收款及開票管理制度一、總則（一）目的為加強公司收款及開票管理，規(guī)范收款及開票行為，確保公司資金及時、足額回籠，維護公司合法權(quán)益，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門在銷售商品、提供勞務等經(jīng)營活動中的收款及開票管理。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則：收款及開票行為應嚴格遵守國家法律法規(guī)和財務制度的規(guī)定。2.及時準確原則：及時收取款項，準確開具發(fā)票，確保財務信息真實、完整。3.職責明確原則：明確各部門在收款及開票管理中的職責，確保各項工作有序進行。4.風險控制原則：加強收款及開票過程中的風險防范，避免出現(xiàn)壞賬、錯票等問題。二、收款管理（一）收款流程1.銷售部門與客戶簽訂銷售合同或協(xié)議，明確收款方式、收款期限、金額等條款。2.銷售部門負責跟蹤合同執(zhí)行情況，及時通知客戶付款。3.客戶付款時，應填寫付款申請單，注明付款金額、付款方式、付款事由等信息，并提交給銷售部門。4.銷售部門審核付款申請單無誤后，將其轉(zhuǎn)交給財務部門。5.財務部門收到付款申請單后，核對客戶付款信息與銷售合同或協(xié)議是否一致。如一致，辦理收款手續(xù)；如不一致，及時與銷售部門溝通核實。6.財務部門根據(jù)客戶付款方式進行收款操作：現(xiàn)金收款：客戶以現(xiàn)金方式付款時，財務人員應在收款當日開具收款收據(jù)，并加蓋財務專用章。收款收據(jù)一式三聯(lián)，一聯(lián)交客戶，一聯(lián)留存財務，一聯(lián)交相關業(yè)務部門。銀行轉(zhuǎn)賬收款：客戶通過銀行轉(zhuǎn)賬方式付款時，財務人員應及時查詢銀行到賬情況。確認款項到賬后，在收款系統(tǒng)中錄入收款信息，并生成收款憑證。票據(jù)收款：客戶以支票、匯票等票據(jù)方式付款時，財務人員應審核票據(jù)的真實性、有效性和完整性。如票據(jù)無誤，在規(guī)定的時間內(nèi)將票據(jù)提交銀行辦理托收手續(xù)。托收成功后，按照銀行轉(zhuǎn)賬收款的流程進行處理。（二）收款期限管理1.銷售部門應嚴格按照銷售合同或協(xié)議約定的收款期限及時催收款項。對于逾期未付款的客戶，應建立臺賬進行跟蹤管理，并及時與客戶溝通，了解逾期原因，采取相應的催收措施。2.對于逾期超過一定期限（如[X]天）的客戶，銷售部門應將相關情況報告給公司管理層，并配合財務部門進行應收賬款的清理和催收工作。3.財務部門應定期對應收賬款進行賬齡分析，及時向銷售部門反饋逾期賬款情況，協(xié)助銷售部門制定催收策略。（三）收款風險控制1.加強客戶信用管理，對客戶的信用狀況進行評估和審核。銷售部門在與客戶簽訂銷售合同或協(xié)議前，應向財務部門提供客戶信用信息，財務部門根據(jù)客戶信用狀況確定是否給予信用額度及信用期限。2.對于信用狀況不佳或存在較高風險的客戶，應采取適當?shù)娘L險防范措施，如要求客戶提供擔保、增加收款頻率、縮短信用期限等。3.建立應收賬款預警機制，財務部門根據(jù)應收賬款的賬齡、金額等因素設定預警指標。當應收賬款達到預警值時，及時向銷售部門發(fā)出預警通知，提醒銷售部門加強催收工作。4.加強與客戶的溝通和協(xié)調(diào)，及時解決收款過程中出現(xiàn)的問題。如因客戶原因?qū)е驴铐棢o法按時收回，應要求客戶提供書面說明，并協(xié)商解決方案。三、開票管理（一）開票流程1.銷售部門根據(jù)銷售合同或協(xié)議、客戶付款情況等信息，填寫開票申請單，注明開票日期、客戶名稱、納稅人識別號、地址、電話、開戶行及賬號、貨物或應稅勞務名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、單價、金額、稅額等信息。開票申請單應經(jīng)銷售部門負責人審核簽字。2.銷售部門將開票申請單提交給財務部門。3.財務部門審核開票申請單無誤后，按照國家稅收法律法規(guī)和發(fā)票管理規(guī)定開具發(fā)票。發(fā)票開具應做到內(nèi)容真實、項目齊全、字跡清楚、全部聯(lián)次一次打印、內(nèi)容完全一致，并加蓋發(fā)票專用章。4.發(fā)票開具后，財務人員應在發(fā)票登記簿上登記發(fā)票號碼、開票日期、客戶名稱、金額、稅額等信息，并將發(fā)票記賬聯(lián)作為記賬憑證的附件，發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)交給銷售部門。