昆明公司稅務(wù)管理制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)昆明公司稅務(wù)管理，規(guī)范稅務(wù)行為，防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保公司依法納稅，合理降低稅務(wù)成本，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于昆明公司及其所屬各部門、分公司、子公司。（三）基本原則1.合法性原則嚴(yán)格遵守國家稅收法律法規(guī)，依法履行納稅義務(wù)，確保稅務(wù)工作合法合規(guī)。2.準(zhǔn)確性原則稅務(wù)核算、申報(bào)等工作應(yīng)準(zhǔn)確無誤，保證稅務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)性和可靠性。3.及時(shí)性原則按時(shí)申報(bào)納稅，及時(shí)繳納稅款，避免因逾期產(chǎn)生罰款和滯納金等額外成本。4.成本效益原則在合法合規(guī)的前提下，通過合理的稅務(wù)籌劃降低公司稅務(wù)成本，提高經(jīng)濟(jì)效益。二、稅務(wù)管理職責(zé)分工（一）財(cái)務(wù)部門1.負(fù)責(zé)公司稅務(wù)管理的日常工作，包括稅務(wù)核算、納稅申報(bào)、稅款繳納等。2.收集、整理、保管公司稅務(wù)資料，建立健全稅務(wù)檔案管理制度。3.研究稅收政策法規(guī)，開展稅務(wù)籌劃工作，提出合理降低稅務(wù)成本的建議和方案。4.與稅務(wù)機(jī)關(guān)保持良好溝通，協(xié)調(diào)解決稅務(wù)相關(guān)問題，配合稅務(wù)機(jī)關(guān)的檢查和審計(jì)工作。（二）其他部門1.各部門應(yīng)配合財(cái)務(wù)部門提供稅務(wù)管理所需的各類資料和信息，確保稅務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性。2.在業(yè)務(wù)開展過程中，應(yīng)關(guān)注稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，及時(shí)向財(cái)務(wù)部門反饋可能影響稅務(wù)的事項(xiàng)。（三）稅務(wù)管理崗位設(shè)置1.設(shè)稅務(wù)主管一名，全面負(fù)責(zé)公司稅務(wù)管理工作，制定稅務(wù)工作計(jì)劃，組織實(shí)施稅務(wù)核算、申報(bào)等工作，指導(dǎo)稅務(wù)專員開展工作，協(xié)調(diào)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的關(guān)系。2.設(shè)稅務(wù)專員若干名，負(fù)責(zé)具體的稅務(wù)核算、申報(bào)、發(fā)票管理等工作，協(xié)助稅務(wù)主管開展稅務(wù)籌劃和稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作。三、稅務(wù)登記與變更（一）稅務(wù)登記1.公司設(shè)立、變更或注銷時(shí)，財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)辦理稅務(wù)登記、變更登記或注銷登記手續(xù)。2.辦理稅務(wù)登記時(shí)，應(yīng)如實(shí)填寫稅務(wù)登記表，提供相關(guān)證明文件和資料，確保登記信息的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。（二）稅務(wù)登記變更1.公司稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化時(shí)，應(yīng)自工商行政管理機(jī)關(guān)辦理變更登記之日起30日內(nèi)，持有關(guān)證件向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理變更稅務(wù)登記。2.變更稅務(wù)登記時(shí)，應(yīng)提交變更稅務(wù)登記表、工商變更登記表及工商營業(yè)執(zhí)照副本、納稅人變更登記內(nèi)容的有關(guān)證明文件等資料。四、發(fā)票管理（一）發(fā)票領(lǐng)購1.財(cái)務(wù)部門指定專人負(fù)責(zé)發(fā)票領(lǐng)購工作，按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定，定期到稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)購發(fā)票。2.領(lǐng)購發(fā)票時(shí)，應(yīng)提供稅務(wù)登記證件、經(jīng)辦人身份證明、按照國務(wù)院稅務(wù)主管部門規(guī)定式樣制作的發(fā)票專用章的印模等資料，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后，領(lǐng)取發(fā)票領(lǐng)購簿。3.根據(jù)公司實(shí)際經(jīng)營需要，在發(fā)票領(lǐng)購簿核準(zhǔn)的范圍內(nèi)領(lǐng)購發(fā)票。（二）發(fā)票開具1.公司銷售商品、提供服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動(dòng)對(duì)外發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)收取款項(xiàng)，收款方應(yīng)向付款方開具發(fā)票；特殊情況下，由付款方向收款方開具發(fā)票。2.開具發(fā)票時(shí)，應(yīng)按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實(shí)開具，并加蓋發(fā)票專用章。3.不得虛開發(fā)票，不得開具與實(shí)際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票。（三）發(fā)票取得1.公司取得的發(fā)票應(yīng)符合國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，發(fā)票內(nèi)容應(yīng)真實(shí)、完整、準(zhǔn)確。