2024年江蘇省阜寧縣國稅局公開招聘試題帶答案詳解單項選擇題1.稅收的本質是國家憑借政治權力參與社會產品分配所形成的一種（）關系。A.分配B.交換C.生產D.消費答案：A答案分析：稅收本質上是國家參與社會產品分配的一種方式，體現的是分配關系，故選A。2.以下不屬于增值稅應稅行為的是（）。A.銷售貨物B.提供加工修理修配勞務C.轉讓無形資產D.單位或者個體工商戶為聘用的員工提供服務答案：D答案分析：單位或者個體工商戶為聘用的員工提供服務，不屬于增值稅應稅行為，其他選項均屬于增值稅應稅范圍，所以選D。3.企業所得稅的基本稅率是（）。A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C答案分析：企業所得稅基本稅率為25%，故答案是C。4.下列關于消費稅的說法，錯誤的是（）。A.消費稅是對特定消費品征收的一種稅B.消費稅只在生產環節征收C.消費稅具有調節消費結構的作用D.消費稅屬于流轉稅答案：B答案分析：消費稅并非只在生產環節征收，還在進口、委托加工、零售等環節征收，所以B選項說法錯誤，應選B。5.個人所得稅綜合所得適用的稅率是（）。A.比例稅率B.超額累進稅率C.定額稅率D.超率累進稅率答案：B答案分析：個人所得稅綜合所得適用超額累進稅率，答案為B。6.稅收征管法規定，從事生產、經營的納稅人自領取營業執照之日起（）內，持有關證件，向稅務機關申報辦理稅務登記。A.10日B.15日C.30日D.60日答案：C答案分析：從事生產、經營的納稅人自領取營業執照之日起30日內辦理稅務登記，選C。7.下列不屬于稅務行政處罰種類的是（）。A.罰款B.沒收違法所得C.停止出口退稅權D.拘役答案：D答案分析：拘役是刑罰，不屬于稅務行政處罰種類，稅務行政處罰包括罰款、沒收違法所得、停止出口退稅權等，所以選D。8.納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經省、自治區、直轄市稅務局批準，可以延期繳納稅款，但最長不得超過（）。A.1個月B.2個月C.3個月D.6個月答案：C答案分析：經批準延期繳納稅款最長不超過3個月，答案是C。9.下列關于發票管理的說法，正確的是（）。A.發票可以轉借B.發票可以代開C.發票應當套印全國統一發票監制章D.發票可以自行銷毀答案：C答案分析：發票應當套印全國統一發票監制章，發票不得轉借、代開，也不能自行銷毀，所以選C。10.某企業為增值稅一般納稅人，2024年3月銷售貨物取得不含稅收入100萬元，當月購進貨物取得增值稅專用發票上注明的稅額為13萬元，該企業當月應繳納的增值稅為（）萬元。A.0B.13C.17D.3答案：B答案分析：應納稅額=銷項稅額-進項稅額，銷項稅額=100×13%=13萬元，進項稅額為13萬元，應納稅額=13-13=0萬元，答案選B。多項選擇題1.稅收的特征包括（）。A.強制性B.無償性C.固定性D.自愿性答案：ABC答案分析：稅收具有強制性、無償性、固定性的特征，不具有自愿性，所以選ABC。2.下列屬于增值稅視同銷售行為的有（）。A.將自產的貨物用于集體福利B.將外購的貨物用于個人消費C.將自產的貨物無償贈送他人D.將委托加工的貨物用于投資答案：ACD答案分析：將外購貨物用于個人消費不屬于視同銷售行為，其他選項均為視同銷售，所以選ACD。3.企業所得稅的納稅義務人包括（）。A.國有企業B.集體企業C.私營企業D.個人獨資企業答案：ABC答案分析：個人獨資企業不繳納企業所得稅，繳納個人所得稅，國有企業、集體企業、私營企業是企業所得稅納稅義務人，選ABC。4.消費稅的征稅范圍包括（）。A.煙B.酒C.化妝品D.小汽車答案：ABCD答案分析：煙、酒、化妝品、小汽車均屬于消費稅征稅范圍，選ABCD。5.個人所得稅專項附加扣除項目包括（）。