5.銷售部門負責將發(fā)票及時送達客戶，并要求客戶在發(fā)票簽收單上簽字確認。（二）發(fā)票種類及使用范圍1.公司根據(jù)業(yè)務需要，主要使用增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票。2.增值稅專用發(fā)票適用于銷售貨物或者提供應稅勞務給增值稅一般納稅人，客戶可憑此發(fā)票抵扣進項稅額。3.增值稅普通發(fā)票適用于銷售貨物或者提供應稅勞務給增值稅小規(guī)模納稅人、消費者個人以及其他不需要抵扣進項稅額的單位或個人。（三）發(fā)票保管與繳銷1.財務部門應指定專人負責發(fā)票的保管工作，設立發(fā)票專用倉庫或?qū)９瘢瑢Πl(fā)票進行分類存放，并確保發(fā)票的安全。2.發(fā)票保管人員應建立發(fā)票臺賬，詳細記錄發(fā)票的購入、發(fā)出、結(jié)存情況。每月末，應對發(fā)票的庫存數(shù)量進行盤點，確保賬實相符。3.已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應當保存[X]年。保存期滿，報經(jīng)稅務機關查驗后銷毀。4.發(fā)票領購、開具、作廢、紅沖等情況發(fā)生變化時，應及時向稅務機關辦理發(fā)票繳銷手續(xù)。（四）發(fā)票開具錯誤及作廢處理1.發(fā)票開具過程中如發(fā)現(xiàn)錯誤，應立即在發(fā)票上注明“作廢”字樣，并全聯(lián)次留存。同時，在開票系統(tǒng)中進行作廢處理，并重新開具正確的發(fā)票。2.已開具的發(fā)票如因銷貨退回、開票有誤、應稅服務中止等原因需要作廢的，應在當月收回全部聯(lián)次，并注明“作廢”字樣，全聯(lián)次留存。同時，在開票系統(tǒng)中進行作廢處理。3.跨月的發(fā)票不得直接作廢，應開具紅字發(fā)票進行沖銷。開具紅字發(fā)票時，應按照國家稅收法律法規(guī)和發(fā)票管理規(guī)定辦理相關手續(xù)。四、職責分工（一）銷售部門職責1.負責與客戶簽訂銷售合同或協(xié)議，明確收款方式、收款期限、金額等條款，并確保合同條款符合公司利益和法律法規(guī)要求。2.跟蹤銷售合同執(zhí)行情況，及時通知客戶付款，對逾期未付款的客戶進行催收，并將催收情況及時反饋給財務部門。3.根據(jù)銷售合同或協(xié)議、客戶付款情況等信息，填寫開票申請單，并提交給財務部門。4.負責將發(fā)票及時送達客戶，并要求客戶在發(fā)票簽收單上簽字確認。（二）財務部門職責1.審核銷售合同或協(xié)議中的收款條款，評估客戶信用狀況，確定是否給予信用額度及信用期限。2.負責收款及開票的具體操作，包括辦理收款手續(xù)、開具發(fā)票、登記發(fā)票信息等。3.定期對應收賬款進行賬齡分析，向銷售部門反饋逾期賬款情況，協(xié)助銷售部門制定催收策略。4.負責發(fā)票的保管與繳銷工作，建立發(fā)票臺賬，確保發(fā)票的安全和完整。5.對收款及開票過程中的財務數(shù)據(jù)進行統(tǒng)計、分析和報告，為公司管理層提供決策支持。（三）其他部門職責1.各相關業(yè)務部門應配合銷售部門做好收款及開票工作，提供必要的業(yè)務支持和信息。2.采購部門在與供應商簽訂采購合同或協(xié)議時，應明確付款方式、付款期限等條款，并按照合同約定及時付款。3.法務部門負責對收款及開票過程中的法律問題進行審查和指導，確保公司行為合法合規(guī)。五、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計部門定期對收款及開票管理情況進行審計監(jiān)督，檢查收款及開票流程是否合規(guī)、財務數(shù)據(jù)是否真實準確、發(fā)票管理是否規(guī)范等。2.對于審計過程中發(fā)現(xiàn)的問題，內(nèi)部審計部門應及時提出整改意見，并跟蹤整改情況，確保問題得到有效解決。（二）財務檢查1.財務部門定期對收款及開票情況進行自查，核對收款金額與銷售合同或協(xié)議是否一致、發(fā)票開具是否符合規(guī)定、應收賬款賬齡分析是否準確等。2.對自查過程中發(fā)現(xiàn)的問題，財務部門應及時進行整改，并將整改情況報告給公司管理層。（三）績效考核1.將收款及開票管理工作納入相關部門和人員的績效考核體系，對在收款及開票工作中表現(xiàn)優(yōu)秀