施工合同結算管理制度一、總則1.目的為加強公司施工合同結算管理，規范結算流程，確保結算工作的準確性、及時性和完整性，合理控制成本，提高公司經濟效益，特制定本制度。2.適用范圍本制度適用于公司簽訂的各類施工合同（包括工程建設合同、設備采購合同、服務合同等）的結算管理。3.基本原則依法依規原則：結算工作應嚴格遵守國家法律法規、行業規范以及公司的相關規定。公平公正原則：結算過程應公平公正地對待合同雙方，確保結算結果真實合理。及時準確原則：相關部門和人員應及時提供結算資料，準確進行結算審核，確保結算工作按時完成。資料完整原則：結算資料應齊全、真實、有效，能夠充分反映合同執行情況。二、職責分工1.項目部門負責收集、整理、審核本部門所負責項目的施工合同結算資料，確保資料的真實性、完整性和準確性。對項目實施過程中的變更、簽證等事項進行詳細記錄，并及時與相關部門溝通協調，為結算提供依據。配合財務部門和審計部門完成結算的審核和審計工作，對提出的問題進行解釋和整改。2.財務部門負責施工合同結算的賬務處理，審核結算金額的合理性和合規性，確保財務數據的準確無誤。參與結算資料的審核工作，從財務角度對結算事項進行把關，提出財務方面的意見和建議。根據結算結果進行財務核算，編制相關財務報表，并對結算情況進行財務分析。3.審計部門負責對施工合同結算進行審計監督，審查結算過程的合規性、結算金額的準確性以及結算資料的完整性。對審計過程中發現的問題提出整改意見，并跟蹤整改情況，確保結算工作符合公司規定。根據審計結果出具審計報告，為公司決策提供參考依據。4.法務部門負責審查施工合同結算涉及的法律條款和文件，確保結算工作符合法律法規要求，防范法律風險。對結算過程中出現的法律糾紛提供法律咨詢和支持，協助解決相關法律問題。5.公司管理層負責審批施工合同結算報告，對重大結算事項進行決策。監督結算管理制度的執行情況，確保各部門認真履行職責，保障結算工作順利進行。三、結算流程1.結算申請項目完工并通過竣工驗收后，項目部門應及時整理結算資料，填寫《施工合同結算申請表》，詳細說明工程概況、合同執行情況、結算金額及依據等內容，并附上相關結算資料，報送至財務部門。2.資料審核財務部門審核：財務部門收到結算申請后，對結算資料的完整性、結算金額的合理性進行初步審核。重點審核發票、付款憑證、費用明細等財務資料，如有問題及時與項目部門溝通，要求補充或更正相關資料。項目部門審核：項目部門對自身提交的結算資料進行再次審核，確保資料真實、準確、完整。同時，對合同執行過程中的變更、簽證等事項進行梳理，核實其真實性和合規性。審計部門審核：審計部門接到結算申請及審核后的資料后，按照審計程序對結算進行全面審計。審計內容包括工程實際完成情況、結算依據的充分性、費用計算的準確性、合同條款的執行情況等。審計過程中可采取現場勘查、查閱資料、詢問相關人員等方式，對審計發現的問題要求項目部門進行說明和整改。3.結算談判如審計部門在審核過程中發現結算金額與合同約定或實際情況存在差異，需要進行結算談判的，由項目部門、財務部門、審計部門等相關人員組成談判小組，與合同對方就結算金額、支付方式、結算期限等事項進行協商談判。談判小組應充分了解合同執行情況和雙方的立場，依據相關法律法規、合同條款以及實際工作成果，有理有據地進行談判，爭取達成雙方都能接受的結算結果。4.結算審批經談判達成一致的結算報告，由項目部門負責人簽字確認后，依次報送財務部門負責人、審計部門負責人、法務部門負責人審核，最后報公司管理層審批。各級審核人員應認真審查結算報告，對不符合要求的提出修改意見，直至審核通過。公司管理層根據審批權限對結算報告進行最終審批，審批通過的結算報告作為結算付款的依據。