2024年黑龍江省泰來縣國稅局公開招聘試題帶答案詳解第一部分：行政職業能力測驗一、常識判斷1.稅收征管法規定，納稅人未按照規定期限繳納稅款的，扣繳義務人未按照規定期限解繳稅款的，稅務機關除責令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款（）的滯納金。A.萬分之二B.萬分之三C.萬分之五D.萬分之十答案：C答案分析：根據稅收征管法規定，納稅人或扣繳義務人未按規定期限繳納或解繳稅款，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金，所以選C。2.以下屬于我國現行流轉稅的是（）。A.房產稅B.印花稅C.增值稅D.契稅答案：C答案分析：流轉稅是以商品生產、流通和提供勞務的銷售額或營業額為征稅對象的一類稅收。增值稅是典型的流轉稅。房產稅屬于財產稅，印花稅屬于行為稅，契稅屬于財產轉移稅，所以選C。3.泰來縣的主要農業作物不包括（）。A.水稻B.玉米C.甘蔗D.大豆答案：C答案分析：泰來縣位于黑龍江省，氣候等條件適合種植水稻、玉米、大豆等作物。而甘蔗是熱帶、亞熱帶作物，不適合在泰來縣種植，所以選C。二、言語理解與表達1.稅務工作者需要有嚴謹的態度，面對復雜的稅收政策和多樣的納稅人情況，不能有絲毫的（）。A.懈怠B.怠慢C.散漫D.疏忽答案：A答案分析：“懈怠”強調松懈懶惰，不認真履行職責，符合稅務工作需要嚴謹態度，不能有絲毫松懈的語境。“怠慢”側重于對人態度冷淡；“散漫”主要指行為隨便、不受約束；“疏忽”側重于粗心大意，相比之下“懈怠”更合適，所以選A。2.隨著稅收制度的不斷（），稅務部門的服務也在逐步優化。A.改進B.改善C.改革D.改良答案：C答案分析：“改革”通常指對制度、政策等進行重大的變革和調整，稅收制度的變化用“改革”更合適。“改進”一般指在原有基礎上進行小的改動使其更好；“改善”多與環境、條件等搭配；“改良”側重于去掉事物的缺點，使其更適合要求，多用于具體事物，所以選C。3.下列句子中，沒有語病的一項是（）。A.通過這次稅收宣傳活動，使納稅人對稅收政策有了更深入的了解。B.稅務干部們認真負責的工作態度，贏得了納稅人的廣泛好評。C.我們一定要發揚和繼承中華民族的優良傳統。D.他那崇高的革命品質，經常浮現在我的腦海中。答案：B答案分析：A項“通過……使”導致句子缺少主語，可刪去“通過”或“使”；C項語序不當，應先“繼承”再“發揚”；D項“品質”不能“浮現”，可將“品質”改為“形象”，所以選B。三、數量關系1.某企業去年繳納增值稅100萬元，今年預計比去年增長20%，則今年預計繳納增值稅（）萬元。A.110B.120C.130D.140答案：B答案分析：今年預計繳納的增值稅=去年繳納的增值稅×（1+增長率），即100×(1+20%)=120萬元，所以選B。2.有一個等差數列，首項為3，公差為2，前10項的和是（）。A.120B.130C.140D.150答案：B答案分析：等差數列前n項和公式為$S_n=ntimesa_1+frac{ntimes(n-1)}{2}xd$，其中$a_1$為首項，$d$為公差，$n$為項數。代入$a_1=3$，$d=2$，$n=10$，可得$S_{10}=10times3+frac{10times(10-1)}{2}times2=30+90=130$，所以選B。3.某稅務部門組織了一次業務考試，滿分為100分。已知6名員工的平均成績為85分，且成績互不相同，其中成績最高的員工為98分，則成績最低的員工最低為（）分。A.68B.69C.70D.71答案：A答案分析：要使成績最低的員工分數最低，則其他員工分數應盡可能高。已知成績最高為98分，且成績互不相同，那么第二名最高為97分，第三名最高為96分，第四名最高為95分，第五名最高為94分。