幼兒園法人財產管理制度一、總則（一）目的為加強幼兒園法人財產管理，保障幼兒園資產的安全與完整，提高資產使用效益，規范財務行為，根據國家相關法律法規及教育行業財務管理制度，結合本幼兒園實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于本幼兒園全體教職員工及涉及幼兒園財產管理的相關活動。（三）基本原則1.合法性原則嚴格遵守國家法律法規和財務規章制度，依法管理幼兒園財產。2.安全性原則確保幼兒園財產的安全，防止資產流失和損壞。3.效益性原則合理配置資產，提高資產使用效率，實現資產的保值增值。4.公開透明原則財產管理過程應公開透明，接受全體教職員工及相關部門的監督。二、財產管理職責分工（一）法人職責1.全面負責幼兒園法人財產管理工作，對幼兒園財產的安全與完整承擔最終責任。2.審批重大財產購置、處置等事項，確保財產管理符合幼兒園發展戰略和財務規劃。（二）財務部門職責1.負責制定和完善幼兒園財務管理制度，規范財務核算流程。2.負責幼兒園財產的賬務處理，定期進行財產清查和財務報表編制，準確反映財產狀況。3.審核財產購置、維修、處置等費用支出，嚴格執行預算控制。4.對財產管理情況進行財務分析，為管理層提供決策依據。（三）資產管理部門職責（可根據實際情況確定是否單獨設立）1.負責制定和執行幼兒園資產管理辦法，建立健全資產臺賬。2.組織資產清查盤點工作，確保資產賬實相符。3.負責資產的采購、驗收、入庫、保管、發放、維修、報廢等日常管理工作。4.定期對資產使用情況進行檢查和評估，提出優化資產配置的建議。（四）使用部門職責1.負責本部門資產的日常使用和保管，確保資產安全完好。2.配合資產管理部門進行資產清查盤點工作，及時反饋資產使用狀況。3.提出資產購置、維修等需求，合理使用資產，提高資產使用效益。三、財產購置管理（一）購置計劃1.各部門根據工作需要和資產狀況，每年末提出下一年度資產購置計劃，詳細說明購置資產的名稱、規格、數量、用途等。2.資產管理部門對各部門提交的購置計劃進行匯總審核，結合幼兒園預算安排和資產存量情況，提出調整建議，形成年度資產購置計劃草案。3.年度資產購置計劃草案經財務部門審核資金預算后，報法人審批。審批通過后的購置計劃作為資產購置的依據。（二）采購流程1.對于納入政府采購目錄或達到政府采購限額標準的資產購置項目，按照政府采購相關規定執行。2.對于未達到政府采購標準的資產購置項目，由資產管理部門按照幼兒園采購管理辦法組織采購。采購方式可根據實際情況選擇詢價、競爭性談判、單一來源采購等。3.采購過程中，采購人員應嚴格按照規定程序進行，確保采購過程公開、公平、公正。采購合同應明確資產的規格、數量、價格、交貨時間、質量標準、售后服務等條款。4.資產購置到貨后，由資產管理部門組織使用部門、采購人員等進行驗收。驗收合格的資產辦理入庫手續，驗收不合格的資產及時與供應商協商處理。四、財產日常管理（一）資產登記1.資產管理部門對新購置、調入、接受捐贈等增加的資產及時進行登記，建立資產臺賬，詳細記錄資產的名稱、規格、型號、數量、購置時間、來源、使用部門等信息。2.資產臺賬應定期更新，確保賬實相符。同時，應建立電子臺賬和紙質臺賬，以便于查詢和管理。（二）資產保管1.根據資產的性質和特點，合理確定保管地點和保管方式。對于貴重資產、易損資產等應采取特殊的保管措施。2.建立資產保管制度，明確保管人員的職責。保管人員應定期對資產進行檢查和維護，確保資產安全完好。如發現資產損壞、丟失等情況，應及時報告并查明原因。（三）資產領用1.使用部門因工作需要領用資產時，應填寫資產領用申請表，經部門負責人審批后到資產管理部門辦理領用手續。2.資產管理部門根據審批后的申請表發放資產，并在資產臺賬上記錄領用情況。領用人員應在資產領用登記表上簽字確認。3.資產領用人員應妥善保管領用的資產，不得擅自轉借、出租、變賣等。如因工作變動等原因不再使用資產時，應及時辦理資產歸還手續。（四）資產維修1.使用部門發現資產出現故障或損壞時，應及時填寫資產維修申請表，說明資產故障情況、維修要求等。2.資產管理部門對維修申請表進行審核，對于一般性維修，可安排本單位維修人員進行維修；對于專業性較強的維修，應委托外部專業維修機構進行維修。3.維修費用在預算范圍內的，由財務部門審核后直接支付；超出預算的維修費用，需報法人審批后支付。維修完成后，由資產管理部門組織驗收，驗收合格的資產重新投入使用，并做好維修記錄。五、財產清查盤點（一）清查盤點計劃1.資產管理部門應制定年度財產清查盤點計劃，明確清查盤點的范圍、時間、人員、方法等。2.年度財產清查盤點計劃應報法人審批后實施。清查盤點時間一般安排在每年年末，如有特殊情況可根據需要進行不定期清查盤點。（二）清查盤點實施1.成立財產清查盤點工作小組，由資產管理部門、財務部門、使用部門等相關人員組成。工作小組負責具體實施財產清查盤點工作。2.清查盤點人員應按照規定的方法和程序，對資產進行逐一清查盤點，核實資產的數量、質量、存放地點等情況。