2024年河北省行唐縣國(guó)稅局公開招聘試題帶答案詳解一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共30分）1.稅收的本質(zhì)是國(guó)家憑借政治權(quán)力參與社會(huì)產(chǎn)品分配所形成的一種（）關(guān)系。A.分配B.交換C.生產(chǎn)D.消費(fèi)答案：A分析：稅收本質(zhì)上是國(guó)家為滿足社會(huì)公共需要，憑借政治權(quán)力，按照法律規(guī)定，通過稅收工具強(qiáng)制地、無償?shù)貐⑴c國(guó)民收入和社會(huì)產(chǎn)品的分配和再分配取得財(cái)政收入的一種形式，所以是一種分配關(guān)系。2.以下屬于流轉(zhuǎn)稅的是（）。A.企業(yè)所得稅B.個(gè)人所得稅C.增值稅D.房產(chǎn)稅答案：C分析：流轉(zhuǎn)稅是以商品生產(chǎn)、流通和勞務(wù)服務(wù)的流轉(zhuǎn)額為征稅對(duì)象的一類稅收，增值稅是典型的流轉(zhuǎn)稅。企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅屬于所得稅類，房產(chǎn)稅屬于財(cái)產(chǎn)稅類。3.小規(guī)模納稅人增值稅征收率通常為（）。A.3%B.5%C.6%D.13%答案：A分析：小規(guī)模納稅人增值稅征收率通常為3%，在特定業(yè)務(wù)如不動(dòng)產(chǎn)銷售等適用5%征收率，但一般情況是3%。4.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額（）以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B分析：根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。5.個(gè)人所得稅綜合所得適用（）級(jí)超額累進(jìn)稅率。A.5B.7C.9D.10答案：B分析：個(gè)人所得稅綜合所得適用7級(jí)超額累進(jìn)稅率，稅率為3%-45%。6.稅收法律關(guān)系的主體是指（）。A.征稅方B.納稅方C.征納雙方D.國(guó)家稅務(wù)總局答案：C分析：稅收法律關(guān)系的主體是指稅收法律關(guān)系中享有權(quán)利和承擔(dān)義務(wù)的當(dāng)事人，包括征納雙方，即國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)和納稅人。7.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人實(shí)施稅收管理的首要環(huán)節(jié)和基礎(chǔ)工作是（）。A.稅務(wù)登記B.納稅申報(bào)C.稅款征收D.稅務(wù)檢查答案：A分析：稅務(wù)登記是稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人實(shí)施稅收管理的首要環(huán)節(jié)和基礎(chǔ)工作，它是納稅人履行納稅義務(wù)的第一步。8.以下不屬于稅收保全措施的是（）。A.書面通知納稅人開戶銀行凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款B.扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)C.拍賣納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)D.稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令納稅人提供納稅擔(dān)保答案：C分析：拍賣納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)屬于稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施，而不是稅收保全措施。A、B是常見的稅收保全措施，D責(zé)令提供納稅擔(dān)保也可在稅收保全環(huán)節(jié)出現(xiàn)。9.增值稅一般納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，采用銷售額和銷項(xiàng)稅額合并定價(jià)方法的，按（）計(jì)算銷售額。A.銷售額=含稅銷售額÷（1+稅率）B.銷售額=含稅銷售額×（1+稅率）C.銷售額=含稅銷售額÷（1-稅率）D.銷售額=含稅銷售額×（1-稅率）答案：A分析：當(dāng)采用銷售額和銷項(xiàng)稅額合并定價(jià)方法時(shí)，需要將含稅銷售額換算為不含稅銷售額，公式為銷售額=含稅銷售額÷（1+稅率）。10.企業(yè)所得稅的納稅年度，自公歷（）起至12月31日止。A.1月1日B.4月1日C.7月1日D.10月1日答案：A分析：企業(yè)所得稅的納稅年度，自公歷1月1日起至12月31日止。11.個(gè)人取得的下列所得中，應(yīng)按“稿酬所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅的是（）。A.出版小說取得的報(bào)酬B.提供著作權(quán)的使用權(quán)取得的報(bào)酬C.擔(dān)任董事取得的董事費(fèi)收入D.高校教師受出版社委托進(jìn)行審稿取得的報(bào)酬答案：A分析：出版小說取得的報(bào)酬屬于稿酬所得。