施工項目發票管理制度一、總則（一）目的為加強公司施工項目發票管理，規范發票開具、取得、使用及保管等行為，防范稅務風險，保障公司合法權益，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司所有施工項目涉及的發票管理活動，包括但不限于與項目相關的工程進度款發票、結算發票、材料采購發票、勞務分包發票等。（三）基本原則1.依法合規原則嚴格遵守國家稅收法律法規及相關發票管理規定，確保發票管理活動合法合規。2.準確及時原則發票開具、取得、傳遞等環節應準確無誤，并按照規定的時間節點及時處理，保證財務核算的及時性和準確性。3.責任明確原則明確各部門及人員在發票管理中的職責，做到責任到人，確保發票管理工作有序進行。二、發票管理職責分工（一）項目部門1.負責施工項目業務合同的簽訂與執行，明確發票開具的相關條款，如發票類型、開具時間、金額等。2.及時收集、整理項目相關業務資料，包括合同協議、驗收報告、結算清單等，確保資料真實、完整，為發票開具和取得提供依據。3.負責與供應商、分包商等溝通協調發票事宜，督促其按時、合規開具發票，并對取得發票的真實性、合法性進行初步審核。4.將取得的發票及時傳遞給財務部門，并辦理交接手續。（二）財務部門1.負責制定和完善公司發票管理制度，并組織實施和監督。2.審核項目部門提交的發票開具申請，確保開票信息準確無誤。根據合同約定和稅務規定，及時、準確地開具發票。3.對取得的發票進行嚴格審核，包括發票的真實性、合法性、完整性等。對不符合規定的發票，及時要求對方更換或補充。4.負責發票的保管、登記和歸檔工作，建立發票臺賬，記錄發票的取得、開具、作廢、紅沖等情況。5.按照稅務機關要求，及時進行納稅申報和繳納稅款，妥善處理發票相關的稅務事項。（三）法務部門1.參與重大施工項目合同的審核，從法律角度對發票條款進行把關，確保合同中發票相關約定合法有效。2.為發票管理提供法律咨詢和支持，協助處理發票管理過程中涉及的法律問題。三、發票開具管理（一）開具要求1.發票應按照實際交易內容如實開具，不得虛開發票。發票內容包括但不限于公司名稱、納稅人識別號、地址、電話、開戶行及賬號、項目名稱、規格型號、數量、單價、金額、稅率、稅額等，確保信息完整、準確。2.開具發票時，應使用稅務機關統一監制的發票，不得使用自制票據或白條代替發票。3.發票開具應按照規定的時限、順序、欄目，全部聯次一次性如實開具，并加蓋發票專用章。（二）開具流程1.項目部門根據工程進度或結算情況，填寫發票開具申請單，詳細注明開票信息（包括購買方信息、項目名稱、金額、發票類型等），并附上相關業務資料，如合同協議、驗收報告、結算清單等，提交給財務部門。2.財務部門收到發票開具申請單后，對開票信息進行審核。審核內容包括：購買方信息是否準確無誤；項目名稱與合同約定是否一致；金額是否與實際業務相符；發票類型是否符合規定等。審核無誤后，安排開票人員開具發票。3.開票人員按照審核后的開票信息，通過防偽稅控系統或其他合法開票軟件開具發票。開具完成后，將發票聯和抵扣聯交給項目部門。4.項目部門負責將發票及時送達購買方，并取得對方簽收證明。（三）特殊情況處理1.如因購買方信息變更等原因需要重新開具發票的，項目部門應及時通知財務部門，并提供相關證明文件。財務部門審核后，按照規定程序開具紅字發票沖減原發票，并重新開具正確的發票。2.對于跨期工程或因其他原因需要提前或延遲開具發票的，項目部門應提前與財務部門溝通，說明原因及預計開票時間。財務部門根據實際情況，在符合稅務規定的前提下，合理安排發票開具時間。四、發票取得管理（一）取得要求1.公司在購買商品、接受服務以及從事其他經營活動支付款項時，應向收款方取得發票。取得的發票應是稅務機關統一監制的正規發票，發票上應加蓋收款方發票專用章。2.發票內容應與實際交易相符，包括但不限于商品或服務名稱、規格型號、數量、單價、金額、稅率、稅額等。如發票內容與實際交易不符，應及時要求對方重新開具。3.取得的發票應保持票面整潔、字跡清晰，不得涂改、挖補。如有錯誤，應由收款方重新開具或在原發票上更正并加蓋發票專用章。（二）取得流程1.項目部門在采購材料、接受勞務分包等業務活動中，應與供應商簽訂合同協議，明確發票開具的相關條款。2.業務經辦人員在業務發生后，及時向供應商索取發票。取得發票后，對發票的真實性、合法性、完整性進行初步審核，審核無誤后，在發票上注明業務內容、日期等信息，并簽字確認。3.