2024年廣東省仁化縣國稅局公開招聘試題帶答案詳解一、單項選擇題（每題1分，共30分）1.稅收的本質是國家憑借政治權力參與社會產品分配所形成的一種（）關系。A.分配B.交換C.生產D.消費答案：A分析：稅收本質就是國家以法律規定向經濟單位和個人無償征收實物或貨幣所形成的特殊分配關系。2.以下不屬于增值稅征稅范圍的是（）。A.銷售貨物B.提供加工修理修配勞務C.轉讓無形資產D.單位聘用的員工為本單位提供取得工資的服務答案：D分析：單位或者個體工商戶聘用的員工為本單位或者雇主提供取得工資的服務，不屬于增值稅的征稅范圍。A、B、C選項均屬于增值稅征稅范圍。3.企業所得稅的基本稅率是（）。A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C分析：企業所得稅的基本稅率為25%。4.個人所得稅綜合所得適用（）的超額累進稅率。A.3%-30%B.3%-45%C.5%-35%D.5%-45%答案：B分析：個人所得稅綜合所得適用百分之三至百分之四十五的超額累進稅率。5.稅務機關對納稅人實施稅收征管的首要環節和基礎工作是（）。A.稅務登記B.納稅申報C.稅款征收D.稅務檢查答案：A分析：稅務登記是稅務機關對納稅人實施稅收征管的首要環節和基礎工作，是征納雙方法律關系成立的依據和證明。6.以下關于發票的說法，錯誤的是（）。A.發票是指在購銷商品、提供或者接受服務以及從事其他經營活動中，開具、收取的收付款憑證B.增值稅專用發票由國務院稅務主管部門確定的企業印制C.發票應當套印全國統一發票監制章D.所有發票都可以作為增值稅進項稅額抵扣的憑證答案：D分析：只有符合規定的增值稅專用發票等特定發票才可以作為增值稅進項稅額抵扣的憑證，不是所有發票都能抵扣。7.某企業2023年度利潤總額為100萬元，其中國債利息收入為10萬元，稅收滯納金為5萬元。該企業適用的企業所得稅稅率為25%。則該企業2023年度應繳納的企業所得稅為（）萬元。A.22.5B.23.75C.25D.26.25答案：B分析：應納稅所得額=利潤總額-國債利息收入+稅收滯納金=100-10+5=95（萬元），應繳納企業所得稅=95×25%=23.75（萬元）。8.下列各項中，屬于稅收保全措施的是（）。A.書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款B.拍賣納稅人價值相當于應納稅款的商品C.查封納稅人價值相當于應納稅款的貨物D.加收滯納金答案：C分析：A、B選項屬于稅收強制執行措施，D選項加收滯納金不屬于稅收保全措施，C選項查封納稅人價值相當于應納稅款的貨物屬于稅收保全措施。9.消費稅的納稅環節不包括（）。A.生產環節B.委托加工環節C.批發環節D.出口環節答案：D分析：消費稅的納稅環節包括生產環節、委托加工環節、進口環節、批發環節和零售環節等，出口環節通常是免稅或退稅，不屬于納稅環節。10.土地增值稅的計稅依據是（）。A.轉讓房地產取得的收入額B.房地產開發成本C.轉讓房地產取得的增值額D.房地產轉讓的費用答案：C分析：土地增值稅的計稅依據是納稅人轉讓房地產所取得的增值額。11.下列稅種中，屬于財產稅的是（）。A.增值稅B.房產稅C.消費稅D.個人所得稅答案：B分析：房產稅是以房屋為征稅對象，按房屋的計稅余值或租金收入為計稅依據，向產權所有人征收的一種財產稅。A、C屬于流轉稅，D屬于所得稅。12.稅務行政處罰的種類不包括（）。A.罰款B.沒收違法所得C.停止出口退稅權D.拘役答案：D分析：拘役是刑罰的一種，不屬于稅務行政處罰的種類。稅務行政處罰主要包括罰款、沒收違法所得、停止出口退稅權等。13.某小規模納稅人2024年1月銷售貨物取得含稅收入10.3萬元。