A.子女教育B.繼續教育C.大病醫療D.住房貸款利息答案：ABCD答案分析：子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息均屬于個人所得稅專項附加扣除項目，選ABCD。6.稅務機關有權進行稅務檢查的內容包括（）。A.檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、報表和有關資料B.到納稅人的生產、經營場所和貨物存放地檢查納稅人應納稅的商品、貨物或者其他財產C.詢問納稅人、扣繳義務人與納稅或者代扣代繳、代收代繳稅款有關的問題和情況D.檢查納稅人托運、郵寄應納稅商品、貨物或者其他財產的有關單據、憑證和有關資料答案：ABCD答案分析：以上選項均屬于稅務機關稅務檢查的內容，選ABCD。7.稅收征管的主要環節包括（）。A.稅務登記B.賬簿憑證管理C.納稅申報D.稅款征收答案：ABCD答案分析：稅收征管主要環節有稅務登記、賬簿憑證管理、納稅申報、稅款征收等，選ABCD。8.下列關于稅收保全措施的說法，正確的有（）。A.稅務機關可以書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構凍結納稅人的金額相當于應納稅款的存款B.稅務機關可以扣押、查封納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產C.個人及其所扶養家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措施的范圍之內D.稅收保全措施可以由稅務所所長批準執行答案：ABC答案分析：稅收保全措施需經縣以上稅務局（分局）局長批準，不是稅務所所長，其他選項說法正確，選ABC。9.下列關于納稅信用管理的說法，正確的有（）。A.納稅信用級別分為A、B、M、C、D五級B.A級納稅人可享受多項激勵措施C.D級納稅人會受到嚴格管理D.納稅信用評價周期為一個納稅年度答案：ABCD答案分析：以上關于納稅信用管理的說法均正確，選ABCD。10.下列屬于稅收法律的有（）。A.《中華人民共和國企業所得稅法》B.《中華人民共和國個人所得稅法》C.《中華人民共和國稅收征收管理法》D.《中華人民共和國增值稅暫行條例》答案：ABC答案分析：《中華人民共和國增值稅暫行條例》屬于行政法規，《中華人民共和國企業所得稅法》《中華人民共和國個人所得稅法》《中華人民共和國稅收征收管理法》屬于稅收法律，選ABC。判斷題1.稅收是國家取得財政收入的唯一形式。（）答案：錯誤答案分析：稅收是國家取得財政收入的主要形式，但不是唯一形式，國家還可通過國有資產收益、國債等形式取得財政收入。2.小規模納稅人可以開具增值稅專用發票。（）答案：正確答案分析：小規模納稅人可以自行開具或申請代開增值稅專用發票。3.企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。（）答案：正確答案分析：符合企業所得稅關于公益性捐贈支出扣除的規定。4.消費稅的計稅方法只有從價計征一種。（）答案：錯誤答案分析：消費稅計稅方法有從價計征、從量計征和復合計征三種。5.個人取得的工資、薪金所得，以每月收入額減除費用5000元后的余額為應納稅所得額。（）答案：正確答案分析：符合個人所得稅工資、薪金所得應納稅所得額計算規定。6.納稅人、扣繳義務人必須依照法律、行政法規的規定繳納稅款、代扣代繳、代收代繳稅款。（）答案：正確答案分析：這是稅收征管法對納稅人、扣繳義務人的基本要求。7.稅務機關采取稅收強制執行措施時，對納稅人未繳納的滯納金同時強制執行。（）答案：正確答案分析：稅收強制執行措施包括對滯納金的強制執行。8.發票的領購方式包括批量供應、交舊購新、驗舊購新等。