國外分公司財務管理制度總則1.目的本制度旨在規范國外分公司的財務管理行為，確保財務工作的有序開展，保障公司資產安全，提高資金使用效益，為分公司的穩定運營和發展提供有力的財務支持。2.適用范圍本制度適用于公司在國外設立的各分公司及其所屬部門和全體員工。3.基本原則合法性原則：嚴格遵守當地法律法規及公司總部的相關財務規定。真實性原則：財務核算應真實、準確、完整地反映分公司的財務狀況和經營成果。規范性原則：建立健全財務管理制度和流程，規范財務操作。效益性原則：合理配置資源，降低成本費用，提高經濟效益。財務機構與人員1.財務機構設置國外分公司應根據業務規模和管理要求，設立獨立的財務部門，明確財務部門的職責和崗位設置。財務部門應配備必要的財務人員，負責日常財務管理工作。2.財務人員職責財務負責人：全面負責分公司的財務管理工作，制定財務工作計劃和目標，組織實施財務核算、資金管理、預算管理等工作，協調與當地稅務、銀行等相關部門的關系。會計人員：負責財務核算工作，按照會計制度和相關法規進行賬務處理，編制財務報表，登記賬簿，保管會計檔案等。出納人員：負責現金收付、銀行結算等資金出納工作，登記現金和銀行存款日記賬，保管庫存現金和有價證券等。3.財務人員任職要求具備相應的專業知識和技能，持有當地認可的會計從業資格證書或相關專業證書。熟悉當地財務法規和稅收政策，具備良好的職業道德和責任心。具有一定的財務工作經驗，能夠熟練使用財務軟件和辦公軟件。財務核算1.會計政策與會計估計分公司應按照當地會計準則和公司總部的要求，制定本公司的會計政策和會計估計，并報公司總部備案。會計政策和會計估計一經確定，不得隨意變更。如需變更，應按照規定的程序進行審批，并在財務報表附注中予以說明。2.會計科目設置分公司應根據當地會計準則和公司總部的要求，結合自身業務特點，合理設置會計科目。會計科目應保持相對穩定，如需調整，應報公司總部批準。3.財務報表編制分公司應按照當地會計準則和公司總部的要求，定期編制財務報表，包括資產負債表、利潤表、現金流量表等。財務報表應真實、準確、完整，并經財務負責人審核簽字后報送公司總部。4.會計檔案管理分公司應建立健全會計檔案管理制度，對會計憑證、會計賬簿、財務報表等會計檔案進行妥善保管。會計檔案的保管期限應按照當地法律法規和公司總部的要求執行。如需查閱或銷毀會計檔案，應按照規定的程序進行審批。資金管理1.資金預算管理分公司應根據年度經營計劃和財務目標，編制年度資金預算。資金預算應包括現金收入預算、現金支出預算、資金結余預算等。資金預算經公司總部審批后，應嚴格執行。2.資金收支管理現金收支管理：分公司應嚴格遵守現金管理規定，控制現金使用范圍，確保現金安全。現金收入應及時存入銀行，不得坐支現金。現金支出應按照規定的審批程序進行，嚴禁白條抵庫。銀行存款管理：分公司應按照當地銀行的要求，開立銀行賬戶，并妥善保管銀行印鑒。銀行存款應定期進行核對，確保賬實相符。如有未達賬項，應及時編制銀行存款余額調節表。3.資金風險管理分公司應建立健全資金風險管理制度，加強對資金風險的識別、評估和控制。定期對資金狀況進行分析，及時發現和解決資金風險問題。如遇重大資金風險事件，應及時向公司總部報告。資產管理1.固定資產管理固定資產購置：分公司應根據業務需要，編制固定資產購置計劃，報公司總部審批。固定資產購置應按照規定的程序進行招標或詢價采購，確保資產質量和價格合理。固定資產折舊：分公司應按照當地會計準則和公司總部的要求，合理確定固定資產折舊方法和折舊年限，并計提固定資產折舊。固定資產折舊應計入當期成本費用。固定資產清查：分公司應定期對固定資產進行清查，確保固定資產賬實相符。如有固定資產盤盈、盤虧或毀損，應及時查明原因，并按照規定的程序進行處理。2.流動資產（存貨等）管理存貨管理：分公司應建立健全存貨管理制度，加強對存貨的采購、驗收、保管、發出等環節的管理。存貨應定期進行盤點，確保賬實相符。如有存貨盤盈、盤虧或毀損，應及時查明原因，并按照規定的程序進行處理。應收賬款管理：分公司應加強對應收賬款的管理，建立應收賬款臺賬，及時跟蹤應收賬款的回收情況。對應收賬款逾期未收回的，應采取有效措施進行催收，如發函催收、上門催收等。如確實無法收回的應收賬款，應按照規定的程序進行核銷。成本費用管理1.成本費用預算管理分公司應根據年度經營計劃和財務目標，編制年度成本費用預算。成本費用預算應包括生產成本、銷售費用、管理費用、財務費用等。成本費用預算經公司總部審批后，應嚴格執行。2.成本費用控制分公司應建立健全成本費用控制制度，加強對成本費用的核算和分析。嚴格控制各項成本費用支出，杜絕浪費和不合理開支。對成本費用超預算的情況，應及時查明原因，并采取有效措施進行控制。3.成本費用報銷管理分公司應制定成本費用報銷制度，明確報銷范圍、報銷標準和報銷程序。員工報銷成本費用時，應提供真實、合法、有效的報銷憑證，并按照規定的程序進行審批。財務部門應嚴格審核報銷憑證，對不符合規定的報銷憑證不予報銷。稅務管理1.稅務登記與申報分公司應按照當地稅務法規的要求，及時辦理稅務登記手續，并按時進行納稅申報。納稅申報應真實、準確、完整，如有遺漏或錯誤，應及時更正。2.稅款繳納分公司應按照當地稅務法規的要求，按時足額繳納稅款。如有特殊情況需要延期繳納稅款，應按照規定的程序進行申請，并經稅務機關批準。3.稅務風險管理分公司應建立健全稅務風險管理制度，加強對稅務風險的識別、評估和控制。定期對稅務狀況進行分析，及時發現和解決稅務風險問題。如遇重大稅務風險事件，應及時向公司總部報告。利潤分配管理1.利潤分配原則分公司的利潤分配應按照當地法律法規和公司總部的要求進行，遵循公平、公正、公開的原則。2.利潤分配程序分公司應根據年度財務報表和公司總部的要求，編制利潤分配方案。利潤分配方案經公司總部審批后，按照規定的程序進行分配。財務審計與監督1.內部審計分公司應建立健全內部審計制度，定期對財務收支、經濟活動等進行內部審計。內部審計應獨立、客觀、公正，發現問題應及時提出整改意見，并跟蹤整改情況。2.外部審計分公司應按照當地法律法規和公司總部的要求，定期聘請外部審計機構對財務報表進行審計。外部審計報告應及時報送公司總部。3.財務監督公司總