該小規模納稅人當月應繳納的增值稅為（）萬元。A.0.3B.0.31C.0.39D.0.4答案：A分析：小規模納稅人增值稅征收率通常為3%，不含稅銷售額=10.3÷(1+3%)=10（萬元），應繳納增值稅=10×3%=0.3（萬元）。14.企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額（）以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B分析：企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。15.個人取得的下列所得中，應按“勞務報酬所得”項目征收個人所得稅的是（）。A.退休人員再任職取得的收入B.個人因從事彩票代銷業務而取得的所得C.個人兼職取得的收入D.個人取得的全年一次性獎金答案：C分析：A選項退休人員再任職取得的收入按“工資、薪金所得”項目征收個人所得稅；B選項個人因從事彩票代銷業務而取得的所得按“經營所得”項目征收個人所得稅；D選項個人取得的全年一次性獎金有單獨的計稅方法。16.稅收法律關系的產生、變更和消滅是由（）決定的。A.稅收法律事實B.稅收法律規范C.稅收法律關系主體D.稅收法律關系客體答案：A分析：稅收法律事實是稅收法律關系產生、變更和消滅的原因。17.以下關于納稅申報的說法，正確的是（）。A.納稅人在納稅期內沒有應納稅款的，不需要辦理納稅申報B.納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間可以不辦理納稅申報C.納稅人可以采用數據電文方式辦理納稅申報D.納稅人因不可抗力，不能按期辦理納稅申報的，不需要申請延期申報答案：C分析：A選項，納稅人在納稅期內沒有應納稅款的，也應當按照規定辦理納稅申報；B選項，納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應當按照規定辦理納稅申報；D選項，納稅人因不可抗力，不能按期辦理納稅申報的，應當在不可抗力情形消除后立即向稅務機關報告，申請延期申報。18.資源稅的征稅對象不包括（）。A.原油B.天然氣C.煤炭D.人造石油答案：D分析：資源稅的征稅對象包括原油、天然氣、煤炭等天然資源，人造石油不屬于資源稅的征稅范圍。19.印花稅的稅率形式不包括（）。A.比例稅率B.定額稅率C.累進稅率D.以上都不是答案：C分析：印花稅的稅率形式有比例稅率和定額稅率，不包括累進稅率。20.稅務機關對納稅人采取稅收強制執行措施時，下列說法正確的是（）。A.稅收強制執行措施適用于所有納稅人B.稅務機關可以對納稅人的生活必需品采取強制執行措施C.稅收強制執行措施的執行對象包括稅款、滯納金和罰款D.稅收強制執行措施只能由公安機關執行答案：C分析：A選項，稅收強制執行措施適用于從事生產、經營的納稅人、扣繳義務人未按照規定的期限繳納或者解繳稅款，納稅擔保人未按照規定的期限繳納所擔保的稅款等情況，并非適用于所有納稅人；B選項，稅務機關對單價5000元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強制執行措施；D選項，稅收強制執行措施由稅務機關執行。21.企業所得稅中，對于無形資產的攤銷年限，不得低于（）年。A.5B.10C.15D.20答案：B分析：企業所得稅中，無形資產的攤銷年限不得低于10年。22.下列關于消費稅計稅依據的說法，錯誤的是（）。A.實行從價定率辦法計算應納稅額的應稅消費品，其計稅依據為銷售額B.實行從量定額辦法計算應納稅額的應稅消費品，其計稅依據為銷售數量C.實行復合計稅辦法計算應納稅額的應稅消費品，其計稅依據為銷售額和銷售數量D.