B提供著作權(quán)的使用權(quán)取得的報(bào)酬按“特許權(quán)使用費(fèi)所得”征稅；C擔(dān)任董事取得的董事費(fèi)收入按“勞務(wù)報(bào)酬所得”或“工資、薪金所得”征稅；D高校教師受出版社委托進(jìn)行審稿取得的報(bào)酬按“勞務(wù)報(bào)酬所得”征稅。12.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，本月銷售貨物取得不含稅銷售額100萬元，當(dāng)月購進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為13萬元，該企業(yè)本月應(yīng)繳納的增值稅為（）萬元。A.0B.13C.17D.20答案：B分析：應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額，銷項(xiàng)稅額=不含稅銷售額×稅率=100×13%=13萬元，進(jìn)項(xiàng)稅額為13萬元，所以應(yīng)繳納增值稅=13-13=0萬元。13.房產(chǎn)稅從價(jià)計(jì)征的，依照房產(chǎn)原值一次減除（）后的余值計(jì)算繳納。A.10%-20%B.10%-30%C.20%-30%D.30%-40%答案：B分析：房產(chǎn)稅從價(jià)計(jì)征的，依照房產(chǎn)原值一次減除10%-30%后的余值計(jì)算繳納，具體減除幅度由省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定。14.印花稅的稅率形式有（）。A.比例稅率和定額稅率B.累進(jìn)稅率和定額稅率C.比例稅率和累進(jìn)稅率D.全額累進(jìn)稅率和超額累進(jìn)稅率答案：A分析：印花稅的稅率形式有比例稅率和定額稅率兩種。15.稅務(wù)行政處罰的種類不包括（）。A.罰款B.沒收違法所得C.停止出口退稅權(quán)D.刑事拘留答案：D分析：刑事拘留是刑事強(qiáng)制措施，不屬于稅務(wù)行政處罰的種類。稅務(wù)行政處罰包括罰款、沒收違法所得、停止出口退稅權(quán)等。16.某商場(chǎng)為增值稅一般納稅人，2024年1月采取以舊換新方式銷售手機(jī)100部，每部新手機(jī)零售價(jià)為3390元，舊手機(jī)每部作價(jià)200元，實(shí)際收取價(jià)款3190元/部。該商場(chǎng)當(dāng)月上述業(yè)務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額為（）元。A.39000B.41470C.44070D.57630答案：A分析：以舊換新銷售貨物，應(yīng)按新貨物的同期銷售價(jià)格確定銷售額，不得扣減舊貨物的收購價(jià)格。每部手機(jī)不含稅銷售額=3390÷（1+13%）=3000元，銷項(xiàng)稅額=3000×100×13%=39000元。17.企業(yè)從事下列項(xiàng)目的所得，減半征收企業(yè)所得稅的是（）。A.蔬菜、谷物、薯類、油料、豆類、棉花、麻類、糖料、水果、堅(jiān)果的種植B.農(nóng)作物新品種的選育C.中藥材的種植D.花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植答案：D分析：A、B、C選項(xiàng)項(xiàng)目所得免征企業(yè)所得稅，花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植所得減半征收企業(yè)所得稅。18.個(gè)人轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)向（）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。A.不動(dòng)產(chǎn)所在地B.納稅人居住地C.納稅人注冊(cè)地D.合同簽訂地答案：A分析：個(gè)人轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)向不動(dòng)產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。19.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自收到申請(qǐng)延期繳納稅款報(bào)告之日起（）日內(nèi)作出批準(zhǔn)或者不予批準(zhǔn)的決定。A.10B.15C.20D.30答案：C分析：稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自收到申請(qǐng)延期繳納稅款報(bào)告之日起20日內(nèi)作出批準(zhǔn)或者不予批準(zhǔn)的決定。20.下列關(guān)于消費(fèi)稅的說法，正確的是（）。A.消費(fèi)稅是價(jià)外稅B.消費(fèi)稅只在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收C.消費(fèi)稅的計(jì)稅方法有從價(jià)定率、從量定額和復(fù)合計(jì)稅三種D.消費(fèi)稅的納稅期限最長(zhǎng)為1個(gè)月答案：C分析：消費(fèi)稅是價(jià)內(nèi)稅，A錯(cuò)誤；消費(fèi)稅在生產(chǎn)、委托加工、進(jìn)口、零售、批發(fā)等環(huán)節(jié)征收，B錯(cuò)誤；消費(fèi)稅的計(jì)稅方法有從價(jià)定率、從量定額和復(fù)合計(jì)稅三種，C正確；消費(fèi)稅的納稅期限分別為1日、3日、5日、10日、15日、1個(gè)月或者1個(gè)季度，D錯(cuò)誤。