（）答案：正確答案分析：這些都是常見的發票領購方式。9.稅收征管法規定，稅務機關有權對納稅人的生產經營場所進行檢查，但無權檢查納稅人的生活場所。（）答案：正確答案分析：稅務機關檢查范圍主要是與生產經營有關的場所，無權檢查生活場所。10.納稅擔保的方式包括保證、抵押、質押。（）答案：正確答案分析：納稅擔保方式有保證、抵押、質押三種。簡答題1.簡述稅收的作用。答案：稅收的作用主要體現在以下幾個方面：-組織財政收入：稅收是國家最主要的財政收入來源，為國家的各項職能活動提供資金支持。-調節經濟：通過稅收政策的制定和調整，影響社會經濟活動，如調節供求關系、促進產業結構優化、調節收入分配等。-監督經濟活動：稅務機關在稅收征管過程中，可以對納稅人的經濟活動進行監督，保障經濟秩序的正常運行。-維護國家權益：在國際經濟交往中，稅收是維護國家主權和經濟利益的重要手段。2.簡述增值稅一般納稅人和小規模納稅人的區別。答案：-認定標準不同：一般納稅人年應征增值稅銷售額超過500萬元；小規模納稅人年應征增值稅銷售額未超過500萬元。-計稅方法不同：一般納稅人采用一般計稅方法，應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額；小規模納稅人采用簡易計稅方法，應納稅額=銷售額×征收率。-發票使用不同：一般納稅人可以自行開具增值稅專用發票和普通發票；小規模納稅人可以自行開具或申請代開增值稅專用發票。-稅率和征收率不同：一般納稅人適用稅率有13%、9%、6%等；小規模納稅人征收率一般為3%（特殊情況除外）。3.簡述企業所得稅的扣除項目原則。答案：企業所得稅扣除項目應遵循以下原則：-真實性原則：扣除項目必須是實際發生的，且能提供合法有效的憑證。-相關性原則：扣除項目必須與取得收入直接相關。-合理性原則：扣除項目的計算和分配應符合生產經營活動常規，具有合理性。-區分收益性支出和資本性支出原則：收益性支出在發生當期直接扣除；資本性支出應分期扣除或計入有關資產成本，不得在發生當期直接扣除。-不重復扣除原則：同一支出不得重復扣除。4.簡述稅務行政復議的范圍。答案：稅務行政復議范圍包括：-征稅行為，包括確認納稅主體、征稅對象、征稅范圍、減稅、免稅、退稅、抵扣稅款、適用稅率、計稅依據、納稅環節、納稅期限、納稅地點和稅款征收方式等具體行政行為，征收稅款、加收滯納金，扣繳義務人、受稅務機關委托的單位和個人作出的代扣代繳、代收代繳、代征行為等。-行政許可、行政審批行為。-發票管理行為，包括發售、收繳、代開發票等。-稅收保全措施、強制執行措施。-行政處罰行為，如罰款、沒收財物和違法所得、停止出口退稅權等。-不依法履行職責的行為，如不依法開具、出具完稅憑證、外出經營活動稅收管理證明，不依法予以行政賠償，不依法予以行政獎勵等。-資格認定行為。-不依法確認納稅擔保行為。-政府信息公開工作中的具體行政行為。-納稅信用等級評定行為。-通知出入境管理機關阻止出境行為。-其他具體行政行為。案例分析題某食品生產企業為增值稅一般納稅人，2024年5月發生以下業務：（1）銷售食品一批，取得不含稅銷售收入200萬元，同時收取包裝費1.13萬元。（2）從農業生產者手中購進農產品一批，用于生產食品，收購發票上注明的買價為50萬元。（3）購進生產設備一臺，取得增值稅專用發票上注明的價款為20萬元，稅額為2.6萬元。（4）將自產的食品一批用于職工福利，該批食品的成本為10萬元，同類產品的不含稅售價為15萬元。已知：該企業適用的增值稅稅率為13%，農產品扣除率為10%。要求：計算該企業當月應繳納的增值稅。答案：1.計算銷項稅額：-銷售食品的銷項稅額=200×13%=26萬元。-包裝費屬于價外費用，應換算為不含稅收入計算銷項稅額，包裝費銷項稅額=1.13÷(1+13%)×13%=0.13萬元。-