5.結算付款財務部門根據審批通過的結算報告，按照合同約定的支付方式和期限，辦理結算付款手續。付款前應核對合同對方的收款信息，確保付款準確無誤。在付款過程中，如發現合同對方存在違約行為或其他問題，財務部門應及時與相關部門溝通，暫停付款，并采取相應措施解決問題。四、結算資料管理1.資料內容施工合同結算資料應包括但不限于以下內容：合同文件：包括施工合同正本、補充協議、中標通知書等。工程竣工驗收報告：證明工程已按合同要求完成并通過驗收。工程結算書：詳細列出工程結算金額及其計算依據，包括工程量清單、單價分析表、費用匯總表等。變更簽證資料：工程變更通知、現場簽證單、技術核定單等，應注明變更原因、內容、涉及金額等。施工圖紙：包括施工過程中的所有設計變更后的圖紙。往來函件：與合同對方就工程事項往來的函件、會議紀要等。發票及付款憑證：工程施工過程中雙方開具的發票以及付款記錄。其他相關資料：如工程驗收記錄、質量檢驗報告、材料設備采購清單等。2.資料收集與整理項目部門負責結算資料的收集和整理工作。在項目實施過程中，應指定專人負責收集各類資料，并按照資料清單進行分類整理，確保資料的完整性和規范性。資料應真實、有效，相關簽字蓋章手續齊全。對于復印件，應注明原件存放處，并加蓋提供單位公章。工程竣工驗收合格后，項目部門應在規定時間內完成結算資料的整理工作，并提交至財務部門。3.資料保管財務部門負責結算資料的保管工作。應設立專門的檔案柜或電子存儲設備，對結算資料進行妥善保管，確保資料的安全和完整。結算資料應按照項目類別和時間順序進行歸檔，建立詳細的檔案索引，便于查詢和使用。對于已完成結算的項目資料，應根據公司檔案管理制度的要求，確定保管期限，到期后按照規定進行銷毀或存檔。五、結算審計管理1.審計計劃審計部門應根據公司施工合同簽訂情況和項目進度，制定年度結算審計計劃，明確審計項目、審計時間、審計人員等內容。審計計劃應報公司管理層批準后實施。2.審計實施審計人員應按照審計計劃和審計程序，對施工合同結算進行審計。審計過程中應保持獨立性和客觀性，嚴格遵守審計紀律。審計人員可通過查閱資料、現場勘查、詢問相關人員等方式獲取審計證據，對審計發現的問題應詳細記錄，并要求被審計單位進行解釋和說明。審計人員應在規定時間內完成審計工作，并出具審計報告。審計報告應包括審計基本情況、審計發現的問題、審計建議等內容。3.審計整改被審計單位應根據審計報告提出的問題，認真進行整改，并在規定時間內將整改情況書面報告審計部門。審計部門應對整改情況進行跟蹤檢查，確保問題得到徹底整改。對于整改不到位的，應督促被審計單位繼續整改，并視情況采取相應的措施。4.審計結果運用審計部門應定期對施工合同結算審計情況進行總結分析，向公司管理層匯報審計結果，為公司決策提供參考依據。公司將審計結果與相關部門和人員的績效考核掛鉤，對在結算審計中發現問題較多或整改不力的部門和人員，按照公司績效考核制度進行相應的處理。六、監督與檢查1.內部監督公司內部審計部門負責對施工合同結算管理制度的執行情況進行監督檢查，定期或不定期對結算工作進行抽查，發現問題及時督促整改。財務部門應加強對結算付款的審核監督，確保付款符合合同約定和公司財務規定。項目部門應配合內部監督檢查工作，如實提供結算資料和相關情況，對發現的問題及時進行整改。2.外部監督接受政府相關部門、行業協會等外部機構的監督檢查，積極配合提供相關資料，對提出的問題認真整改，確保公司結算工作合法合規。關注外部市場動態和行業規范變化，及時調整公司結算管理制度和流程，以適應外部環境的要求。七、違規處理1.對于在施工合同結算過程中違反本制度規定，存在弄虛作假、虛報冒領、故意拖延結