21.某煙廠2024年1月生產(chǎn)銷售卷煙20標(biāo)準(zhǔn)箱，取得不含稅收入180萬元，已知卷煙消費(fèi)稅比例稅率為56%，定額稅率為150元/標(biāo)準(zhǔn)箱。該煙廠當(dāng)月應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）萬元。A.100.5B.101.1C.102D.103.5答案：B分析：應(yīng)納稅額=銷售額×比例稅率+銷售數(shù)量×定額稅率，銷售額為180萬元，銷售數(shù)量為20標(biāo)準(zhǔn)箱。應(yīng)納稅額=180×56%+20×150÷10000=100.8+0.3=101.1萬元。22.土地增值稅實(shí)行（）級(jí)超率累進(jìn)稅率。A.3B.4C.5D.6答案：B分析：土地增值稅實(shí)行4級(jí)超率累進(jìn)稅率，稅率為30%-60%。23.資源稅的納稅義務(wù)人是在中華人民共和國(guó)領(lǐng)域及管轄海域開采應(yīng)稅資源的（）。A.單位B.個(gè)人C.單位和個(gè)人D.國(guó)有企業(yè)答案：C分析：資源稅的納稅義務(wù)人是在中華人民共和國(guó)領(lǐng)域及管轄海域開采應(yīng)稅資源的單位和個(gè)人。24.稅務(wù)行政復(fù)議申請(qǐng)人可以在知道稅務(wù)機(jī)關(guān)作出具體行政行為之日起（）日內(nèi)提出行政復(fù)議申請(qǐng)。A.15B.30C.60D.90答案：C分析：稅務(wù)行政復(fù)議申請(qǐng)人可以在知道稅務(wù)機(jī)關(guān)作出具體行政行為之日起60日內(nèi)提出行政復(fù)議申請(qǐng)。25.企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)自實(shí)際經(jīng)營(yíng)終止之日起（）日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳。A.30B.45C.60D.90答案：C分析：企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)自實(shí)際經(jīng)營(yíng)終止之日起60日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳。26.下列各項(xiàng)中，不屬于稅收征管法所稱特殊困難的是（）。A.因不可抗力，導(dǎo)致納稅人發(fā)生較大損失，正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)受到較大影響的B.當(dāng)期貨幣資金在扣除應(yīng)付職工工資、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)后，不足以繳納稅款的C.企業(yè)連續(xù)3年虧損，資金周轉(zhuǎn)困難的D.受重大自然災(zāi)害影響，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)受到嚴(yán)重影響，無法按時(shí)繳納稅款的答案：C分析：稅收征管法所稱特殊困難是指因不可抗力，導(dǎo)致納稅人發(fā)生較大損失，正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)受到較大影響的；當(dāng)期貨幣資金在扣除應(yīng)付職工工資、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)后，不足以繳納稅款的。C企業(yè)連續(xù)3年虧損，資金周轉(zhuǎn)困難不屬于特殊困難的法定情形。27.對(duì)同一應(yīng)稅憑證，由兩方或者兩方以上當(dāng)事人簽訂并各執(zhí)一份的，應(yīng)當(dāng)由各方就所執(zhí)的一份各自全額貼花，這里的當(dāng)事人是指（）。A.合同的當(dāng)事人B.合同的擔(dān)保人C.合同的證人D.合同的鑒定人答案：A分析：對(duì)同一應(yīng)稅憑證，由兩方或者兩方以上當(dāng)事人簽訂并各執(zhí)一份的，應(yīng)當(dāng)由各方就所執(zhí)的一份各自全額貼花，這里的當(dāng)事人是指合同的當(dāng)事人，不包括擔(dān)保人、證人、鑒定人。28.下列關(guān)于車船稅的說法，錯(cuò)誤的是（）。A.車船稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為取得車船所有權(quán)或者管理權(quán)的當(dāng)月B.車船稅按年申報(bào)，分月計(jì)算，一次性繳納C.從事機(jī)動(dòng)車第三者責(zé)任強(qiáng)制保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)為機(jī)動(dòng)車車船稅的扣繳義務(wù)人D.游艇以輛為計(jì)稅單位答案：D分析：游艇以艇身長(zhǎng)度每米為計(jì)稅單位，D說法錯(cuò)誤。A、B、C關(guān)于車船稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間、申報(bào)繳納方式和扣繳義務(wù)人說法均正確。29.某企業(yè)2023年度應(yīng)納稅所得額為300萬元，從業(yè)人數(shù)為200人，資產(chǎn)總額為5000萬元。