縣地方志辦財(cái)務(wù)管理制度一、總則（一）目的為了規(guī)范縣地方志辦的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障地方志事業(yè)的健康發(fā)展，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，結(jié)合本辦實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于縣地方志辦機(jī)關(guān)及所屬事業(yè)單位的財(cái)務(wù)活動(dòng)。（三）基本原則1.執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度。2.堅(jiān)持量入為出、收支平衡的原則，嚴(yán)格控制各項(xiàng)支出，確保財(cái)務(wù)收支平衡。3.正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系，社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)系，國(guó)家、集體和個(gè)人三者利益的關(guān)系。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與會(huì)計(jì)人員（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置縣地方志辦設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，配備專職財(cái)務(wù)人員，負(fù)責(zé)本辦的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作。（二）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)負(fù)責(zé)組織本辦的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作，貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)和財(cái)務(wù)制度。制定本辦的財(cái)務(wù)管理制度和財(cái)務(wù)計(jì)劃，并組織實(shí)施。審核本辦的財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、預(yù)算、決算等，監(jiān)督財(cái)務(wù)收支的執(zhí)行情況。定期分析本辦的財(cái)務(wù)狀況和資金使用效益，提出改進(jìn)措施和建議。負(fù)責(zé)本辦財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)和考核工作，提高財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作水平。2.會(huì)計(jì)人員職責(zé)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。負(fù)責(zé)本辦財(cái)務(wù)收支的核算和管理，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，確保財(cái)務(wù)收支的真實(shí)、合法、準(zhǔn)確。定期核對(duì)賬目，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，及時(shí)反映本辦的財(cái)務(wù)狀況和資金使用情況。負(fù)責(zé)本辦會(huì)計(jì)檔案的整理、歸檔和保管工作，確保會(huì)計(jì)檔案的安全和完整。3.出納人員職責(zé)負(fù)責(zé)本辦現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算制度。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券和有關(guān)印章、空白支票等，確保資金安全。定期與會(huì)計(jì)核對(duì)賬目，編制現(xiàn)金流量表等報(bào)表，及時(shí)反映現(xiàn)金收支情況。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.合法性原則。嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，確保預(yù)算編制的合法性。2.完整性原則。將本辦的各項(xiàng)收入和支出全部納入預(yù)算管理，不得遺漏。3.真實(shí)性原則。預(yù)算編制要以實(shí)際情況為依據(jù)，真實(shí)反映本辦的財(cái)務(wù)收支狀況和事業(yè)發(fā)展需要。4.科學(xué)性原則。運(yùn)用科學(xué)的方法和合理的定額，對(duì)各項(xiàng)收支進(jìn)行準(zhǔn)確測(cè)算和分析，提高預(yù)算編制的科學(xué)性和準(zhǔn)確性。5.穩(wěn)妥性原則。堅(jiān)持量入為出、收支平衡的原則，合理安排各項(xiàng)收支，確保預(yù)算的穩(wěn)妥可靠。（二）預(yù)算編制方法1.收入預(yù)算編制。根據(jù)本辦的職能和工作任務(wù)，結(jié)合歷年收入情況和預(yù)算年度的收入增減因素，按照收入類別逐項(xiàng)測(cè)算編制。2.支出預(yù)算編制。根據(jù)本辦的事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和工作任務(wù)，結(jié)合財(cái)力可能，按照支出用途和經(jīng)濟(jì)分類，分別編制基本支出預(yù)算和項(xiàng)目支出預(yù)算。