設成績最低的員工為$x$分，可列方程$98+97+96+95+94+x=85times6$，解得$x=68$，所以選A。四、判斷推理1.所有的稅務干部都要學習稅收政策，小李是稅務干部，所以小李要學習稅收政策。這是一個（）。A.歸納推理B.演繹推理C.類比推理D.概率推理答案：B答案分析：演繹推理是從一般性的前提出發，通過推導即“演繹”，得出具體陳述或個別結論的過程。題干中從“所有稅務干部都要學習稅收政策”這個一般性前提，推出“小李（稅務干部）要學習稅收政策”這個個別結論，屬于演繹推理，所以選B。2.稅收：調節：經濟（）A.政府：宏觀：管理B.企業：利潤：工資C.市場：計劃：資源D.篝火：驅逐：寒冷答案：D答案分析：稅收的作用是調節經濟，“調節經濟”是動賓關系。“篝火”的作用是“驅逐寒冷”，也是動賓關系，且邏輯關系與題干一致。A項“宏觀管理”是偏正結構；B項“企業”和“利潤”“工資”邏輯關系不緊密；C項“市場”和“計劃”是配置資源的方式，與題干邏輯不同，所以選D。3.某稅務部門有甲、乙、丙、丁四名干部，他們中有人會說英語，有人不會說英語。已知：（1）甲會說英語；（2）如果乙會說英語，那么丙也會說英語；（3）如果丁不會說英語，那么乙會說英語；（4）甲和丁至少有一人不會說英語。如果上述陳述為真，那么以下哪項一定為真？（）A.乙會說英語B.丙會說英語C.丁會說英語D.無法確定誰會說英語答案：C答案分析：由（1）和（4）可知丁不會說英語為假，即丁會說英語。因為“甲和丁至少有一人不會說英語”，甲會說英語，若丁不會說英語就滿足條件，現在確定丁會說英語，所以否定了“甲和丁至少有一人不會說英語”中丁不會說英語這一支，根據“或關系”否定肯定式可得。所以選C。第二部分：專業知識一、稅收理論1.稅收的本質是（）。A.國家為了實現其職能，憑借政治權力，依法無償取得財政收入的一種形式B.國家對納稅人的一種強制征收C.國家對經濟的一種宏觀調控手段D.國家與納稅人之間的一種利益分配關系答案：A答案分析：稅收的本質是國家為實現其職能，憑借政治權力，依法無償取得財政收入的一種形式。B選項只強調了強制征收，不全面；C選項是稅收的作用；D選項利益分配關系是稅收的一個方面體現，但不是本質，所以選A。2.下列關于稅收原則的說法，錯誤的是（）。A.稅收公平原則包括橫向公平和縱向公平B.稅收效率原則包括經濟效率和行政效率C.稅收法定原則要求稅收的課征必須基于法律的規定進行D.稅收穩定原則是指稅收收入要保持絕對穩定答案：D答案分析：稅收穩定原則是指稅收制度應具有促進經濟穩定發展的功能，而不是稅收收入要保持絕對穩定，經濟形勢等會使稅收收入有所波動。A、B、C選項關于稅收原則的表述都是正確的，所以選D。3.稅收的職能不包括（）。A.財政職能B.經濟職能C.監督職能D.社會職能答案：D答案分析：稅收具有財政職能、經濟職能和監督職能。財政職能是稅收最基本的職能，為國家籌集財政資金；經濟職能是通過稅收政策調節經濟；監督職能是對經濟活動進行監督管理。社會職能不屬于稅收的職能，所以選D。二、增值稅1.一般納稅人銷售下列貨物，適用13%稅率的是（）。A.糧食B.圖書C.電腦D.自來水答案：C答案分析：糧食、圖書、自來水適用9%的稅率，電腦屬于一般貨物，適用13%的稅率，所以選C。2.某企業為增值稅一般納稅人，本月銷售貨物取得不含稅銷售額100萬元，同時收取包裝物租金1.13萬元。該企業本月的銷項稅額為（）萬元。A.13B.13.13C.13.1D.13.03答案：C答案分析：包裝物租金屬于價外費用，應換算為不含稅收入并入銷售額計算銷項稅額。不含稅銷售額100萬元，銷項稅額為$100times13%=13$萬元；包裝物租金1.13萬元，不含稅金額為$1.13div(1+13%)=1$萬元，銷項稅額為$1times13%=0.13$萬元。