村結(jié)算核算管理制度一、總則（一）目的為加強本村財務(wù)管理，規(guī)范村結(jié)算核算工作，確保村集體資金的安全、合理使用，提高資金使用效益，保障村民的合法權(quán)益，特制定本管理制度。（二）適用范圍本制度適用于本村范圍內(nèi)的所有財務(wù)收支結(jié)算核算活動，包括但不限于村集體收入、支出、資產(chǎn)、負債等方面的核算與管理。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財務(wù)制度，確保財務(wù)活動合法合規(guī)。2.真實性原則：財務(wù)核算數(shù)據(jù)必須真實、準確、完整，如實反映村集體財務(wù)狀況。3.準確性原則：各項財務(wù)收支的記錄和計算應(yīng)準確無誤，避免差錯。4.及時性原則：及時進行財務(wù)結(jié)算和核算，定期編制財務(wù)報表，為決策提供及時有效的財務(wù)信息。5.公開透明原則：財務(wù)信息應(yīng)定期公開，接受村民監(jiān)督，確保財務(wù)活動公開透明。二、財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)機構(gòu)設(shè)立村財務(wù)核算小組，負責本村財務(wù)核算工作的組織與實施。財務(wù)核算小組由村黨支部書記、村委會主任、報賬員等成員組成，村黨支部書記擔任組長。（二）人員職責1.村黨支部書記負責領(lǐng)導(dǎo)和監(jiān)督本村財務(wù)工作，對財務(wù)工作的合法性、真實性、準確性負責。審核重大財務(wù)事項，確保決策符合村集體利益和財務(wù)制度規(guī)定。2.村委會主任協(xié)助黨支部書記管理財務(wù)工作，負責組織實施財務(wù)預(yù)算和各項財務(wù)管理制度。對財務(wù)收支的合理性進行審核，確保資金使用符合村集體發(fā)展需要。3.報賬員負責辦理本村日常財務(wù)收支的報賬工作，嚴格按照財務(wù)制度審核原始憑證。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。定期編制財務(wù)報表，向財務(wù)核算小組匯報財務(wù)收支情況。三、財務(wù)收支管理（一）收入管理1.收入范圍村集體經(jīng)營收入，如土地承包收入、集體資產(chǎn)租賃收入等。上級財政補助收入，包括各類專項資金、補貼等。捐贈收入，接受社會各界對本村的捐贈款項。其他收入，如利息收入、違約金收入等。2.收入確認經(jīng)營收入應(yīng)在相關(guān)經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生并取得收入款項或取得收取款項的權(quán)利時確認收入。財政補助收入按照實際收到的金額確認收入。捐贈收入在實際收到捐贈資產(chǎn)時確認收入。3.收入票據(jù)管理村集體取得收入時，必須使用合法有效的票據(jù)。嚴禁使用白條或自制收據(jù)收款。收入票據(jù)由報賬員統(tǒng)一領(lǐng)購、保管和開具，建立票據(jù)使用登記制度，如實記錄票據(jù)的使用情況。票據(jù)使用完畢后，及時交回上級財政部門或相關(guān)票據(jù)管理機構(gòu)核銷。（二）支出管理1.支出審批程序村集體各項支出實行審批制度，嚴格按照規(guī)定的審批流程進行。一般支出由報賬員初審，村委會主任審核，村黨支部書記審批。重大支出（如工程建設(shè)、大額采購等）需經(jīng)村民會議或村民代表會議討論通過，并報鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府備案后，方可支出。2.支出報銷規(guī)定支出憑證必須真實、合法、有效，具備發(fā)票、收據(jù)、審批單等必要手續(xù)。原始憑證應(yīng)注明支出事由、金額、日期、經(jīng)辦人等信息，并有經(jīng)辦人和審批人的簽字。報賬員對報銷憑證進行審核，對不符合規(guī)定的憑證予以退回，要求補充或更正。支出報銷應(yīng)及時入賬，不得拖延或積壓。3.支出范圍人員經(jīng)費支出，包括村干部工資、獎金、補貼等。辦公經(jīng)費支出，如辦公用品購置、水電費、通訊費等。公益事業(yè)支出，如道路修建、水利設(shè)施維護、文化活動開展等。其他必要支出，但必須符合村集體利益和財務(wù)制度規(guī)定。四、資產(chǎn)核算與管理（一）資產(chǎn)分類1.流動資產(chǎn)：包括現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收款項、存貨等。2.固定資產(chǎn)：使用年限在一年以上，單位價值在規(guī)定標準以上，并在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，如房屋、建筑物、機器設(shè)備、交通工具等。3.無形資產(chǎn)：村集體擁有的不具有實物形態(tài)而能為村帶來經(jīng)濟利益的資產(chǎn)，如土地使用權(quán)、商標權(quán)等。（二）資產(chǎn)核算1.流動資產(chǎn)核算現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬應(yīng)按照實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)逐筆登記，做到賬實相符。應(yīng)收款項應(yīng)及時清理，定期核對賬目，對確實無法收回的款項，經(jīng)村民會議或村民代表會議討論通過后，按規(guī)定程序核銷。