2024年廣東省揭東縣國稅局公開招聘試題帶答案詳解一、單項選擇題（每題1分，共30題）1.稅收的本質是國家憑借政治權力參與社會產品分配所形成的一種（）關系。A.分配B.交換C.生產D.消費答案：A分析：稅收本質就是國家參與社會產品分配，體現的是一種分配關系，故選A。2.我國現行增值稅的類型是（）。A.生產型增值稅B.收入型增值稅C.消費型增值稅D.混合型增值稅答案：C分析：我國自2009年1月1日起，在全國所有地區、所有行業推行增值稅轉型改革，由生產型增值稅轉為消費型增值稅，所以選C。3.企業所得稅的基本稅率為（）。A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C分析：企業所得稅基本稅率為25%，一些符合條件的企業有優惠稅率，本題問基本稅率，選C。4.某商場為增值稅一般納稅人，2024年3月采取以舊換新方式銷售手機100部，每部新手機零售價3390元，舊手機每部作價200元，實際取得含稅收入319000元。已知增值稅稅率為13%，該商場當月該業務增值稅銷項稅額為（）元。A.36770B.37930C.40270D.44070答案：B分析：以舊換新銷售貨物（金銀首飾除外），應按新貨物的同期銷售價格確定銷售額。不含稅銷售額=3390×100÷(1+13%)=300000元，銷項稅額=300000×13%=39000元，但實際計算時用實際取得含稅收入計算，不含稅收入=319000÷(1+13%)=282300.88元，銷項稅額=282300.88×13%≈37930元，選B。5.下列各項中，屬于消費稅征收范圍的是（）。A.電動汽車B.卡丁車C.高爾夫車D.中輕型商用客車答案：D分析：電動汽車、卡丁車、高爾夫車不屬于消費稅征收范圍，中輕型商用客車屬于消費稅征收范圍，選D。6.下列關于個人所得稅專項附加扣除的說法，正確的是（）。A.子女教育專項附加扣除，按照每個子女每月1000元的標準定額扣除B.繼續教育專項附加扣除，學歷（學位）繼續教育每月400元，扣除期限最長不超過24個月C.大病醫療專項附加扣除，在一個納稅年度內，納稅人發生的與基本醫保相關的醫藥費用支出，扣除醫保報銷后個人負擔（指醫保目錄范圍內的自付部分）累計超過15000元的部分，由納稅人在辦理年度匯算清繳時，在80000元限額內據實扣除D.住房貸款利息專項附加扣除，首套住房貸款利息支出，在實際發生貸款利息的年度，按照每月1000元的標準定額扣除，扣除期限最長不超過240個月答案：ABCD分析：ABCD選項表述均符合個人所得稅專項附加扣除的規定。7.下列關于增值稅納稅義務發生時間的說法，錯誤的是（）。A.采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發出，均為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據的當天B.采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發出貨物并辦妥托收手續的當天C.采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，為書面合同約定的收款日期的當天，無書面合同的或者書面合同沒有約定收款日期的，為貨物發出的當天D.委托其他納稅人代銷貨物，為收到代銷單位的代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當天。未收到代銷清單及貨款的，為發出代銷貨物滿90天的當天答案：D分析：委托其他納稅人代銷貨物，為收到代銷單位的代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當天。