則本月銷項稅額共$13+0.13=13.1$萬元，所以選C。3.小規模納稅人發生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額未超過（）萬元的，免征增值稅。A.10B.15C.20D.30答案：A答案分析：自2023年1月1日至2023年12月31日，小規模納稅人發生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額未超過10萬元（以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過30萬元）的，免征增值稅，所以選A。三、企業所得稅1.企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額（）以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B答案分析：企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除，超過年度利潤總額12%的部分，準予結轉以后三年內在計算應納稅所得額時扣除，所以選B。2.某企業2023年度利潤總額為500萬元，其中符合條件的技術轉讓所得為100萬元。該企業2023年度應納稅所得額為（）萬元。A.400B.450C.350D.300答案：C答案分析：一個納稅年度內，居民企業技術轉讓所得不超過500萬元的部分，免征企業所得稅；超過500萬元的部分，減半征收企業所得稅。本題技術轉讓所得100萬元，全額免稅。所以應納稅所得額為$500-100-50=350$萬元（技術轉讓所得50萬元免稅，另外50萬元減半征收相當于扣除50萬元），所以選C。3.企業所得稅的基本稅率是（）。A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C答案分析：企業所得稅的基本稅率是25%，符合條件的小型微利企業等有優惠稅率，所以選C。四、個人所得稅1.下列各項所得中，適用超額累進稅率的是（）。A.稿酬所得B.利息、股息、紅利所得C.財產租賃所得D.綜合所得答案：D答案分析：綜合所得適用百分之三至百分之四十五的超額累進稅率。稿酬所得屬于綜合所得的一部分，按綜合所得適用稅率，但本身表述不準確；利息、股息、紅利所得和財產租賃所得適用比例稅率，所以選D。2.居民個人取得綜合所得，按（）計算個人所得稅。A.月B.季C.年D.次答案：C答案分析：居民個人取得綜合所得，按年計算個人所得稅；有扣繳義務人的，由扣繳義務人按月或者按次預扣預繳稅款；需要辦理匯算清繳的，應當在取得所得的次年三月一日至六月三十日內辦理匯算清繳，所以選C。3.某居民個人2023年取得工資收入12萬元，專項扣除2萬元，專項附加扣除3萬元。該居民個人2023年應繳納的個人所得稅為（）元。A.360B.720C.1080D.1440答案：A答案分析：應納稅所得額=年度收入額-6萬元-專項扣除-專項附加扣除=$12-6-2-3=1$萬元。對照綜合所得稅率表，適用3%的稅率，速算扣除數為0，應納稅額=應納稅所得額×稅率-速算扣除數=$10000times3%-0=360$元，所以選A。五、稅收征管1.稅務機關對納稅人采取稅收保全措施的期限一般不得超過（）個月。A.3B.6C.9D.12答案：B答案分析：稅務機關對納稅人采取稅收保全措施的期限一般不得超過6個月；重大案件需要延長的，應當報國家稅務總局批準，所以選B。2.納稅人、扣繳義務人會計制度不健全，不能通過計算機正確、完整計算其收入和所得或者代扣代繳、代收代繳稅款情況的，應當建立（）及與納稅或者代扣代繳、代收代繳稅款有關的其他賬簿。A.總賬B.明細賬C.日記賬D.備查賬答案：A答案分析：納稅人