應稅消費品的銷售額包括向購買方收取的增值稅稅款答案：D分析：應稅消費品的銷售額不包括向購買方收取的增值稅稅款。23.契稅的納稅義務發生時間是（）。A.簽訂土地、房屋權屬轉移合同或取得其他具有土地、房屋權屬轉移合同性質憑證的當天B.辦理土地、房屋權屬變更登記手續的當天C.實際取得土地、房屋的當天D.支付土地、房屋價款的當天答案：A分析：契稅的納稅義務發生時間是納稅人簽訂土地、房屋權屬轉移合同的當天，或者納稅人取得其他具有土地、房屋權屬轉移合同性質憑證的當天。24.車船稅的納稅地點為（）。A.車船的登記地或者車船稅扣繳義務人所在地B.車船的使用地C.車船的購買地D.納稅人的居住地答案：A分析：車船稅的納稅地點為車船的登記地或者車船稅扣繳義務人所在地。25.納稅人、扣繳義務人編造虛假計稅依據的，由稅務機關責令限期改正，并處（）的罰款。A.二千元以下B.二千元以上一萬元以下C.五萬元以下D.一萬元以上五萬元以下答案：C分析：納稅人、扣繳義務人編造虛假計稅依據的，由稅務機關責令限期改正，并處五萬元以下的罰款。26.以下關于關稅的說法，錯誤的是（）。A.關稅是海關對進出境貨物、物品征收的一種稅B.關稅的征稅對象是準許進出境的貨物和物品C.關稅的納稅義務人包括進口貨物的收貨人、出口貨物的發貨人等D.關稅只對進口貨物征收，對出口貨物不征收答案：D分析：關稅包括進口關稅和出口關稅，對出口貨物也可能征收關稅。27.企業發生的與生產經營活動有關的業務招待費支出，按照發生額的（）扣除，但最高不得超過當年銷售（營業）收入的5‰。A.30%B.50%C.60%D.70%答案：C分析：企業發生的與生產經營活動有關的業務招待費支出，按照發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業）收入的5‰。28.個人轉讓不動產，其應繳納的個人所得稅的計稅依據是（）。A.轉讓收入B.轉讓收入減去財產原值C.轉讓收入減去財產原值和合理費用D.轉讓收入減去相關稅費答案：C分析：個人轉讓不動產，以轉讓財產的收入額減除財產原值和合理費用后的余額，為應納稅所得額。29.稅收征管法規定，因稅務機關的責任，致使納稅人、扣繳義務人未繳或者少繳稅款的，稅務機關在（）內可以要求納稅人、扣繳義務人補繳稅款，但是不得加收滯納金。A.1年B.2年C.3年D.5年答案：C分析：因稅務機關的責任，致使納稅人、扣繳義務人未繳或者少繳稅款的，稅務機關在三年內可以要求納稅人、扣繳義務人補繳稅款，但是不得加收滯納金。30.以下關于稅務行政復議的說法，正確的是（）。A.稅務行政復議實行一級復議制度B.稅務行政復議的申請人只能是納稅人C.稅務行政復議的被申請人只能是稅務機關D.稅務行政復議必須采用書面審查的方式答案：A分析：B選項，稅務行政復議的申請人可以是納稅人、扣繳義務人、納稅擔保人等；C選項，稅務行政復議的被申請人可以是稅務機關，也可能是其他稅務行政主體；D選項，稅務行政復議原則上采用書面審查的辦法，但也可以根據需要向有關組織和人員調查情況，聽取申請人、被申請人和第三人的意見。二、多項選擇題（每題2分，共20分）1.我國現行的稅收制度中，屬于流轉稅類的稅種有（）。A.增值稅B.消費稅C.關稅D.印花稅答案：ABC分析：流轉稅類包括增值稅、消費稅、關稅等，印花稅屬于行為稅類。2.以下屬于企業所得稅不征稅收入的有（）。A.財政撥款B.依法收取并納入財政管理的行政事業性收費、政府性基金C.國債利息收入D.企業取得的由國務院財政、稅務主管部門規定專項用途并經國務院批準的財政性資金答案：ABD分析：C選項國債利息收入屬于免稅收入，A、B、D選項屬于不征稅收入。3.個人所得稅的專項附加扣除項目包括（）。A.子女教育B.繼續教育C.大病醫療D.