專項應付款資金管理制度一、總則（一）目的專項應付款是企業(yè)接受國家撥入的具有專門用途的款項，為了加強對專項應付款資金的管理，規(guī)范資金使用，提高資金使用效益，確保專款專用，依據國家相關法律法規(guī)及企業(yè)實際情況，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司所有涉及專項應付款資金的項目和部門。（三）基本原則1.專款專用原則專項應付款必須按照規(guī)定的用途使用，不得挪作他用。2.單獨核算原則對專項應付款資金進行單獨核算，清晰反映資金的收支及使用情況。3.嚴格審批原則專項應付款的使用必須經過嚴格的審批程序，確保資金使用合理、合規(guī)。二、專項應付款的定義與來源（一）定義專項應付款是企業(yè)接受國家撥入的具有專門用途的款項，如專項用于技術改造、技術研究等，以及從其他來源取得的款項。（二）來源1.國家財政撥款2.政府扶持資金3.其他特定項目的專項資金三、專項應付款的管理職責（一）財務管理部門1.負責專項應付款的賬務處理，按照會計準則和相關制度進行核算，確保賬目清晰、準確。2.審核專項應付款的使用申請，對資金使用的合理性、合規(guī)性進行把關。3.定期對專項應付款的收支情況進行分析，向管理層提供資金使用報告。（二）項目管理部門1.負責專項應付款項目的具體實施和管理，制定項目實施方案，明確項目目標、任務、進度安排等。2.按照項目預算和實際進度申請專項應付款資金，確保資金及時、足額到位。3.對項目資金的使用情況進行監(jiān)督和管理，確保專款專用，及時解決項目實施過程中出現的問題。（三）審批部門1.負責對專項應付款的使用申請進行審批，根據項目的重要性、可行性、資金需求等因素進行綜合評估，做出審批決定。2.對重大專項應付款項目的資金使用情況進行跟蹤檢查，確保資金使用符合規(guī)定和項目要求。四、專項應付款的預算管理（一）預算編制1.項目管理部門應根據專項應付款項目的目標、任務和進度安排，編制詳細的項目預算，明確各項費用的支出范圍和標準。2.預算應包括人員費用、設備購置費用、材料費用、研發(fā)費用、場地租賃費用、其他費用等，并進行合理的分類和明細核算。3.預算編制應充分考慮項目的實際需求和資金來源情況，確保預算的科學性和合理性。（二）預算審批1.項目預算編制完成后，應提交財務管理部門進行審核。財務管理部門應重點審核預算的合理性、合規(guī)性、準確性等，提出審核意見。2.審核通過后的預算報審批部門進行審批。審批部門應根據企業(yè)的戰(zhàn)略規(guī)劃、財務狀況、項目可行性等因素進行綜合評估，做出審批決定。3.經審批后的預算作為專項應付款資金使用的依據，不得隨意調整。如因特殊原因需要調整預算的，應按照規(guī)定的程序進行申請和審批。五、專項應付款的申請與審批（一）申請1.項目管理部門根據項目進度和實際需求，填寫專項應付款資金使用申請表，詳細說明申請資金的用途、金額、支付對象等。2.申請表應附相關的證明材料，如合同協(xié)議、發(fā)票、項目進度報告等，確保申請材料真實、完整、有效。（二）審批流程1.項目管理部門將申請表提交財務管理部門審核。財務管理部門主要審核申請資金的合理性、合規(guī)性、與預算的一致性等，簽署審核意見。2.審核通過后的申請表報審批部門審批。審批部門根據項目情況、資金狀況等進行審批，簽署審批意見。3.審批通過后的申請表交財務管理部門辦理資金支付手續(xù)。六、專項應付款的支付管理（一）支付方式專項應付款的支付方式應根據合同協(xié)議和實際情況確定，一般包括銀行轉賬、支票、匯票等。（二）支付流程1.財務管理部門根據審批通過的申請表，按照財務管理制度和相關規(guī)定辦理資金支付手續(xù)。2.在支付前，應對支付對象的合法性、支付金額的準確性、支付憑證的完整性等進行再次核對，確保支付安全、準確。3.支付完成后，及時進行賬務處理，記錄資金的支出情況。七、專項應付款的核算與監(jiān)督（一）核算1.財務管理部門應按照會計準則和相關制度，對專項應付款進行單獨核算，設置專門的會計科目，詳細記錄資金的收支及使用情況。2.核算內容應包括資金的收到、支出、結余等情況，以及與項目相關的費用明細核算。3.定期編制專項應付款資金收支明細表，反映資金的動態(tài)情況。（二）監(jiān)督1.內部審計部門應定期對專項應付款的使用情況進行審計監(jiān)督，檢查資金是否專款專用、是否符合審批程序、是否存在違規(guī)違紀行為等。2.項目管理部門應定期向財務管理部門報送項目進展情況和資金使用情況報告，接受財務管理部門的監(jiān)督和檢查。3.財務管理部門應加強對專項應付款資金的日常監(jiān)督，及時發(fā)現和解決資金使用過程中存在的問題。八、專項應付款的結余管理（一）結余確認項目結束后，項目管理部門應及時清理項目資金，確認專項應付款的結余情況。結余資金是指項目完成后，專項應付款資金扣除已實際使用的資金后的余額。（二）結余處理1.如項目仍有后續(xù)工作需要繼續(xù)使用結余資金的，應按照規(guī)定的程序申請繼續(xù)使用。2.如項目已無后續(xù)工作需要，結余資金應按照國家相關規(guī)定和企業(yè)內部管理要求進行處理。一般情況下，結余資金應上繳國庫或按照規(guī)定進行其他方式的處置。3.在結余資金處理前，應確保資金的安全和完整，不得隨意挪用或處置。九、專項應付款的信息披露（一）披露內容企業(yè)應在財務報告中對專項應付款的來源、金額、使用情況、結余情況等進行詳細披露，確保信息的真實性、完整性和準確性。（二）披露方式專項應付款的信息應在企業(yè)年度財務報告、中期財務報告等相關報告中進行披露，同時也可以在企業(yè)官網等渠道進行公示，接受社會公眾的監(jiān)督。十、罰則（一）對違反本制度規(guī)定，擅自挪用專項應付款資金的單位和個人，將視情節(jié)輕重，給予警告、罰