未收到代銷清單及貨款的，為發出代銷貨物滿180天的當天，D選項錯誤。8.某企業2023年度實現利潤總額100萬元，其中包括國債利息收入10萬元，稅收滯納金支出5萬元。該企業適用的所得稅稅率為25%。該企業2023年應繳納的企業所得稅為（）萬元。A.22.5B.23.75C.25D.26.25答案：B分析：國債利息收入免稅，應調減應納稅所得額10萬元；稅收滯納金支出不得稅前扣除，應調增應納稅所得額5萬元。應納稅所得額=100-10+5=95萬元，應繳納企業所得稅=95×25%=23.75萬元，選B。9.下列行為中，屬于視同銷售貨物征收增值稅的是（）。A.將外購的貨物用于集體福利B.將外購的貨物用于個人消費C.將外購的貨物無償贈送他人D.將外購的貨物用于非增值稅應稅項目答案：C分析：將外購貨物用于集體福利、個人消費、非增值稅應稅項目，其進項稅額不得抵扣，不屬于視同銷售；將外購貨物無償贈送他人屬于視同銷售貨物征收增值稅，選C。10.某酒店為增值稅一般納稅人，2024年5月提供餐飲服務取得含稅收入106萬元，同時銷售自制啤酒20噸，取得含稅收入22.6萬元。已知該酒店銷售的自制啤酒每噸消費稅稅額為250元，增值稅稅率為6%。該酒店當月應繳納的增值稅和消費稅合計為（）萬元。A.8.6B.9.1C.9.6D.10.1答案：B分析：餐飲服務不含稅收入=106÷(1+6%)=100萬元，銷項稅額=100×6%=6萬元；啤酒不含稅收入=22.6÷(1+13%)=20萬元，銷項稅額=20×13%=2.6萬元；消費稅=20×250÷10000=0.5萬元，增值稅和消費稅合計=6+2.6+0.5=9.1萬元，選B。11.下列關于稅務行政復議的說法，正確的是（）。A.對稅務機關作出的征稅行為不服的，必須先申請行政復議，對行政復議決定不服的，可以向人民法院提起行政訴訟B.對稅務機關作出的稅收保全措施不服的，可以直接向人民法院提起行政訴訟C.對稅務機關作出的行政處罰決定不服的，可以先申請行政復議，也可以直接向人民法院提起行政訴訟D.申請人申請行政復議，可以書面申請，也可以口頭申請答案：ABCD分析：ABCD選項關于稅務行政復議的說法均正確。12.下列關于發票管理的說法，錯誤的是（）。A.增值稅專用發票由國務院稅務主管部門確定的企業印制B.發票應當套印全國統一發票監制章C.任何單位和個人不得轉借、轉讓、代開發票D.已經開具的發票存根聯和發票登記簿，應當保存5年，保存期滿，報經稅務機關查驗后銷毀答案：無分析：ABCD選項關于發票管理的說法均正確。13.某企業為增值稅小規模納稅人，2024年4月銷售貨物取得含稅收入10.3萬元。該企業當月應繳納的增值稅為（）萬元。A.0.3B.0.31C.0.39D.0.4答案：A分析：小規模納稅人增值稅征收率為3%（現行有優惠政策），不含稅銷售額=10.3÷(1+3%)=10萬元，應繳納增值稅=10×3%=0.3萬元，選A。14.下列關于資源稅的說法，正確的是（）。A.資源稅實行從價計征或者從量計征B.納稅人開采或者生產應稅產品自用的，不繳納資源稅C.對經營分散、多為現金交易且難以控管的粘土、砂石，按照從價計征方式征收資源稅D.資源稅的納稅義務發生時間為納稅人銷售應稅產品的當天答案：A分析：納稅人開采或者生產應稅產品自用的，視同銷售繳納資源稅，B錯誤；對經營分散、多為現金交易且難以控管的粘土、砂石，按照從量計征方式征收資源稅，C錯誤；資源稅的納稅義務發生時間為納稅人銷售應稅產品或自用應稅產品的當天，D錯誤；資源稅實行從價計征或者從量計征，A正確。15.下列關于土地增值稅的說法，錯誤的是（）。A.土地增值稅的納稅人是轉讓國有土地使用權、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人B.