住房貸款利息答案：ABCD分析：個人所得稅的專項附加扣除項目包括子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息、住房租金、贍養老人等。4.稅務機關在進行稅務檢查時，有權采取的措施有（）。A.檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、報表和有關資料B.到納稅人的生產、經營場所和貨物存放地檢查納稅人應納稅的商品、貨物或者其他財產C.詢問納稅人、扣繳義務人與納稅或者代扣代繳、代收代繳稅款有關的問題和情況D.經縣以上稅務局（分局）局長批準，查詢從事生產、經營的納稅人、扣繳義務人在銀行或者其他金融機構的存款賬戶答案：ABCD分析：以上選項均是稅務機關在稅務檢查時有權采取的措施。5.下列關于增值稅稅率的說法，正確的有（）。A.納稅人銷售貨物、勞務、有形動產租賃服務或者進口貨物，除另有規定外，稅率為13%B.納稅人銷售交通運輸、郵政、基礎電信、建筑、不動產租賃服務，銷售不動產，轉讓土地使用權，稅率為9%C.納稅人銷售服務、無形資產，除另有規定外，稅率為6%D.小規模納稅人增值稅征收率為3%（部分特殊業務有優惠征收率）答案：ABCD分析：以上關于增值稅稅率和征收率的表述均正確。6.消費稅的征稅范圍包括（）。A.煙B.酒C.高檔化妝品D.小汽車答案：ABCD分析：消費稅的征稅范圍包括煙、酒、高檔化妝品、貴重首飾及珠寶玉石、鞭炮焰火、成品油、小汽車等。7.土地增值稅的扣除項目包括（）。A.取得土地使用權所支付的金額B.房地產開發成本C.房地產開發費用D.與轉讓房地產有關的稅金答案：ABCD分析：土地增值稅的扣除項目包括取得土地使用權所支付的金額、房地產開發成本、房地產開發費用、與轉讓房地產有關的稅金、其他扣除項目等。8.下列行為中，屬于視同銷售貨物行為，應征收增值稅的有（）。A.將自產的貨物用于集體福利B.將委托加工的貨物無償贈送他人C.將購買的貨物用于個人消費D.將自產的貨物作為投資，提供給其他單位答案：ABD分析：C選項將購買的貨物用于個人消費，不屬于視同銷售貨物行為，其進項稅額不得抵扣。A、B、D選項屬于視同銷售貨物行為。9.稅收籌劃的基本方法有（）。A.利用稅收優惠政策B.納稅期的遞延C.轉讓定價籌劃法D.利用稅法漏洞籌劃法答案：ABCD分析：稅收籌劃的基本方法包括利用稅收優惠政策、納稅期的遞延、轉讓定價籌劃法、利用稅法漏洞籌劃法等。10.以下關于稅收征管法的說法，正確的有（）。A.稅收征管法是稅收征收管理的基本法律B.稅收征管法適用于由稅務機關征收的各種稅收的征收管理C.稅收征管法的立法目的是加強稅收征收管理，規范稅收征收和繳納行為，保障國家稅收收入，保護納稅人的合法權益，促進經濟和社會發展D.稅收征管法規定了稅務機關的權利和義務，也規定了納稅人、扣繳義務人的權利和義務答案：ABCD分析：以上關于稅收征管法的表述均正確。三、判斷題（每題1分，共10分）1.稅收具有強制性、無償性和固定性的特征。（）答案：正確分析：稅收的“三性”是稅收區別于其他財政收入形式的主要標志。2.增值稅小規模納稅人一律不得自行開具增值稅專用發票。（）答案：錯誤分析：增值稅小規模納稅人可以自行開具增值稅專用發票，也可以向稅務機關申請代開。3.企業發生的職工福利費支出，不超過工資、薪金總額14%的部分，準予在計算企業所得稅應納稅所得額時扣除。（）答案：正確分析：這是企業所得稅關于職工福利費扣除的規定。4.個人取得的利息、股息、紅利所得，以每次收入額減除費用800元后的余額為應納稅所得額。（）答案：錯誤分析：個人取得的利息、股息、紅利所得，以每次收入額為應納稅所得額，沒有減除費用的規定。5.