將審核后的發票及時傳遞給項目部門負責人，項目部門負責人再次審核后，簽字確認并將發票傳遞給財務部門。4.財務部門收到發票后，按照發票審核要點進行嚴格審核。審核內容包括：發票的真實性（可通過稅務機關網站查詢等方式核實）、合法性（發票是否為有效發票，是否符合稅收法律法規規定）、完整性（發票內容是否齊全、準確，印章是否清晰）等。對不符合規定的發票，財務部門應及時通知項目部門，要求供應商重新開具或補充相關資料。（三）發票遺失處理1.如果發票不慎遺失，取得發票的一方應于發現丟失當日書面報告稅務機關，并登報聲明作廢。2.同時，取得發票方應取得開票方提供的記賬聯復印件及開票方主管稅務機關出具的《丟失增值稅專用發票已報稅證明單》或《丟失貨物運輸業增值稅專用發票已報稅證明單》（適用于增值稅專用發票），或者提供發票存根聯復印件（適用于普通發票），經財務部門審核后作為記賬憑證。五、發票審核管理（一）審核要點1.發票真實性審核通過稅務機關官方網站、電話查詢等方式核實發票的真偽。檢查發票的紙質、印刷質量、防偽標識等是否符合稅務機關規定。2.發票合法性審核審核發票是否為稅務機關統一監制，發票代碼、號碼是否與稅務機關公布的信息一致。檢查發票開具是否符合稅收法律法規及相關政策規定，如稅率適用是否正確、發票開具時間是否合規等。3.發票完整性審核審核發票內容是否齊全，包括公司名稱、納稅人識別號、地址、電話、開戶行及賬號、項目名稱、規格型號、數量、單價、金額、稅率、稅額、發票專用章等。檢查發票聯次是否完整，有無缺聯、錯聯等情況。（二）審核流程1.財務部門收到項目部門提交的發票后，首先由發票審核崗位人員進行初審。初審人員按照發票審核要點，對發票的基本信息、內容完整性等進行初步審核。2.初審通過后，將發票提交給財務主管進行復審。財務主管重點審核發票的真實性、合法性以及與業務的關聯性，對初審中發現的問題進行進一步核實和判斷。3.對于金額較大、業務復雜或存在疑問的發票，財務主管可組織相關人員進行會審，如與項目部門溝通核實業務情況、咨詢稅務機關等，確保發票審核準確無誤。4.經審核無誤的發票，在發票上加蓋“審核通過”章，并按照財務核算流程進行賬務處理。對于審核不通過的發票，財務部門應及時通知項目部門，要求對方重新開具或補充相關資料。六、發票保管與歸檔管理（一）保管要求1.公司應設立專門的發票保管場所，配備必要的保管設備，確保發票存放安全。發票保管場所應具備防火、防潮、防蟲、防盜等條件。2.財務部門應指定專人負責發票保管工作，建立發票保管臺賬，詳細記錄發票的種類、號碼、開具日期、金額、領用情況、作廢情況、紅沖情況等信息。3.對已開具的發票存根聯和發票登記簿，應按照稅務機關規定的保存期限進行保管。保存期滿，報經稅務機關查驗后銷毀。（二）歸檔流程1.每月末，財務部門將當月已入賬的發票按照類別、時間順序進行整理。2.將整理好的發票與相關業務資料（如合同協議、驗收報告、結算清單等）一并裝訂成冊，并在封面上注明項目名稱、月份、發票號碼段、金額合計等信息。3.將裝訂成冊的發票檔案移交至公司檔案管理部門進行歸檔保存。檔案管理部門應建立發票檔案目錄，便于查詢和調閱。七、發票風險防控（一）稅務風險評估1.財務部門定期對公司施工項目發票管理情況進行稅務風險評估，識別可能存在的稅務風險點。2.評估內容包括發票開具是否合規、取得發票是否真實有效、發票管理流程是否完善等。根據風險評估結果，制定相應的風險防控措施。（二）內部審計監督1.公司內部審計部門定期對施工項目發票管理情況進行審計監督，檢查發票管理制度的執行情況，發現問題及時提出整改意見。2.審計內容包括發票開具、取得、審核、保管等環節的合規性，以及發票管理相關內部控制制度的有效性。（三）培訓與宣傳1.定期組織公司員工參加發票管理相關培訓，提高員工對發票管理重要性的認識，熟悉發票管理的法律法規和操作流程。2.培訓內容包括發票基本知識、發票開具與取得要求、發票審核要點、稅務風險防控等。通過培訓，增強員工的發票管理意識和業務能力。3.加強對發票管理相關法律法規和政策的宣傳，及時傳達稅務機關的最新要求和規定，確保公司發票管理工作符合政策導向。八、罰則（一）對違反發票管理制度的部門或個人，視情節輕重給予相應的處罰。1.對于未按照規定開具發票的，責令限期改正，并處以罰款。如因未合規開具發票給公司造成損失的，由責任人承擔相應賠償責任。2.對于未按照規定取得發票的，不得在企業所得稅前扣除相關成本費用。如因取得不合規發票導致公司遭受稅