土地增值稅實行四級超率累進稅率C.房地產開發企業可以按照取得土地使用權所支付的金額和房地產開發成本之和，加計20%扣除D.納稅人建造普通標準住宅出售，增值額未超過扣除項目金額20%的，減半征收土地增值稅答案：D分析：納稅人建造普通標準住宅出售，增值額未超過扣除項目金額20%的，免征土地增值稅，D選項錯誤。16.下列各項中，不屬于城鎮土地使用稅納稅人的是（）。A.擁有土地使用權的單位和個人B.土地的實際使用人C.土地的代管人D.土地所有權人答案：D分析：城鎮土地使用稅的納稅人是擁有土地使用權的單位和個人、土地的實際使用人、土地的代管人，土地所有權歸國家或集體，不是城鎮土地使用稅納稅人，選D。17.某企業2024年年初擁有載貨汽車5輛，每輛整備質量為8噸；掛車3輛，每輛整備質量為6噸。已知載貨汽車車船稅年稅額為每噸60元，掛車車船稅年稅額按照貨車稅額的50%計算。該企業2024年應繳納的車船稅為（）元。A.2400B.2760C.3000D.3360答案：B分析：載貨汽車應納稅額=5×8×60=2400元；掛車應納稅額=3×6×60×50%=540元；該企業2024年應繳納的車船稅=2400+540=2760元，選B。18.下列關于印花稅的說法，正確的是（）。A.印花稅的納稅人是在中國境內書立、領受、使用稅法所列舉憑證的單位和個人B.印花稅實行比例稅率和定額稅率兩種稅率形式C.營業賬簿中記載資金的賬簿，按照實收資本和資本公積的合計金額的0.25‰貼花D.權利、許可證照按每件5元貼花答案：ABCD分析：ABCD選項關于印花稅的說法均正確。19.下列關于契稅的說法，錯誤的是（）。A.契稅的納稅人是在我國境內承受土地、房屋權屬轉移的單位和個人B.契稅實行3%-5%的幅度稅率C.土地使用權出讓、出售，房屋買賣，以成交價格為契稅計稅依據D.契稅的納稅義務發生時間為納稅人簽訂土地、房屋權屬轉移合同的次日答案：D分析：契稅的納稅義務發生時間為納稅人簽訂土地、房屋權屬轉移合同的當天，D選項錯誤。20.下列關于稅收征管法的說法，正確的是（）。A.從事生產、經營的納稅人自領取營業執照之日起30日內，持有關證件，向稅務機關申報辦理稅務登記B.納稅人、扣繳義務人按照法律、行政法規規定或者稅務機關依照法律、行政法規的規定確定的期限，繳納或者解繳稅款C.稅務機關有權對納稅人的賬簿、記賬憑證、報表和有關資料進行檢查D.納稅人有逃避納稅義務行為的，稅務機關可以責令其提供納稅擔保答案：ABCD分析：ABCD選項關于稅收征管法的說法均正確。21.以下哪種稅收優惠方式屬于稅基式減免（）。A.免稅B.減稅C.加計扣除D.稅收抵免答案：C分析：免稅、減稅屬于稅額式減免；稅收抵免是稅額式減免；加計扣除是通過增加扣除項目金額減少應納稅所得額，屬于稅基式減免，選C。22.某個體工商戶2024年全年經營所得應納稅所得額為30萬元，適用的個人所得稅稅率為20%，速算扣除數為10500元。該個體工商戶2024年應繳納的個人所得稅為（）元。A.49500B.50000C.59500D.60000答案：A分析：應納稅額=應納稅所得額×稅率-速算扣除數=300000×20%-10500=49500元，選A。23.增值稅一般納稅人購進農產品，取得農產品銷售發票或收購發票的，按照發票上注明的農產品買價和（）的扣除率計算進項稅額。A.9%B.10%C.13%D.16%答案：A分析：增值稅一般納稅人購進農產品，取得農產品銷售發票或收購發票的，按照發票上注明的農產品買價和9%的扣除率計算進項稅額，選A。24.下列關于出口退稅的說法，錯誤的是（）。A.出口退稅是指對出口貨物退還其在國內生產和流通環節實際繳納的增值稅、消費稅B.生產企業自營或委托外貿企業代理出口自產貨物，適用“免、抵、退”稅辦法C.