稅務機關對單價5000元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強制執行措施。（）答案：正確分析：這是為了保障納稅人的基本生活需要。6.消費稅只在生產環節征收，在其他環節不再征收。（）答案：錯誤分析：消費稅除了在生產環節征收外，還在委托加工環節、進口環節、批發環節和零售環節等征收。7.納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間可以不辦理納稅申報。（）答案：錯誤分析：納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應當按照規定辦理納稅申報。8.土地增值稅實行四級超率累進稅率。（）答案：正確分析：土地增值稅根據增值率的不同，實行四級超率累進稅率。9.稅收法律關系的主體包括征稅主體和納稅主體。（）答案：正確分析：稅收法律關系的主體包括征稅主體（稅務機關等）和納稅主體（納稅人、扣繳義務人等）。10.企業在年度中間終止經營活動的，應當自實際經營終止之日起60日內，向稅務機關辦理當期企業所得稅匯算清繳。（）答案：正確分析：這是企業所得稅匯算清繳的相關規定。四、簡答題（每題10分，共20分）1.簡述稅收的作用。稅收具有多方面的重要作用，主要體現在以下幾個方面：-組織財政收入：稅收是國家財政收入的最主要來源，為國家的各項建設和公共服務提供了資金保障。國家通過稅收籌集資金，用于基礎設施建設、教育、醫療、國防等領域，促進經濟社會的發展。-調節經濟：-調節總需求和總供給：通過稅收政策的調整，如增稅或減稅，可以影響企業和個人的消費、投資行為，從而調節社會總需求和總供給的平衡，促進經濟的穩定增長。-調節產業結構：對不同產業實行不同的稅收政策，鼓勵或限制某些產業的發展，引導資源的合理配置，促進產業結構的優化升級。-調節收入分配：通過累進所得稅、財產稅等稅種，對高收入者多征稅，對低收入者少征稅或不征稅，縮小貧富差距，實現社會公平。-監督經濟活動：稅務機關在稅收征管過程中，對納稅人的經濟活動進行監督和管理。可以了解企業的生產經營情況，發現經濟運行中的問題和漏洞，為國家宏觀經濟決策提供依據。同時，也有助于打擊偷稅、漏稅等違法行為，維護市場經濟秩序。-維護國家權益：在國際經濟交往中，稅收是維護國家主權和經濟利益的重要手段。通過關稅等稅種，可以調節進出口貿易，保護本國產業的發展，促進國際收支平衡。2.簡述增值稅一般納稅人和小規模納稅人的區別。增值稅一般納稅人和小規模納稅人存在多方面的區別：-認定標準：-一般納稅人：年應征增值稅銷售額超過財政部、國家稅務總局規定的小規模納稅人標準（目前為年應稅銷售額500萬元及以上）的企業和企業性單位，應當向主管稅務機關辦理一般納稅人登記。年應稅銷售額未超過標準的納稅人，會計核算健全，能夠提供準確稅務資料的，可以向主管稅務機關辦理一般納稅人登記。-小規模納稅人：年應征增值稅銷售額未超過500萬元的納稅人，以及年應稅銷售額超過規定標準但不經常發生應稅行為的單位和個體工商戶可選擇按照小規模納稅人納稅。-稅率與征收率：-一般納稅人：適用稅率有13%、9%、6%等不同檔次，根據銷售的貨物、勞務、服務等不同項目適用相應的稅率。-小規模納稅人：增值稅征收率通常為3%（部分特殊業務有優惠征收率）。-計稅方法：-一般納稅人：采用一般計稅方法，應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額。當期銷項稅額是指納稅人銷售貨物、勞務、服務等按照銷售額和適用稅率計算并向購買方收取的增值稅稅額；當期進項稅額是指納稅人購進貨物、勞務、服務等支付或者負擔的增值稅稅額。-小規模納稅人：采用簡易計稅方法，應納稅額=銷售額×征收率，不得抵扣進項稅額。