基本支出預(yù)算。按照定員定額的方法，根據(jù)本辦的人員編制、實(shí)有人數(shù)和有關(guān)支出標(biāo)準(zhǔn)，測(cè)算編制人員經(jīng)費(fèi)和日常公用經(jīng)費(fèi)預(yù)算。項(xiàng)目支出預(yù)算。根據(jù)本辦的事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和工作任務(wù)，結(jié)合財(cái)力可能，對(duì)有明確項(xiàng)目目標(biāo)和資金需求的項(xiàng)目，按照項(xiàng)目申報(bào)、評(píng)審、立項(xiàng)等程序，測(cè)算編制項(xiàng)目支出預(yù)算。（三）預(yù)算審批程序1.本辦財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)預(yù)算編制原則和方法，結(jié)合本辦的實(shí)際情況，編制年度預(yù)算草案，報(bào)本辦領(lǐng)導(dǎo)審核。2.本辦領(lǐng)導(dǎo)對(duì)預(yù)算草案進(jìn)行審核后，提交本辦主任辦公會(huì)議審議。3.本辦主任辦公會(huì)議審議通過(guò)后，將預(yù)算草案報(bào)上級(jí)主管部門(mén)和財(cái)政部門(mén)審批。4.經(jīng)上級(jí)主管部門(mén)和財(cái)政部門(mén)審批后的預(yù)算，作為本辦年度財(cái)務(wù)收支的依據(jù)，嚴(yán)格組織實(shí)施。（四）預(yù)算執(zhí)行與調(diào)整1.預(yù)算執(zhí)行。本辦財(cái)務(wù)部門(mén)要嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算組織收入和安排支出，確保預(yù)算的嚴(yán)格執(zhí)行。建立健全預(yù)算執(zhí)行情況跟蹤分析制度，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問(wèn)題。2.預(yù)算調(diào)整。在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如遇國(guó)家政策調(diào)整、事業(yè)發(fā)展需要或其他特殊情況，需要對(duì)預(yù)算進(jìn)行調(diào)整的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申報(bào)和審批。未經(jīng)批準(zhǔn)，不得擅自調(diào)整預(yù)算。四、收入管理（一）收入范圍本辦的收入主要包括財(cái)政撥款收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、事業(yè)收入、經(jīng)營(yíng)收入、附屬單位上繳收入和其他收入等。（二）收入管理原則1.依法組織收入。嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和政策規(guī)定，依法組織各項(xiàng)收入，確保收入的合法合規(guī)。2.收入全部納入預(yù)算管理。將本辦的各項(xiàng)收入全部納入預(yù)算管理，統(tǒng)一核算，統(tǒng)一管理，不得隱瞞、截留、挪用。3.嚴(yán)格票據(jù)管理。使用財(cái)政部門(mén)統(tǒng)一印制的票據(jù)，建立健全票據(jù)管理制度，嚴(yán)格票據(jù)的領(lǐng)購(gòu)、使用、保管和核銷等環(huán)節(jié)的管理，確保票據(jù)的安全和規(guī)范使用。（三）收入核算與監(jiān)督1.收入核算。本辦財(cái)務(wù)部門(mén)要按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行收入核算，及時(shí)、準(zhǔn)確地記錄和反映各項(xiàng)收入的取得情況。2.收入監(jiān)督。建立健全收入監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)收入的監(jiān)督檢查，確保收入的合法合規(guī)。定期對(duì)收入情況進(jìn)行分析和檢查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)處理。五、支出管理（一）支出范圍本辦的支出主要包括基本支出和項(xiàng)目支出。基本支出是指本辦為保障其機(jī)構(gòu)正常運(yùn)轉(zhuǎn)、完成日常工作任務(wù)而發(fā)生的各項(xiàng)支出，包括人員經(jīng)費(fèi)和日常公用經(jīng)費(fèi)；項(xiàng)目支出是指本辦為完成特定的工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標(biāo)，在基本支出之外發(fā)生的各項(xiàng)支出。（二）支出管理原則1.嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度。2.堅(jiān)持量入為出、收支平衡的原則，嚴(yán)格控制各項(xiàng)支出，確保財(cái)務(wù)收支平衡。3.優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，提高資金使用效益。4.嚴(yán)格執(zhí)行支出審批制度，確保支出的合法合規(guī)。（三）基本支出管理1.人員經(jīng)費(fèi)管理。嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)工資、津貼、補(bǔ)貼等政策規(guī)定，核算和發(fā)放人員經(jīng)費(fèi)，確保人員經(jīng)費(fèi)的及時(shí)足額發(fā)放。