外貿企業收購貨物出口，適用“免、退”稅辦法D.出口貨物退稅率是出口貨物的實際退稅額與退稅計稅依據的比例，退稅率可以高于征稅率答案：D分析：出口貨物退稅率不能高于征稅率，D選項錯誤。25.下列關于稅收法律關系的說法，正確的是（）。A.稅收法律關系的主體是國家和納稅人B.稅收法律關系的客體是稅收利益C.稅收法律關系的內容是權利和義務D.稅收法律關系的產生、變更和消滅由稅收法律事實決定答案：ABCD分析：ABCD選項關于稅收法律關系的說法均正確。26.某企業2024年6月進口一批貨物，海關審定的關稅完稅價格為100萬元，關稅稅率為10%，增值稅稅率為13%。該企業進口貨物應繳納的增值稅為（）萬元。A.13B.14.3C.15.6D.16.9答案：B分析：關稅=100×10%=10萬元；組成計稅價格=100+10=110萬元；進口貨物應繳納的增值稅=110×13%=14.3萬元，選B。27.下列關于消費稅納稅地點的說法，正確的是（）。A.納稅人銷售的應稅消費品，以及自產自用的應稅消費品，除國務院財政、稅務主管部門另有規定外，應當向納稅人機構所在地或者居住地的主管稅務機關申報納稅B.委托加工的應稅消費品，除受托方為個人外，由受托方向機構所在地或者居住地的主管稅務機關解繳消費稅稅款C.進口的應稅消費品，由進口人或者其代理人向報關地海關申報納稅D.納稅人到外縣（市）銷售或者委托外縣（市）代銷自產應稅消費品的，于應稅消費品銷售后，向機構所在地或者居住地主管稅務機關申報納稅答案：ABCD分析：ABCD選項關于消費稅納稅地點的說法均正確。28.下列關于企業所得稅稅收優惠的說法，錯誤的是（）。A.企業從事符合條件的環境保護、節能節水項目的所得，自項目取得第一筆生產經營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業所得稅，第四年至第六年減半征收企業所得稅B.國家需要重點扶持的高新技術企業，減按15%的稅率征收企業所得稅C.企業安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據實扣除的基礎上，按照支付給殘疾職工工資的100%加計扣除D.企業購置并實際使用規定的環境保護、節能節水、安全生產等專用設備的，該專用設備的投資額的20%可以從企業當年的應納稅額中抵免答案：D分析：企業購置并實際使用規定的環境保護、節能節水、安全生產等專用設備的，該專用設備的投資額的10%可以從企業當年的應納稅額中抵免，D選項錯誤。29.下列關于發票開具的說法，錯誤的是（）。A.單位和個人在開具發票時，必須做到按照號碼順序填開，填寫項目齊全，內容真實，字跡清楚，全部聯次一次打印，內容完全一致，并在發票聯和抵扣聯加蓋發票專用章B.開具發票應當使用中文。民族自治地方可以同時使用當地通用的一種民族文字。外商投資企業和外國企業可以同時使用一種外國文字C.任何單位和個人不得為他人、為自己開具與實際經營業務情況不符的發票D.發票的開具時間可以根據企業的實際情況自行確定答案：D分析：發票應當按照規定的時限開具，不能自行確定，D選項錯誤。30.下列關于稅務行政處罰的說法，正確的是（）。A.稅務行政處罰的種類包括罰款、沒收違法所得、停止出口退稅權等B.稅務行政處罰由違法行為發生地的縣級以上稅務機關管轄C.稅務機關在作出較大數額罰款的行政處罰決定之前，應當告知當事人有要求舉行聽證的權利D.當事人對稅務行政處罰決定不服的，可以依法申請行政復議或者提起行政訴訟答案：ABCD分析：ABCD選項關于稅務行政處罰的說法均正確。二、多項選擇題（每題2分，共10題）1.下列各項中，屬于稅收特征的有（）。A.強制性B.無償性C.固定性D.自愿性答案：ABC分析：稅收具有強制性、無償性、固定性的特征，不具有自愿性，選ABC。2.