財稅顧問考試題及答案

一、單項選擇題（每題2分，共10題）1.以下哪種稅屬于流轉稅？（）A.企業所得稅B.房產稅C.增值稅D.印花稅答案：C2.企業所得稅的基本稅率是（）。A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C3.小規模納稅人增值稅征收率為（）。A.1%B.3%C.5%D.6%答案：B4.下列費用中，不可以在企業所得稅稅前扣除的是（）。A.業務招待費B.稅收滯納金C.職工工資D.辦公費答案：B5.增值稅專用發票的聯次不包括（）。A.記賬聯B.抵扣聯C.發票聯D.存根聯答案：D6.企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額（）以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。A.12%B.15%C.20%D.30%答案：A7.以下哪種情況不需要繳納印花稅？（）A.簽訂借款合同B.領取營業執照C.簽訂房屋租賃合同D.個人購買住房答案：D8.一般納稅人購進農產品，取得（），按照9%的扣除率計算進項稅額。A.增值稅專用發票B.海關進口增值稅專用繳款書C.農產品收購發票或者銷售發票D.普通發票答案：C9.房產稅的征收范圍不包括（）。A.城市B.農村C.縣城D.建制鎮答案：B10.企業應納稅所得額的計算公式為（）。A.收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除-以前年度虧損B.收入總額-免稅收入-各項扣除-以前年度虧損C.收入總額-不征稅收入-各項扣除-以前年度虧損D.收入總額-不征稅收入-免稅收入-以前年度虧損答案：A二、多項選擇題（每題2分，共10題）1.下列屬于企業所得稅免稅收入的有（）。A.國債利息收入B.符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益C.在中國境內設立機構、場所的非居民企業從居民企業取得與該機構、場所有實際聯系的股息、紅利等權益性投資收益D.財政撥款答案：ABC2.增值稅的計稅方法包括（）。A.一般計稅方法B.簡易計稅方法C.扣繳計稅方法D.特殊計稅方法答案：ABC3.下列項目中，應計入房產原值計征房產稅的有（）。A.暖氣B.衛生設備C.通風設備D.照明設備答案：ABCD4.企業的下列支出，可以在計算應納稅所得額時加計扣除的有（）。A.開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用B.安置殘疾人員及國家鼓勵安置的其他就業人員所支付的工資C.購買固定資產的支出D.業務招待費支出答案：AB5.下列各項中，屬于印花稅征稅范圍的有（）。A.產權轉移書據B.營業賬簿C.權利、許可證照D.借款合同答案：ABCD6.下列關于小規模納稅人的說法正確的有（）。A.年應征增值稅銷售額500萬元及以下B.會計核算健全，能夠提供準確稅務資料的，可以向主管稅務機關辦理一般納稅人資格登記C.不得抵扣進項稅額D.適用簡易計稅方法答案：ABCD7.企業在計算企業所得稅應納稅所得額時，不得扣除的項目有（）。A.向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項B.企業所得稅稅款C.稅收滯納金D.未經核定的準備金支出答案：ABCD8.以下關于增值稅納稅義務發生時間的說法正確的有（）。A.采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發出，均為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據的當天B.采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發出貨物并辦妥托收手續的當天C.采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，為書面合同約定的收款日期的當天，無書面合同的或者書面合同沒有約定收款日期的，為貨物發出的當天D.采取預收貨款方式銷售貨物，為貨物發出的當天，但生產銷售生產工期超過12個月的大型機械設備、船舶、飛機等貨物，為收到預收款或者書面合同約定的收款日期的當天答案：ABCD9.下列屬于地方稅的有（）。A.房產稅B.契稅C.車船稅D.增值稅答案：ABC10.計算企業應納稅所得額時，下列資產的稅務處理正確的有（）。A.企業的固定資產以歷史成本為計稅基礎B.企業應當自固定資產投入使用月份的次月起計算折舊C.停止使用的固定資產，應當自停止使用月份的次月起停止計算折舊D.企業應當根據固定資產的性質和使用情況，合理確定固定資產的預計凈殘值答案：ABCD三、判斷題（每題2分，共10題）1.企業的不征稅收入用于支出所形成的費用或者財產，可以扣除或者計算對應的折舊、攤銷扣除。（）答案：錯誤2.增值稅一般納稅人銷售貨物或者應稅勞務，應當向購買方開具增值稅專用發票。（）答案：正確3.房產稅按年征收、分期繳納。（）答案：正確4.企業發生的職工教育經費支出，不超過工資薪金總額8%的部分，準予在計算企業所得稅應納稅所得額時扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。（）答案：正確5.印花稅的納稅人為在中國境內書立、領受規定的經濟憑證的單位和個人。（）答案：正確6.小規模納稅人月銷售額未超過10萬元（以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過30萬元）的，免征增值稅。（）答案：正確7.企業所得稅分月或者分季預繳。（）答案：正確8.納稅人兼營不同稅率的項目，應當分別核算不同稅率項目的銷售額；未分別核算銷售額的，從高適用稅率。（）答案：正確9.契稅的納稅義務發生時間為納稅人簽訂土地、房屋權屬轉移合同的當天，或者納稅人取得其他具有土地、房屋權屬轉移合同性質憑證的當天。（）答案：正確10.企業以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入，為收入總額。（）答案：正確四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述企業所得稅的納稅申報期限。答案：企業所得稅分月或者分季預繳。企業應當自月份或者季度終了之日起15日內，向稅務機關報送預繳企業所得稅納稅申報表，預繳稅款。年度終了之日起5個月內，報送年度企業所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結清應繳應退稅款。2.什么是增值稅的進項稅額？答案：增值稅進項稅額是指納稅人購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產或者不動產，支付或者負擔的增值稅額。3.簡述房產稅的計稅依據。答案：房產稅的計稅依據有兩種，一是房產余值，即依照房產原值一次減除10%-30%后的余值計算繳納；二是房產租金收入，以房產出租的租金收入為計稅依據。4.簡述印花稅的特點。答案：印花稅具有征稅范圍廣、稅負輕、自行貼花納稅、多繳不退不抵等特點。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論企業如何合理進行稅收籌劃以降低企業所得稅稅負。答案：企業可通過增加成本費用扣除項目，如加大研發投入（加計扣除）；利用稅收優惠政策，如小型微利企業低稅率優惠；合理安排收入確認時間等方式來降低企業所得稅稅負。2.如何防范增值稅發票管理中的風險？答案：企業應建立健全發票管理制度，嚴格審核發票的真實性、合法性；加強對開票人員的培訓；確保發票的開具、取得、保管、使用等環節符合規定，避免虛開、代開發票等風險。3.討論房產稅改革對房地產