該企業(yè)2023年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬元。A.25B.50C.75D.100答案：A分析：小型微利企業(yè)是指從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)，且同時(shí)符合年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元等三個(gè)條件的企業(yè)。對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按12.5%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對(duì)年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。該企業(yè)應(yīng)納稅額=100×12.5%×20%+(300-100)×25%×20%=2.5+10=12.5+12.5=25萬元。30.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)單價(jià)（）元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施。A.1000B.2000C.5000D.10000答案：C分析：稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)單價(jià)5000元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施。二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共30分）1.稅收的特征包括（）。A.強(qiáng)制性B.無償性C.固定性D.自愿性答案：ABC分析：稅收具有強(qiáng)制性、無償性和固定性三個(gè)基本特征。強(qiáng)制性是指國(guó)家憑借政治權(quán)力強(qiáng)制征稅；無償性是指國(guó)家取得稅收收入既不需償還，也不需對(duì)納稅人付出任何代價(jià)；固定性是指國(guó)家在征稅之前就以法律的形式預(yù)先規(guī)定了征稅對(duì)象和稅率等。自愿性不屬于稅收特征。2.我國(guó)現(xiàn)行的稅率形式有（）。A.比例稅率B.定額稅率C.累進(jìn)稅率D.平均稅率答案：ABC分析：我國(guó)現(xiàn)行的稅率形式有比例稅率、定額稅率和累進(jìn)稅率。比例稅率是指對(duì)同一征稅對(duì)象，不論數(shù)額大小，規(guī)定相同的征收比例；定額稅率是按征稅對(duì)象的一定計(jì)量單位規(guī)定固定稅額；累進(jìn)稅率是隨征稅對(duì)象數(shù)額的增大而提高的稅率。平均稅率不是一種獨(dú)立的稅率形式。3.下列屬于增值稅視同銷售行為的有（）。A.將自產(chǎn)的貨物用于集體福利B.將委托加工的貨物用于個(gè)人消費(fèi)C.將購買的貨物用于投資D.將購買的貨物用于集體福利答案：ABC分析：將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)，以及將自產(chǎn)、委托加工或者購進(jìn)的貨物用于投資、分配、無償贈(zèng)送等都屬于增值稅視同銷售行為。而將購買的貨物用于集體福利，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣，不屬于視同銷售行為。4.企業(yè)所得稅的扣除項(xiàng)目應(yīng)遵循的原則有（）。A.真實(shí)性原則B.相關(guān)性原則C.合理性原則D.配比原則答案：ABCD分析：企業(yè)所得稅的扣除項(xiàng)目應(yīng)遵循真實(shí)性原則，即支出必須是實(shí)際發(fā)生的；相關(guān)性原則，即支出與取得收入直接相關(guān)；合理性原則，即支出的計(jì)算和分配方法應(yīng)符合生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)常規(guī)；配比原則，即企業(yè)發(fā)生的費(fèi)用應(yīng)當(dāng)與收入配比扣除。5.個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括（）。A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息答案：ABCD分析：個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人等。6.稅收征管法規(guī)定的納稅申報(bào)方式有（）。A.直接申報(bào)B.郵寄申報(bào)C.數(shù)據(jù)電文申報(bào)D.簡(jiǎn)易申報(bào)答案：ABCD分析：稅收征管法規(guī)定的納稅申報(bào)方式有直接申報(bào)（上門申報(bào)）、郵寄申報(bào)、數(shù)據(jù)電文申報(bào)、簡(jiǎn)易申報(bào)等。7.下列屬于稅務(wù)行政復(fù)議受案范圍的有（）。A.征稅行為B.稅收保全措施C.稅務(wù)行政處罰行為D.不依法確認(rèn)納稅擔(dān)保行為答案：ABCD分析：稅務(wù)行政復(fù)議受案范圍包括征稅行為、稅收保全措施、稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施、稅務(wù)行政處罰行為、不依法確認(rèn)納稅擔(dān)保行為等。8.