存貨應(yīng)建立明細臺賬，記錄存貨的收發(fā)存情況，定期進行盤點，確保賬實相符。2.固定資產(chǎn)核算村集體應(yīng)建立固定資產(chǎn)臺賬，詳細記錄固定資產(chǎn)的名稱、型號、購置時間、購置金額、使用部門等信息。固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的折舊方法計提折舊，折舊費用計入相關(guān)成本或費用。定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)應(yīng)及時查明原因，按規(guī)定進行賬務(wù)處理。3.無形資產(chǎn)核算無形資產(chǎn)應(yīng)按照取得時的實際成本入賬，并在規(guī)定的期限內(nèi)進行攤銷。加強對無形資產(chǎn)的管理和保護，確保其安全完整，充分發(fā)揮其經(jīng)濟效益。（三）資產(chǎn)管理1.資產(chǎn)購置村集體購置資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的程序進行，提前編制預(yù)算，經(jīng)村民會議或村民代表會議討論通過后實施。購置資產(chǎn)應(yīng)進行招投標或詢價，選擇質(zhì)量可靠、價格合理的供應(yīng)商，確保資產(chǎn)購置的合法性和經(jīng)濟性。2.資產(chǎn)使用與維護建立資產(chǎn)使用管理制度，明確資產(chǎn)使用部門和責任人，確保資產(chǎn)合理使用，提高資產(chǎn)使用效率。加強對資產(chǎn)的維護和保養(yǎng)，定期進行檢查和維修，確保資產(chǎn)正常運行，延長資產(chǎn)使用壽命。3.資產(chǎn)處置資產(chǎn)處置包括出售、轉(zhuǎn)讓、報廢、毀損等。資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進行，經(jīng)村民會議或村民代表會議討論通過后，報鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府備案。資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時足額入賬，不得截留、挪用。五、負債核算與管理（一）負債分類1.短期負債：償還期限在一年以內(nèi)（含一年）的債務(wù)，如短期借款、應(yīng)付賬款等。2.長期負債：償還期限在一年以上的債務(wù)，如長期借款、長期應(yīng)付款等。（二）負債核算1.負債應(yīng)按照實際發(fā)生額入賬，確保賬實相符。2.定期對負債進行清理核對，及時償還到期債務(wù)，避免逾期產(chǎn)生不良信用記錄。（三）負債管理1.嚴格控制負債規(guī)模，合理確定舉債項目和金額，確保村集體債務(wù)風險可控。2.舉債應(yīng)經(jīng)村民會議或村民代表會議討論通過，并報鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府審批。3.加強對債務(wù)資金的管理和監(jiān)督，確保資金使用合法合規(guī)，提高資金使用效益。六、財務(wù)報表與財務(wù)分析（一）財務(wù)報表1.村集體應(yīng)定期編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負債表、收支明細表、收益分配表等。2.財務(wù)報表應(yīng)真實、準確、完整，數(shù)據(jù)之間應(yīng)保持勾稽關(guān)系。3.財務(wù)報表編制完成后，經(jīng)財務(wù)核算小組審核簽字后，報鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府備案，并在村務(wù)公開欄公開。（二）財務(wù)分析1.定期對村集體財務(wù)狀況進行分析，為村集體決策提供依據(jù)。2.財務(wù)分析內(nèi)容包括財務(wù)收支情況、資產(chǎn)負債狀況、資金使用效益、債務(wù)風險等方面。3.通過財務(wù)分析，發(fā)現(xiàn)問題及時采取措施加以解決，不斷提高村集體財務(wù)管理水平。七、財務(wù)監(jiān)督與審計（一）財務(wù)監(jiān)督1.建立健全財務(wù)監(jiān)督機制，加強對村集體財務(wù)活動的日常監(jiān)督。2.村民有權(quán)對村集體財務(wù)收支情況進行監(jiān)督，對發(fā)現(xiàn)的問題有權(quán)提出質(zhì)疑和建議。3.財務(wù)核算小組應(yīng)定期對財務(wù)收支情況進行檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正。（二）財務(wù)審計1.村集體應(yīng)接受鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府組織的定期財務(wù)審計，確保財務(wù)活動合法合規(guī)。2.審計內(nèi)容包括財務(wù)收支、資產(chǎn)負債、專項資金使用、工程項目建設(shè)等方面。3.對審計發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時進行整改，并將整改情況向村民公開。八、檔案管理（一）財務(wù)檔案范圍財務(wù)檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、財務(wù)審計報告、合同協(xié)議、票據(jù)存根等與財務(wù)活動相關(guān)的資料。（二）檔案整理與保管