曲靖企業稅務管理制度總則目的本制度旨在規范曲靖企業的稅務管理工作，加強稅務風險防控，確保企業依法納稅，降低稅務成本，保障企業的合法權益，促進企業健康穩定發展。適用范圍本制度適用于曲靖企業及其所屬各部門、各分支機構在生產經營活動中涉及的稅務管理事項。基本原則1.依法納稅原則：嚴格遵守國家稅收法律法規，依法履行納稅義務，做到應納稅款足額、及時繳納。2.合規操作原則：稅務管理工作應符合相關稅收法規和財務會計準則的要求，確保稅務處理的合規性。3.風險防控原則：識別、評估和應對稅務風險，建立健全風險預警機制，采取有效措施防范和化解稅務風險。4.成本效益原則：在合法合規的前提下，優化稅務管理流程，降低稅務成本，提高企業經濟效益。稅務管理職責分工稅務管理部門職責1.制定和完善企業稅務管理制度，并負責組織實施和監督執行。2.負責企業各項涉稅業務的核算、申報、繳納等工作，確保稅務處理的準確性和及時性。3.收集、整理、分析國家稅收政策法規信息，及時為企業提供稅務咨詢和政策解讀服務。4.參與企業重大經營決策，從稅務角度提出專業意見和建議，為決策提供支持。5.負責與稅務機關的溝通協調，處理稅務爭議和相關涉稅事項，維護企業合法權益。6.定期組織開展稅務風險排查和評估工作，制定風險應對措施，防范稅務風險。財務部門職責1.負責企業財務核算工作，確保財務數據的真實性、準確性和完整性，為稅務管理提供基礎數據支持。2.協助稅務管理部門進行稅務申報、繳納等工作，配合完成稅務審計、稅務檢查等事項。3.參與企業稅務籌劃工作，提供財務數據和分析支持，協助制定合理的稅務籌劃方案。4.負責企業發票的領購、開具、保管和核銷等工作，確保發票管理的合規性。其他部門職責1.各部門應按照稅務管理要求，及時、準確地提供與本部門業務相關的涉稅信息，并配合稅務管理部門做好相關稅務工作。2.在開展業務活動時，應充分考慮稅務因素，避免因業務操作不當導致稅務風險。3.協助稅務管理部門進行稅務政策宣傳和培訓，提高員工的稅務意識和合規意識。稅務登記與變更稅務登記1.企業在領取營業執照后，應按照規定及時到當地稅務機關辦理稅務登記手續，如實填寫稅務登記表，提交相關資料。2.稅務管理部門負責稅務登記申請資料的審核和報送工作，確保稅務登記信息的準確性和完整性。3.稅務登記完成后，稅務管理部門應及時領取稅務登記證件，并妥善保管。稅務變更登記1.企業發生下列變更事項時，應自工商行政管理機關辦理變更登記之日起30日內，持有關證件向原稅務登記機關申報辦理變更稅務登記：改變納稅人名稱、法定代表人的；改變住所、經營地點的（不含改變主管稅務機關的）；改變經濟性質或企業類型的；改變經營范圍、經營方式的；改變生產經營期限的；改變注冊資本的；改變隸屬關系的；改變生產經營權屬的；改變開戶銀行和賬號的；改變生產經營地址涉及改變主管稅務機關的。2.稅務變更登記申請資料由稅務管理部門負責收集、整理和審核，按照規定程序辦理變更登記手續。發票管理發票領購1.稅務管理部門應根據企業實際經營需要，按照規定向稅務機關申請領購發票。2.領購發票時，應填寫發票領購申請表，提供稅務登記證件、經辦人身份證明、發票專用章印模等相關資料，經稅務機關審核后，領取發票。3.發票領購人員應妥善保管發票領購簿，按照規定的種類、數量、版式領購發票，并在領購發票后及時登記發票領購情況。發票開具1.企業銷售商品、提供服務以及從事其他經營活動對外發生經營業務收取款項，收款方應向付款方開具發票；特殊情況下，由付款方向收款方開具發票。2.開具發票時，應按照規定的時限、順序、欄目，全部聯次一次性如實開具，并加蓋發票專用章。3.不得虛開發票，不得開具與實際經營業務情況不符的發票。發票取得與審核1.企業取得的發票應真實、合法、有效，發票內容應與實際交易相符。2.財務部門在報銷審核時，應對發票的真實性、合法性、有效性進行嚴格審核，不符合規定的發票不得作為財務報銷憑證。3.對于取得的增值稅專用發票，應在規定的時間內進行認證抵扣，確保進項稅額的合規性。發票保管與繳銷1.稅務管理部門應設置專門的發票保管場所，配備必要的安全設施，妥善保管發票。2.發票保管人員應建立發票登記簿，詳細記錄發票的領購、開具、使用、結存等情況。3.已開具的發票存根聯和發票登記簿，應當保存5年。保存期滿，報經稅務機關查驗后銷毀。4.企業發生注銷、變更稅務登記等情形時，應按照規定及時向稅務機關繳銷發票。納稅申報與繳納納稅申報1.