2.日常公用經(jīng)費(fèi)管理。制定日常公用經(jīng)費(fèi)定額標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格按照定額標(biāo)準(zhǔn)控制和使用日常公用經(jīng)費(fèi)。加強(qiáng)對(duì)日常公用經(jīng)費(fèi)支出的審核和監(jiān)督，確保支出的合理合規(guī)。（四）項(xiàng)目支出管理1.項(xiàng)目申報(bào)與立項(xiàng)。根據(jù)本辦的事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和工作任務(wù)，結(jié)合財(cái)力可能，提出項(xiàng)目申報(bào)計(jì)劃。對(duì)申報(bào)的項(xiàng)目進(jìn)行可行性研究和評(píng)審，按照規(guī)定的程序進(jìn)行立項(xiàng)。2.項(xiàng)目預(yù)算編制。項(xiàng)目立項(xiàng)后，按照項(xiàng)目申報(bào)書(shū)的要求，編制項(xiàng)目預(yù)算。項(xiàng)目預(yù)算要明確項(xiàng)目目標(biāo)、實(shí)施內(nèi)容、資金來(lái)源、支出預(yù)算等。3.項(xiàng)目實(shí)施與監(jiān)督。項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中，要嚴(yán)格按照項(xiàng)目預(yù)算和實(shí)施方案組織實(shí)施，確保項(xiàng)目的順利進(jìn)行。建立健全項(xiàng)目監(jiān)督檢查制度，加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程的監(jiān)督檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決項(xiàng)目實(shí)施中存在的問(wèn)題。4.項(xiàng)目驗(yàn)收與決算。項(xiàng)目完成后，要按照規(guī)定的程序進(jìn)行驗(yàn)收。驗(yàn)收合格后，編制項(xiàng)目決算，辦理項(xiàng)目資金結(jié)算。（五）支出審批程序1.本辦各項(xiàng)支出實(shí)行分級(jí)審批制度。一般支出由部門(mén)負(fù)責(zé)人審核，分管領(lǐng)導(dǎo)審批；重大支出由主任辦公會(huì)議研究決定。2.支出報(bào)銷時(shí)，經(jīng)辦人要填寫(xiě)報(bào)銷憑證，注明支出事由、金額、用途等，并簽字確認(rèn)。部門(mén)負(fù)責(zé)人要對(duì)支出的真實(shí)性、合理性進(jìn)行審核，簽字確認(rèn)。分管領(lǐng)導(dǎo)要對(duì)支出進(jìn)行審批，簽字確認(rèn)。財(cái)務(wù)部門(mén)要對(duì)報(bào)銷憑證進(jìn)行審核，審核無(wú)誤后予以報(bào)銷。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)范圍本辦的資產(chǎn)包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等。流動(dòng)資產(chǎn)是指可以在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、存貨等；固定資產(chǎn)是指使用期限超過(guò)一年，單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，并在使用過(guò)程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、專用設(shè)備、通用設(shè)備、文物和陳列品、圖書(shū)、檔案等；無(wú)形資產(chǎn)是指本辦擁有或者控制的沒(méi)有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。（二）資產(chǎn)管理制度1.資產(chǎn)購(gòu)置制度。本辦購(gòu)置資產(chǎn)要按照規(guī)定的程序進(jìn)行申報(bào)和審批。購(gòu)置資產(chǎn)要根據(jù)本辦的實(shí)際需要和財(cái)力可能，合理確定購(gòu)置數(shù)量和規(guī)格，避免盲目購(gòu)置。2.資產(chǎn)驗(yàn)收制度。資產(chǎn)購(gòu)置后，要按照規(guī)定的程序進(jìn)行驗(yàn)收。驗(yàn)收合格后，辦理資產(chǎn)入賬手續(xù)。3.資產(chǎn)使用制度。建立健全資產(chǎn)使用管理制度，明確資產(chǎn)使用部門(mén)和人員的職責(zé)，確保資產(chǎn)的安全和有效使用。對(duì)大型貴重設(shè)備要實(shí)行專人管理，定期進(jìn)行維護(hù)和保養(yǎng)。4.資產(chǎn)處置制度。本辦資產(chǎn)處置要按照規(guī)定的程序進(jìn)行申報(bào)和審批。資產(chǎn)處置要遵循公開(kāi)、公正、公平的原則，采取拍賣(mài)、招投標(biāo)、協(xié)議轉(zhuǎn)讓等方式進(jìn)行。資產(chǎn)處置收入要按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定上繳國(guó)庫(kù)。5.資產(chǎn)清查制度。定期對(duì)本辦的資產(chǎn)進(jìn)行清查，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符。