3.在清查盤點過程中，如發現賬實不符的情況，應及時查明原因，并填寫財產清查盤點差異表。對于盤盈、盤虧的資產，應按照規定的審批權限進行處理。（三）清查盤點結果處理1.財產清查盤點工作結束后，工作小組應編制財產清查盤點報告，詳細說明清查盤點情況、賬實差異原因及處理建議等。2.財務部門根據財產清查盤點報告進行賬務調整，確保賬實相符。資產管理部門根據處理結果對資產臺賬進行更新。3.對于因管理不善等原因造成資產盤虧的，應追究相關人員的責任；對于因工作失誤等原因造成資產盤盈的，應及時查明原因并進行相應處理。六、財產處置管理（一）處置范圍1.閑置資產因技術進步、業務調整等原因不再使用或不需用的資產。2.報廢資產已超過使用年限、損壞無法修復或技術性能落后且無使用價值的資產。3.盤虧資產經過清查盤點確認實際數量少于賬面數量的資產。4.其他需要處置的資產如因自然災害等不可抗力因素造成損壞的資產、因合并分立等原因需要處置的資產等。（二）處置審批1.資產處置申請由使用部門或資產管理部門提出，填寫資產處置申請表，詳細說明資產處置原因、處置方式、預計處置收入等。2.資產管理部門對資產處置申請進行審核，提出審核意見。財務部門對資產處置涉及的財務事項進行審核。3.資產處置申請經資產管理部門和財務部門審核后，報法人審批。對于重大資產處置事項，需經幼兒園領導班子集體研究決定，并報上級主管部門備案。（三）處置方式1.出售對于閑置、尚可使用的資產，可通過公開拍賣、招標等方式進行出售。出售價格應遵循市場公平原則，確保資產價值得到合理體現。2.報廢對于符合報廢條件的資產，由資產管理部門組織相關人員進行鑒定，填寫資產報廢申請表，經審批后進行報廢處理。報廢資產應按照規定進行回收處理，嚴禁隨意丟棄。3.捐贈對于不再使用且具有一定使用價值的資產，可根據幼兒園實際情況捐贈給其他單位或個人。捐贈資產應辦理相關手續，確保捐贈行為合法合規。4.其他方式根據資產的具體情況，還可采取調撥、置換等其他處置方式。（四）處置收入管理1.資產處置收入包括出售收入、報廢資產殘值收入、捐贈收入等。資產處置收入應及時足額上繳幼兒園財務部門，納入幼兒園預算管理。2.財務部門對資產處置收入進行統一核算，嚴格按照規定用途使用，不得挪作他用。七、財務預算管理（一）預算編制1.財務部門根據幼兒園發展規劃和年度工作計劃，制定年度財務預算編制方案，明確預算編制的原則、方法、程序和時間要求等。2.各部門根據預算編制方案，結合本部門工作實際，提出本部門年度預算草案，包括收入預算、支出預算等。支出預算應細化到具體項目和金額。3.財務部門對各部門提交的預算草案進行匯總審核，結合幼兒園財力狀況和發展需求，提出調整建議，形成年度財務預算草案。4.年度財務預算草案經法人審批后，報上級主管部門備案，并作為年度財務收支管理的依據。（二）預算執行1.各部門應嚴格按照批準的預算執行，確保預算目標的實現。財務部門應加強對預算執行情況的監控，定期對預算執行情況進行分析和通報。2.預算執行過程中，如因特殊情況需要調整預算的，應按照規定程序進行申請和審批。預算調整申請應詳細說明調整原因、調整內容、調整金額等，經財務部門審核、法人審批后執行。（三）預算考核1.建立預算考核制度，對各部門預算執行情況進行考核評價。考核指標可包括預算完成率、預算執行準確率、經費節約率等。2.預算考核結果與部門績效掛鉤，對預算執行情況好的部門給予獎勵，對預算執行不力的部門進行通報批評，并追究相關人員的責任。八、財務審批管理（一）審批原則1.合法性原則審批事項應符合國家法律法規和財務規章制度的要求。2.真實性原則審批事項應真實、準確、完整，不得虛報、瞞報。3.合理性原則審批事項應合理、合規，符合幼兒園實際情況和發展需要。4.審批權限明確原則明確不同級別審批人員的審批權限，不得越權審批。（二）審批流程1.費用報銷審批報銷人填寫費用報銷單，注明報銷事由、金額、附件張數等，并簽字確認。部門負責人對報銷事項的真實性、合理性進行審核，簽字審批。財務部門對報銷憑證的合法性、合規性、準確性進行審核，簽字審批。法人根據審批權限進行最終審批。審批通過后，財務部門予以報銷。2.重大支出審批對于重大支出項目，如大額資產購置、基本建設項目等，應按照以下流程進行審批：項目承辦部門提出項目申請，詳細說明項目背景、目標、內容、預算等。資產管理部門、財務部門等相關部門對項目申請進行審核，提出審核意見。法人組織相關人員進行項目可行性論證和評審，必要時可聘請外部專家參與。根據評審結果，法人做出決策，審批項目實施方案和預算。項目實施過程中，嚴格按照審批后的方案和預算執行，定期進行監督檢查和進度匯報。項目完成后，組織驗收并進行財務決算審計。九、財務監督與審計（一）內部監督1.財務部門應定期對幼兒園財務收支情況進行自查，及時發現和糾正存在的問題。2.建立健全內部審計制度，成立內部審計機構或配備內部審計人員，對幼兒園財務收支、財產管理等情況進行定期或不定期審計。內部審計結果應及時向法人報告，并作為改進管理工作的依據