1.財政補助收入：按照財政部門核定的預(yù)算和經(jīng)費領(lǐng)報關(guān)系確認。2.事業(yè)收入：在提供服務(wù)或發(fā)出商品，同時收訖價款或者取得索取價款的憑據(jù)時確認收入。3.經(jīng)營收入：在提供勞務(wù)或銷售商品，同時收訖價款或者取得索取價款的憑據(jù)時確認收入。4.上級補助收入：按照上級單位撥入款項的金額確認。5.附屬單位上繳收入：按照附屬單位上繳款項的金額確認。6.其他收入：在實際收到款項時確認收入。收入管理要求1.嚴格執(zhí)行國家收費政策：各項收費應(yīng)符合國家規(guī)定的收費項目和收費標準，不得擅自設(shè)立收費項目、提高收費標準或擴大收費范圍。2.規(guī)范收費行為：收費應(yīng)使用合法有效的票據(jù)，實行收費公示制度，接受社會監(jiān)督。3.加強收入核算：財務(wù)部門應(yīng)及時、準確地核算各項收入，確保收入數(shù)據(jù)的真實性和完整性。4.收入及時足額上繳：各項收入應(yīng)及時足額上繳國庫或財政專戶，不得截留、挪用。支出管理支出范圍復(fù)興少年宮的支出主要包括人員支出、公用支出、項目支出和其他支出等。支出審批原則1.合法性原則：支出應(yīng)符合國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度的規(guī)定。2.真實性原則：支出應(yīng)真實、準確、完整，不得虛報、冒領(lǐng)。3.合理性原則：支出應(yīng)根據(jù)實際需要和財力可能，合理安排，不得鋪張浪費。4.效益性原則：支出應(yīng)注重效益，提高資金使用效益。支出審批程序1.日常費用支出由經(jīng)辦人填寫費用報銷單，注明費用名稱、金額、用途等，并附上相關(guān)的原始憑證。部門負責(zé)人對費用的真實性、合理性進行審核，簽署意見。財務(wù)部門對費用報銷單進行審核，審核無誤后，報財務(wù)負責(zé)人審批。財務(wù)負責(zé)人審批后，交由出納人員辦理付款手續(xù)。2.重大支出項目由項目負責(zé)人提出項目支出預(yù)算和實施方案，報管理層審批。項目實施過程中，按照日常費用支出審批程序辦理費用報銷手續(xù)。項目完成后，由項目負責(zé)人提交項目決算報告，經(jīng)財務(wù)部門審核后，報管理層審批。支出控制措施1.建立支出標準：制定各項支出的標準和定額，嚴格控制支出規(guī)模。2.加強支出審核：財務(wù)部門應(yīng)加強對支出的審核，對不符合規(guī)定的支出予以拒絕報銷。3.嚴格執(zhí)行政府采購制度：凡屬于政府采購范圍的支出，應(yīng)按照政府采購制度的規(guī)定辦理采購手續(xù)。4.加強對專項資金的管理：專項資金應(yīng)專款專用，不得挪作他用。財務(wù)部門應(yīng)加強對專項資金的跟蹤管理，確保專項資金的使用效益。資產(chǎn)管理資產(chǎn)分類復(fù)興少年宮的資產(chǎn)分為流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對外投資等。資產(chǎn)購置1.購置計劃：各部門根據(jù)工作需要，提出資產(chǎn)購置計劃，報財務(wù)部門審核。2.購置審批：財務(wù)部門審核后，報管理層審批。經(jīng)審批后的購置計劃，由采購部門按照相關(guān)規(guī)定進行采購。3.資產(chǎn)驗收：資產(chǎn)購置后，由采購部門、使用部門和財務(wù)部門共同進行驗收。驗收合格后，辦理資產(chǎn)入賬手續(xù)。資產(chǎn)使用1.資產(chǎn)登記：財務(wù)部門應(yīng)建立資產(chǎn)臺賬，對資產(chǎn)的購置、使用、處置等情況進行詳細登記。2.資產(chǎn)保管：各部門應(yīng)指定專人負責(zé)資產(chǎn)的保管，確保資產(chǎn)的安全和完整。3.資產(chǎn)清查：定期對資產(chǎn)進行清查盤點，做到賬實相符。發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)盤盈、盤虧或毀損的，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定進行處理。資產(chǎn)處置1.處置審批：資產(chǎn)處置應(yīng)報管理層審批，經(jīng)批準后，按照相關(guān)規(guī)定進行處置。2.處置方式：資產(chǎn)處置方式包括出售、轉(zhuǎn)讓、報廢、報損等。3.處置收入管理：資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時足額上繳國庫或財政專戶，不得截留、挪用。財務(wù)報告與財務(wù)分析財務(wù)報告1.報告種類：財務(wù)報告包括年度財務(wù)報告、中期財務(wù)報告和季度財務(wù)報告等。2.報告內(nèi)容：財務(wù)報告應(yīng)包括資產(chǎn)負債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表及附注等。3.報告編制要求：財務(wù)報告應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度和財務(wù)報告編制要求編制，做到數(shù)字真實、內(nèi)容完整、報送及時。財務(wù)分析1.分析內(nèi)容：財務(wù)分析應(yīng)包括財務(wù)狀況分析、經(jīng)營成果分析、資金使用效益分析等。2.分析方法：采用比較分析法、比率分析法、趨勢分析法等方法進行財務(wù)分析。3.分析報告：定期撰寫財務(wù)分析報告，為管理層決策提供依據(jù)。財務(wù)監(jiān)督內(nèi)部監(jiān)督1.監(jiān)督機構(gòu)：復(fù)興少年宮設(shè)立內(nèi)部審計機構(gòu)或配備內(nèi)部審計人員，負責(zé)對財務(wù)活動進行內(nèi)部監(jiān)督。2.監(jiān)督內(nèi)容：內(nèi)部監(jiān)督的內(nèi)容包括財務(wù)制度執(zhí)行情況、預(yù)算執(zhí)行情況、收入支出情況、資產(chǎn)管