下列關于增值稅稅率的說法，正確的有（）。A.納稅人銷售貨物、勞務、有形動產租賃服務或者進口貨物，除另有規定外，稅率為13%B.納稅人銷售交通運輸、郵政、基礎電信、建筑、不動產租賃服務，銷售不動產，轉讓土地使用權，稅率為9%C.納稅人銷售服務、無形資產，除另有規定外，稅率為6%D.境內單位和個人發生的跨境銷售服務、無形資產行為，稅率為零答案：ABCD分析：ABCD選項關于增值稅稅率的說法均正確。3.下列各項中，應計入企業所得稅收入總額的有（）。A.銷售貨物收入B.提供勞務收入C.轉讓財產收入D.股息、紅利等權益性投資收益答案：ABCD分析：ABCD選項均應計入企業所得稅收入總額。4.下列關于消費稅計稅依據的說法，正確的有（）。A.實行從價定率辦法計征消費稅的，其計稅依據為含消費稅而不含增值稅的銷售額B.實行從量定額辦法計征消費稅的，其計稅依據為銷售數量C.實行復合計稅辦法計征消費稅的，其計稅依據為銷售額和銷售數量D.納稅人應稅消費品的計稅價格明顯偏低并無正當理由的，由主管稅務機關核定其計稅價格答案：ABCD分析：ABCD選項關于消費稅計稅依據的說法均正確。5.下列各項中，屬于個人所得稅綜合所得的有（）。A.工資、薪金所得B.勞務報酬所得C.稿酬所得D.特許權使用費所得答案：ABCD分析：工資、薪金所得，勞務報酬所得，稿酬所得，特許權使用費所得屬于個人所得稅綜合所得，選ABCD。6.下列關于稅收征管的說法，正確的有（）。A.稅務機關有權對納稅人的生產、經營場所和貨物存放地進行檢查B.納稅人、扣繳義務人必須按照規定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料C.稅務機關可以采取稅收保全措施和強制執行措施D.納稅人有合并、分立情形的，應當向稅務機關報告，并依法繳清稅款答案：ABCD分析：ABCD選項關于稅收征管的說法均正確。7.下列關于資源稅計稅依據的說法，正確的有（）。A.從價計征資源稅的，計稅依據為應稅產品的銷售額B.從量計征資源稅的，計稅依據為應稅產品的銷售數量C.納稅人開采或者生產應稅產品自用的，以移送時的自用數量為銷售數量D.納稅人銷售應稅產品的，其納稅義務發生時間為收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據的當天答案：ABC分析：D選項說的是納稅義務發生時間，不是計稅依據，ABC選項關于資源稅計稅依據的說法正確。8.下列關于土地增值稅扣除項目的說法，正確的有（）。A.取得土地使用權所支付的金額，包括地價款和按國家統一規定繳納的有關費用B.房地產開發成本，包括土地的征用及拆遷補償費、前期工程費、建筑安裝工程費、基礎設施費、公共配套設施費、開發間接費用等C.房地產開發費用，包括與房地產開發項目有關的銷售費用、管理費用和財務費用D.與轉讓房地產有關的稅金，包括增值稅、城市維護建設稅、教育費附加等答案：AB分析：房地產開發費用是按規定計算扣除，不是實際發生的銷售費用、管理費用和財務費用，C錯誤；轉讓房地產有關的稅金不包括增值稅，D錯誤；AB選項關于土地增值稅扣除項目的說法正確。9.下列關于印花稅計稅依據的說法，正確的有（）。A.合同或具有合同性質的憑證，以憑證所載金額作為計稅依據B.營業賬簿中記載資金的賬簿，以實收資本和資本公積的兩項合計金額為計稅依據C.權利、許可證照，以每件5元為計稅依據D.產權轉移書據，以書據所載金額為計稅依據答案：ABCD分析：ABCD選項關于印花稅計稅依據的說法均正確。10.下列關于稅務行政復議的說法，正確的有（）。A.稅務行政復議的申請人可以是納稅人、扣繳義務人、納稅擔保人等B.稅務行政復議的被申請人是作出具體行政行為的稅務機關C.稅務行政復議實行一級復議制度D.申請人申請稅務行政復議，可以