消費(fèi)稅的征稅范圍包括（）。A.煙B.酒C.化妝品D.小汽車答案：ABCD分析：消費(fèi)稅的征稅范圍包括煙、酒、高檔化妝品、貴重首飾及珠寶玉石、鞭炮焰火、成品油、小汽車、摩托車、高爾夫球及球具、高檔手表、游艇、木制一次性筷子、實(shí)木地板、電池、涂料等。9.土地增值稅的扣除項(xiàng)目包括（）。A.取得土地使用權(quán)所支付的金額B.房地產(chǎn)開發(fā)成本C.房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用D.與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金答案：ABCD分析：土地增值稅的扣除項(xiàng)目包括取得土地使用權(quán)所支付的金額、房地產(chǎn)開發(fā)成本、房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用、與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金以及其他扣除項(xiàng)目（如對(duì)從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人可按取得土地使用權(quán)所支付的金額和房地產(chǎn)開發(fā)成本之和加計(jì)20%扣除）。10.資源稅的計(jì)稅依據(jù)有（）。A.銷售額B.銷售數(shù)量C.組成計(jì)稅價(jià)格D.收購價(jià)格答案：AB分析：資源稅的計(jì)稅依據(jù)包括銷售額和銷售數(shù)量。從價(jià)計(jì)征的以銷售額為計(jì)稅依據(jù)，從量計(jì)征的以銷售數(shù)量為計(jì)稅依據(jù)。11.稅務(wù)行政處罰的原則包括（）。A.法定原則B.公正、公開原則C.過罰相當(dāng)原則D.處罰與教育相結(jié)合原則答案：ABCD分析：稅務(wù)行政處罰的原則包括法定原則（處罰必須有法定依據(jù)、實(shí)施處罰的主體法定等）、公正、公開原則、過罰相當(dāng)原則（處罰輕重與違法行為的事實(shí)、性質(zhì)、情節(jié)及社會(huì)危害程度相當(dāng)）、處罰與教育相結(jié)合原則等。12.下列關(guān)于印花稅的說法，正確的有（）。A.印花稅是對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)交往中書立、領(lǐng)受、使用的應(yīng)稅經(jīng)濟(jì)憑證所征收的一種稅B.印花稅的納稅人包括立合同人、立賬簿人、立據(jù)人、領(lǐng)受人、使用人C.印花稅的稅率有比例稅率和定額稅率兩種D.印花稅實(shí)行由納稅人根據(jù)規(guī)定自行計(jì)算應(yīng)納稅額，購買并一次貼足印花稅票的繳納辦法答案：ABCD分析：以上關(guān)于印花稅的說法均正確。印花稅是對(duì)特定經(jīng)濟(jì)憑證征稅，納稅人涵蓋多種主體，稅率有比例稅率和定額稅率，繳納方式是自行計(jì)算、購買并貼花。13.車船稅的征稅范圍包括（）。A.依法應(yīng)當(dāng)在車船登記管理部門登記的機(jī)動(dòng)車輛和船舶B.依法不需要在車船登記管理部門登記的在單位內(nèi)部場(chǎng)所行駛或者作業(yè)的機(jī)動(dòng)車輛和船舶C.捕撈、養(yǎng)殖漁船D.警用車船答案：AB分析：車船稅的征稅范圍包括依法應(yīng)當(dāng)在車船登記管理部門登記的機(jī)動(dòng)車輛和船舶，以及依法不需要在車船登記管理部門登記的在單位內(nèi)部場(chǎng)所行駛或者作業(yè)的機(jī)動(dòng)車輛和船舶。捕撈、養(yǎng)殖漁船和警用車船屬于免征車船稅的范圍。14.下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的說法，正確的有（）。A.企業(yè)從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅B.國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅C.企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照支付給殘疾職工工資的100%加計(jì)扣除D.企業(yè)購置并實(shí)際使用規(guī)定的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免答案：ABCD分析：以上關(guān)于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的說法均符合相關(guān)規(guī)定。15.稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅服務(wù)方面應(yīng)做到（）。A.為納稅人提供稅法宣傳、納稅咨詢等服務(wù)B.為納稅人提供便捷的納稅申報(bào)和繳納稅款渠道C.保護(hù)納稅人的合法權(quán)益D.對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)檢查和處罰答案：ABC分析：稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅服務(wù)方面應(yīng)做到為納稅人提供稅法宣傳、納稅咨詢等服務(wù)，提供便捷的納稅申報(bào)和繳納稅款渠道，保護(hù)納稅人的合法權(quán)益等。