稅務管理部門應按照國家稅收法律法規和稅務機關的要求，定期進行納稅申報。2.納稅申報前，應準確核算企業應納稅額，收集、整理相關納稅申報資料，確保申報數據的真實性、準確性和完整性。3.納稅申報資料包括納稅申報表、財務報表、稅務機關要求報送的其他資料等。4.稅務管理部門應在規定的申報期限內，通過電子稅務局或其他規定方式向稅務機關報送納稅申報資料，并及時繳納稅款。稅款繳納1.企業應按照稅務機關核定的納稅期限和金額，及時足額繳納稅款。2.稅款繳納方式可采用銀行轉賬、網上申報繳納等方式，確保稅款繳納的及時性和準確性。3.稅務管理部門應定期核對稅款繳納情況，如有欠稅、逾期繳納等情況，應及時查明原因并采取措施進行處理。納稅調整1.企業在進行年度匯算清繳時，應按照稅法規定對會計利潤進行納稅調整，確保應納稅所得額的準確性。2.納稅調整事項包括收入類調整、扣除類調整、資產類調整等。3.稅務管理部門應認真分析納稅調整事項，準確計算應納稅額，確保企業納稅申報的合規性。稅務籌劃稅務籌劃原則1.合法性原則：稅務籌劃應在法律允許的范圍內進行，不得違反稅收法律法規。2.事先籌劃原則：稅務籌劃應在經濟業務發生之前進行規劃和安排，以達到降低稅負的目的。3.成本效益原則：稅務籌劃應綜合考慮籌劃成本和收益，確保籌劃方案具有可行性和經濟性。稅務籌劃方法1.利用稅收優惠政策：研究國家和地方稅收優惠政策，合理利用稅收減免、退稅、抵免等政策，降低企業稅負。2.合理安排收入與成本：通過合理的收入確認時間、成本費用分攤等方法，優化企業財務狀況，降低應納稅所得額。3.選擇合適的投資與融資方式：根據稅收政策，選擇合適的投資項目和融資方式，降低稅務成本。4.企業重組與并購：通過合理的企業重組與并購方案，實現稅收協同效應，降低整體稅負。稅務籌劃審批與實施1.企業進行重大稅務籌劃項目時，應提交稅務籌劃方案，經稅務管理部門審核后，報管理層審批。2.稅務籌劃方案經批準后，稅務管理部門應負責組織實施，并跟蹤評估實施效果。3.在稅務籌劃實施過程中，如遇政策變化、市場環境變化等因素，應及時調整籌劃方案，確保籌劃目標的實現。稅務風險管理稅務風險識別與評估1.稅務管理部門應定期對企業稅務風險進行識別和評估，確定風險等級。2.稅務風險識別方法包括問卷調查、數據分析、案例分析等，評估指標包括稅負率、納稅申報準確率、發票管理合規性等。3.根據風險評估結果，將稅務風險分為高、中、低三個等級，針對不同等級的風險采取相應的應對措施。稅務風險應對1.風險規避：對于高風險事項，如存在重大稅務違法違規風險的業務活動，應及時調整或停止相關業務，避免風險發生。2.風險降低：對于中等風險事項，通過加強內部管理、優化業務流程、完善稅務管理制度等措施，降低風險發生的可能性和影響程度。3.風險轉移：對于部分風險，可通過購買保險、簽訂稅收擔保合同等方式，將風險轉移給其他機構或個人。4.風險接受：對于低風險事項，在權衡風險與收益的基礎上，可選擇接受風險，但應密切關注風險變化情況。稅務風險監控與改進1.稅務管理部門應建立稅務風險監控機制，定期對稅務風險管理工作進行檢查和評估。2.監控內容包括風險應對措施的執行情況、風險指標的變化情況、稅務法規的遵循情況等。3.根據監控結果，及時發現稅務風險管理工作中存在的問題，采取有效措施進行改進，不斷完善稅務風險管理制度和流程。稅務檔案管理檔案分類1.稅務檔案分為稅務登記類、納稅申報類、發票管理類、稅務籌劃類、稅務風險管理類、稅務審計與檢查類等。2.各類檔案應按照時間順序和業務類別進行分類整理，便于查閱和管理。檔案收集與整理1.稅務管理部門應及時收集各類涉稅文件、資料、報表等，確保檔案資料的完整性。2.對收集到的檔案資料進行整理，包括分類、編號、裝訂、編目等，建立檔案索引，便于快速查找和利用。檔案保管與查閱1.設立專門的稅務檔案保管場所，配備必要的保管設備，確保檔案的安全和完整。2.檔案保管期限應按照國家有關規定執行，期滿后按照規定程序進行銷毀。3.嚴格檔案查閱制度，因工作需要查閱檔案時，應填寫檔案查閱申請表，經批準后在指定地點查閱，并做好查閱記錄。稅務培訓與溝通稅務培訓1.定期組織稅務培訓，提高員工的稅務意識和業務水平。2.培訓內容包括稅收法律法規、稅務政策解讀、稅務業務操作等。3.稅務培訓可采用內部培訓、外部培訓、在線學習等多種方式進行，確保培訓效果。稅務溝通1.加強與稅務機關的溝通與