資產(chǎn)清查工作要做到全面、徹底、準(zhǔn)確，對(duì)清查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題要及時(shí)進(jìn)行處理。（三）固定資產(chǎn)折舊與無(wú)形資產(chǎn)攤銷1.固定資產(chǎn)折舊。本辦按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，對(duì)固定資產(chǎn)計(jì)提折舊。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。2.無(wú)形資產(chǎn)攤銷。本辦按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，對(duì)無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行攤銷。攤銷方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。七、負(fù)債管理（一）負(fù)債范圍本辦的負(fù)債包括借入款項(xiàng)、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、其他應(yīng)付款等。（二）負(fù)債管理制度1.嚴(yán)格控制負(fù)債規(guī)模。本辦要根據(jù)自身的財(cái)力狀況和事業(yè)發(fā)展需要，合理控制負(fù)債規(guī)模，避免過(guò)度負(fù)債。2.規(guī)范負(fù)債行為。本辦舉借債務(wù)要按照規(guī)定的程序進(jìn)行申報(bào)和審批，不得擅自舉借債務(wù)。3.加強(qiáng)債務(wù)管理。建立健全債務(wù)管理制度，明確債務(wù)管理部門(mén)和人員的職責(zé)，加強(qiáng)對(duì)債務(wù)的核算和監(jiān)督。定期對(duì)債務(wù)進(jìn)行清理和分析，及時(shí)償還債務(wù)，避免債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。八、財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.本辦財(cái)務(wù)部門(mén)要按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和財(cái)政部門(mén)的要求，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告。財(cái)務(wù)報(bào)告包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表、財(cái)政撥款收入支出表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)告要做到數(shù)字真實(shí)、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。財(cái)務(wù)部門(mén)要對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行審核和分析，確保財(cái)務(wù)報(bào)告的質(zhì)量。（二）財(cái)務(wù)分析1.本辦財(cái)務(wù)部門(mén)要定期對(duì)本辦的財(cái)務(wù)狀況和資金使用效益進(jìn)行分析。財(cái)務(wù)分析的內(nèi)容包括預(yù)算執(zhí)行情況、收入支出情況、資產(chǎn)負(fù)債情況、資金使用效益等。2.財(cái)務(wù)分析要運(yùn)用科學(xué)的方法和合理的指標(biāo)，對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行深入分析和研究，找出存在的問(wèn)題和原因，提出改進(jìn)措施和建議。財(cái)務(wù)分析報(bào)告要及時(shí)報(bào)送本辦領(lǐng)導(dǎo)和上級(jí)主管部門(mén)。九、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）監(jiān)督機(jī)構(gòu)與職責(zé)1.本辦成立財(cái)務(wù)監(jiān)督小組，負(fù)責(zé)對(duì)本辦的財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督檢查。財(cái)務(wù)監(jiān)督小組由本辦領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)人員和其他相關(guān)人員組成。2.財(cái)務(wù)監(jiān)督小組的職責(zé)是：監(jiān)督檢查本辦財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況；監(jiān)督檢查本辦財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性和準(zhǔn)確性；監(jiān)督檢查本辦資產(chǎn)的管理和使用情況；對(duì)本辦財(cái)務(wù)活動(dòng)中存在的問(wèn)題提出整改意見(jiàn)和建議。（二）監(jiān)督方式與內(nèi)容1.日常監(jiān)督。財(cái)務(wù)部門(mén)要加強(qiáng)對(duì)本辦財(cái)務(wù)活動(dòng)的日常監(jiān)督，定期對(duì)財(cái)務(wù)收支、資產(chǎn)負(fù)債等情況進(jìn)行檢查和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決問(wèn)題。2.專項(xiàng)監(jiān)