對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)檢查和處罰屬于稅收征管的執(zhí)法行為，不屬于納稅服務(wù)范疇。三、判斷題（每題1分，共10分）1.稅收是國(guó)家財(cái)政收入的主要來源，但不是唯一來源。（）答案：正確分析：國(guó)家財(cái)政收入來源除了稅收外，還包括國(guó)有資產(chǎn)收益、國(guó)債收入、收費(fèi)收入等，所以稅收不是唯一來源。2.小規(guī)模納稅人一律不得自行開具增值稅專用發(fā)票。（）答案：錯(cuò)誤分析：小規(guī)模納稅人可以自行開具增值稅專用發(fā)票，也可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開。部分行業(yè)的小規(guī)模納稅人已可自行開具專用發(fā)票。3.企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過工資、薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（）答案：正確分析：根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過工資、薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。4.個(gè)人取得的利息、股息、紅利所得，以每次收入額減除必要費(fèi)用后的余額為應(yīng)納稅所得額。（）答案：錯(cuò)誤分析：個(gè)人取得的利息、股息、紅利所得，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額，不得扣除任何費(fèi)用。5.稅收法律關(guān)系的客體是指稅收法律關(guān)系主體的權(quán)利和義務(wù)所共同指向的對(duì)象，包括貨幣、實(shí)物和行為。（）答案：正確分析：稅收法律關(guān)系的客體是稅收法律關(guān)系主體的權(quán)利和義務(wù)所共同指向的對(duì)象，主要包括貨幣（如稅款）、實(shí)物（如以實(shí)物繳納的稅款）和行為（如稅務(wù)登記、納稅申報(bào)等行為）。6.稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施的期限一般不得超過6個(gè)月。（）答案：正確分析：稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施的期限一般不得超過6個(gè)月；重大案件需要延長(zhǎng)的，應(yīng)當(dāng)報(bào)國(guó)家稅務(wù)總局批準(zhǔn)。7.消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)主要在生產(chǎn)環(huán)節(jié)、委托加工環(huán)節(jié)和進(jìn)口環(huán)節(jié)，但也有在零售環(huán)節(jié)和批發(fā)環(huán)節(jié)征收的情況。（）答案：正確分析：消費(fèi)稅一般在生產(chǎn)、委托加工、進(jìn)口環(huán)節(jié)征收，但金銀首飾、鉆石及鉆石飾品在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅，卷煙在批發(fā)環(huán)節(jié)加征一道消費(fèi)稅。8.土地增值稅的納稅人是轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人。（）答案：正確分析：土地增值稅的納稅人是轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人。9.資源稅只對(duì)在中國(guó)境內(nèi)開采應(yīng)稅資源的單位和個(gè)人征收，對(duì)進(jìn)口應(yīng)稅資源的單位和個(gè)人不征收。（）答案：正確分析：資源稅是對(duì)在中國(guó)境內(nèi)開采應(yīng)稅資源的單位和個(gè)人征收，進(jìn)口應(yīng)稅資源不屬于資源稅的征稅范圍。10.稅務(wù)行政復(fù)議和稅務(wù)行政訴訟都實(shí)行不告不理原則。（）答案：正確分析：稅務(wù)行政復(fù)議和稅務(wù)行政訴訟都遵循不告不理原則，即沒有當(dāng)事人的申請(qǐng)或起訴，行政復(fù)議機(jī)關(guān)或法院不會(huì)主動(dòng)進(jìn)行處理。四、簡(jiǎn)答題（每題10分，共20分）1.簡(jiǎn)述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。答：增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人主要有以下區(qū)別：（1）認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)不同一般納稅人是指年應(yīng)征增值稅銷售額超過財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)（年應(yīng)稅銷售額500萬元及以下）的企業(yè)和企業(yè)性單位。年應(yīng)稅銷售額未超過標(biāo)準(zhǔn)以及新開業(yè)的納稅人，若會(huì)計(jì)核算健全，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的，也可申請(qǐng)登記為一般納稅人。