2.取得發(fā)票時(shí)，應(yīng)仔細(xì)審核發(fā)票的真實(shí)性、合法性和有效性，對(duì)不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為財(cái)務(wù)報(bào)銷憑證，任何單位和個(gè)人有權(quán)拒收。（四）發(fā)票保管1.設(shè)立專門的發(fā)票保管場所，配備必要的安全設(shè)施，確保發(fā)票存放安全。2.按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定，定期對(duì)發(fā)票進(jìn)行盤點(diǎn)，如實(shí)記錄發(fā)票的領(lǐng)購、開具、使用、結(jié)存情況。3.已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存5年。保存期滿，報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)后銷毀。（五）發(fā)票繳銷1.公司發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷以及其他情形，依法終止納稅義務(wù)的，應(yīng)當(dāng)在向工商行政管理機(jī)關(guān)或者其他機(jī)關(guān)辦理注銷登記前，持有關(guān)證件和資料向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記；按規(guī)定不需要在工商行政管理機(jī)關(guān)或者其他機(jī)關(guān)辦理注冊(cè)登記的，應(yīng)當(dāng)自有關(guān)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)或者宣告終止之日起15日內(nèi)，持有關(guān)證件和資料向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記。2.辦理注銷稅務(wù)登記前，應(yīng)將已領(lǐng)購的發(fā)票全部繳銷。五、稅務(wù)核算（一）核算依據(jù)1.以國家稅收法律法規(guī)和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度為依據(jù)，準(zhǔn)確核算公司各項(xiàng)收入、成本、費(fèi)用等涉稅項(xiàng)目。2.按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)收入和費(fèi)用，確保稅務(wù)核算的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。（二）核算方法1.采用復(fù)式記賬法進(jìn)行稅務(wù)核算，設(shè)置相關(guān)的會(huì)計(jì)科目，準(zhǔn)確記錄稅務(wù)業(yè)務(wù)的發(fā)生情況。2.對(duì)于涉及多個(gè)稅種的業(yè)務(wù)，應(yīng)分別按照不同稅種的規(guī)定進(jìn)行核算。（三）稅務(wù)報(bào)表編制1.每月終了，財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)稅務(wù)核算結(jié)果編制稅務(wù)報(bào)表，包括增值稅納稅申報(bào)表、企業(yè)所得稅預(yù)繳申報(bào)表、個(gè)人所得稅扣繳申報(bào)表等。2.稅務(wù)報(bào)表應(yīng)如實(shí)反映公司當(dāng)期的稅務(wù)情況，數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、邏輯清晰，報(bào)表之間的勾稽關(guān)系應(yīng)相符。六、納稅申報(bào)與稅款繳納（一）納稅申報(bào)1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的申報(bào)期限和申報(bào)內(nèi)容，及時(shí)辦理納稅申報(bào)手續(xù)。2.納稅申報(bào)前，應(yīng)對(duì)稅務(wù)報(bào)表進(jìn)行認(rèn)真審核，確保申報(bào)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。如有疑問或發(fā)現(xiàn)問題，應(yīng)及時(shí)與稅務(wù)主管溝通并進(jìn)行調(diào)整。3.申報(bào)方式可采用網(wǎng)上申報(bào)、上門申報(bào)等方式，具體申報(bào)方式按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求執(zhí)行。（二）稅款繳納1.根據(jù)納稅申報(bào)結(jié)果，按時(shí)足額繳納稅款。2.繳納稅款時(shí)，應(yīng)通過公司指定的銀行賬戶進(jìn)行轉(zhuǎn)賬繳納，確保稅款繳納的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。3.如遇特殊情況需要延期繳納稅款，應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定辦理延期繳納手續(xù)，經(jīng)批準(zhǔn)后方可延期繳納。七、稅務(wù)籌劃（一）籌劃原則1.合法性原則稅務(wù)籌劃應(yīng)在國家稅收法律法規(guī)允許的范圍內(nèi)進(jìn)行，不得違反法律法規(guī)的規(guī)定。2.整體性原則從公司整體利益出發(fā)，綜合考慮公司的經(jīng)營戰(zhàn)略、財(cái)務(wù)狀況等因素，制定全面的稅務(wù)籌劃方案。3.前瞻性原則充分考慮稅收政策的變化趨勢，提前做好稅務(wù)籌劃安排，以適應(yīng)政策調(diào)整。（二）籌劃方法1.利用稅收優(yōu)惠政策研究國家和地方的稅收優(yōu)惠政策，合理運(yùn)用相關(guān)政策降低公司稅負(fù)。例如，關(guān)注高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠、研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除等政策，積極創(chuàng)造條件享受優(yōu)惠。2.