小規(guī)模納稅人是指年銷售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下，并且會(huì)計(jì)核算不健全，不能按規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。（2）稅率與征收率不同一般納稅人適用增值稅稅率，目前有13%、9%、6%等不同稅率，根據(jù)不同的應(yīng)稅行為適用相應(yīng)稅率。小規(guī)模納稅人適用征收率，通常為3%，部分業(yè)務(wù)適用5%征收率。（3）發(fā)票使用不同一般納稅人可以自行開具增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票，并且可以用取得的增值稅專用發(fā)票等合法扣稅憑證抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。小規(guī)模納稅人通常只能開具增值稅普通發(fā)票，若需要開具專用發(fā)票，可向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開（部分行業(yè)小規(guī)模納稅人可自行開具專用發(fā)票），小規(guī)模納稅人不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（4）計(jì)稅方法不同一般納稅人采用一般計(jì)稅方法，應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額。小規(guī)模納稅人采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，應(yīng)納稅額=銷售額×征收率。（5）會(huì)計(jì)核算要求不同一般納稅人要求會(huì)計(jì)核算健全，能夠準(zhǔn)確核算銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額和應(yīng)納稅額。小規(guī)模納稅人會(huì)計(jì)核算相對(duì)簡(jiǎn)單，對(duì)會(huì)計(jì)核算健全程度要求較低。2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目及扣除標(biāo)準(zhǔn)。答：企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目及扣除標(biāo)準(zhǔn)如下：（1）成本企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的銷售成本、銷貨成本、業(yè)務(wù)支出以及其他耗費(fèi)，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（2）費(fèi)用-銷售費(fèi)用：企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。化妝品制造或銷售、醫(yī)藥制造和飲料制造（不含酒類制造）企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入30%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。煙草企業(yè)的煙草廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，一律不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。-管理費(fèi)用：企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰。企業(yè)依照法律、行政法規(guī)有關(guān)規(guī)定提取的用于環(huán)境保護(hù)、生態(tài)恢復(fù)等方面的專項(xiàng)資金，準(zhǔn)予扣除。上述專項(xiàng)資金提取后改變用途的，不得扣除。-財(cái)務(wù)費(fèi)用：非金融企業(yè)向金融企業(yè)借款的利息支出、金融企業(yè)的各項(xiàng)存款利息支出和同業(yè)拆借利息支出、企業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行債券的利息支出，準(zhǔn)予扣除。非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出，不超過按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計(jì)算的數(shù)額的部分，準(zhǔn)予扣除。（3）稅金企業(yè)發(fā)生的除企業(yè)所得稅和允許抵扣的增值稅以外的各項(xiàng)稅金及其附加，如消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、資源稅、土地增值稅、房產(chǎn)稅、車船稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅等，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（4）損失企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的固定資產(chǎn)和存貨的盤虧、毀損、報(bào)廢損失，轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)損失，呆賬損失，壞賬損失，自然災(zāi)害等不可抗力因素造成的損失