合理安排收入與成本費(fèi)用通過合理調(diào)整收入確認(rèn)時(shí)間、優(yōu)化成本費(fèi)用結(jié)構(gòu)等方式，降低應(yīng)納稅所得額。例如，合理規(guī)劃銷售合同的簽訂時(shí)間，合理分?jǐn)偝杀举M(fèi)用等。3.組織形式籌劃根據(jù)公司業(yè)務(wù)發(fā)展需要，合理選擇公司的組織形式，如有限責(zé)任公司、合伙企業(yè)等，以達(dá)到降低稅負(fù)的目的。（三）籌劃流程1.稅務(wù)主管組織相關(guān)人員對(duì)公司經(jīng)營情況進(jìn)行分析，結(jié)合稅收政策，提出稅務(wù)籌劃的初步思路和方案。2.將初步方案提交公司管理層進(jìn)行審議，根據(jù)管理層意見進(jìn)行修改完善。3.確定最終的稅務(wù)籌劃方案，并組織實(shí)施。在實(shí)施過程中，密切關(guān)注稅收政策變化和公司經(jīng)營情況變化，及時(shí)調(diào)整籌劃方案。八、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理（一）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別1.定期對(duì)公司稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別，識(shí)別范圍包括公司經(jīng)營活動(dòng)、財(cái)務(wù)活動(dòng)、稅務(wù)管理活動(dòng)等各個(gè)環(huán)節(jié)。2.采用風(fēng)險(xiǎn)清單、流程圖、情景分析等方法，全面、系統(tǒng)地識(shí)別可能存在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。（二）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估1.對(duì)識(shí)別出的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，評(píng)估其發(fā)生的可能性和影響程度。2.根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，將稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分為高、中、低三個(gè)等級(jí)，為風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)提供依據(jù)。（三）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)1.針對(duì)不同等級(jí)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，采取相應(yīng)的應(yīng)對(duì)措施。對(duì)于高風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)，應(yīng)制定專項(xiàng)應(yīng)對(duì)方案，及時(shí)化解風(fēng)險(xiǎn)；對(duì)于中風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)，應(yīng)加強(qiáng)監(jiān)控和管理，降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性；對(duì)于低風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)，可采取適當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)控制措施進(jìn)行防范。2.建立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，設(shè)定關(guān)鍵稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)，如稅負(fù)率、發(fā)票開具合規(guī)率等，當(dāng)指標(biāo)出現(xiàn)異常時(shí)，及時(shí)發(fā)出預(yù)警信號(hào)，以便采取措施進(jìn)行處理。（四）風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控1.定期對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作進(jìn)行檢查和評(píng)估，檢查風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估、應(yīng)對(duì)等措施的執(zhí)行情況，確保稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作有效開展。2.關(guān)注稅收政策變化和公司經(jīng)營環(huán)境變化，及時(shí)調(diào)整稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理策略和措施，以適應(yīng)新的風(fēng)險(xiǎn)狀況。九、稅務(wù)檔案管理（一）檔案內(nèi)容1.稅務(wù)登記證、發(fā)票領(lǐng)購簿等稅務(wù)證件資料。2.納稅申報(bào)表、稅務(wù)報(bào)表及相關(guān)附表。3.發(fā)票存根聯(lián)、發(fā)票登記簿等發(fā)票資料。4.稅務(wù)審計(jì)報(bào)告、稅務(wù)處理決定書等稅務(wù)檢查相關(guān)資料。5.稅收優(yōu)惠申請(qǐng)及批準(zhǔn)文件等與稅收政策相關(guān)的資料。6.其他與稅務(wù)管理有關(guān)的資料。（二）檔案整理1.按照稅務(wù)檔案的類別和時(shí)間順序進(jìn)行整理，確保檔案資料的完整性和系統(tǒng)性。2.對(duì)每份檔案資料進(jìn)行編號(hào)，編制檔案目錄，便于查找和管理。（三）檔案保管1.設(shè)立專門的稅務(wù)檔案保管庫，配備必要的保管設(shè)備，確保檔案安全。2.稅務(wù)檔案應(yīng)按照規(guī)定的期限進(jìn)行保管，一般情況下，稅務(wù)檔案的保管期限為10年。（四）檔案查閱1.公司內(nèi)部人員因工作需要查閱稅務(wù)檔案的，應(yīng)填寫檔案查閱申請(qǐng)表，