村財務規范管理制度總則目的為加強本村財務管理，規范財務行為，確保村集體資產的安全與完整，提高資金使用效益，保障村民的合法權益，促進本村經濟健康發展，特制定本制度。適用范圍本制度適用于本村范圍內的所有財務活動，包括但不限于村集體收入、支出、資產、負債等的管理。基本原則1.依法依規原則：嚴格遵守國家法律法規和財務規章制度，確保財務活動合法合規。2.民主公開原則：實行民主理財，財務公開透明，接受村民監督。3.收支平衡原則：合理安排收支，確保村集體財務收支平衡，略有結余。4.節約高效原則：厲行節約，反對浪費，提高資金使用效率。財務機構與人員財務機構設置設立村財務工作領導小組，由村黨支部書記擔任組長，村委會主任擔任副組長，成員包括村報賬員、村民理財小組成員等。領導小組負責領導和監督本村財務工作。財務人員職責1.村報賬員負責村集體財務收支的核算和報賬工作。保管現金、銀行存款及有價證券等。定期與會計核對賬目，編制財務報表。協助做好財務公開工作。2.會計負責村集體財務賬目的核算和管理。審核原始憑證，編制記賬憑證。定期編制財務報表，進行財務分析。協助做好財務公開和財務審計工作。3.村民理財小組成員參與制定本村財務管理制度。對本村財務收支進行審核監督。聽取和反映村民對財務工作的意見和建議。財務收支管理收入管理1.收入范圍村集體經營收入，如土地承包收入、集體資產租賃收入等。上級財政補助收入，如村級辦公經費、專項扶持資金等。其他收入，如捐贈收入、利息收入等。2.收入確認各項收入應在實際收到款項時確認，嚴禁虛列收入。收入應及時足額入賬，不得坐收坐支。3.票據管理村集體收入應使用統一規定的票據，如財政監制票據、稅務發票等。票據由村報賬員負責保管，建立票據領用、使用、繳銷登記制度。支出管理1.支出范圍村集體日常辦公費用，如辦公用品、水電費等。村干部報酬及補貼。公益事業支出，如道路修建、水利設施維護等。其他必要支出。2.支出審批村集體支出實行審批制度，所有支出必須經村財務工作領導小組審核同意，并由村黨支部書記或村委會主任簽字審批。重大支出項目應經村民會議或村民代表會議討論通過。3.支出報銷支出報銷應取得合法有效的原始憑證，原始憑證應具備名稱、日期、內容、金額、填制單位等要素。原始憑證經村報賬員初審、會計審核、審批人簽字后，方可報銷入賬。嚴禁白條入賬和虛假報銷。資產與負債管理資產管理1.資產范圍流動資產，如現金、銀行存款、應收款項等。固定資產，如房屋、建筑物、機器設備等。無形資產，如土地使用權、商標權等。2.資產登記建立健全資產臺賬，對資產的購置、使用、處置等情況進行詳細登記。定期對資產進行清查盤點，確保賬實相符。3.資產處置資產處置應遵循公開、公平、公正的原則，經村民會議或村民代表會議討論通過。資產處置收入應及時足額入賬，不得截留挪用。負債管理1.負債范圍短期負債，如應付賬款、短期借款等。長期負債，如長期借款、應付債券等。2.負債審批村集體舉債應經村民會議或村民代表會議討論通過，并報上級主管部門備案。嚴格控制負債規模，確保村集體財務風險可控。3.債務償還按照借款合同約定及時償還債務，不得拖欠。定期對債務進行清理，防止債務積累。財務公開與監督財務公開1.公開內容村集體財務收支情況，包括收入來源、支出項目、金額等。資產負債情況，包括資產明細、負債余額等。債權債務情況，包括債權債務對象、金額等。財務計劃執行情況，包括收入計劃、支出預算等。其他需要公開的財務事項。2.公開方式在村公開欄定期公開財務信息，公開時間不少于[X]天。利用村廣播、微信公眾號等形式進行公開，方便村民查詢。財務監督1.內部監督村民理財小組定期對村集體財務進行審核監督，對發現的問題及時提出整改意見。村財務工作領導小組定期對財務工作進行檢查，確保財務制度的執行。2.外部監督接受上級主管部門的財務審計監督。接受村民的監督舉報，對村民反映的問題及時進行調查處理。財務審計審計機構與人員1.審計機構：成立村財務審計小組，成員由村黨支部書記、村委會主任、村民理財小組成員等組成。2.審計人員職責：負責對本村財務收支、資產負債、債權債務等情況進行審計監督，出具審計報告。審計內容1.財務制度執行情況：檢查財務制度是否健全，是否嚴格執行。2.財務收支情況：審查各項收入是否足額入賬，支出是否合規合理。3.資產負債情況：核實資產是否賬實相符，負債是否真實合法。4.債權債務情況：清理債權債務，檢查是否存在呆賬壞賬。5.財務公開情況：檢查財務公開是否及時、全面、真實。審計程序1.制定審計計劃：根據本村實際情況，制定年度審計計劃。2.實施審計：審計小組按照審計計劃開展審計工作，查閱賬目、憑證等資料，進行實地調查。3.出具審計報告：審計結束后，審計小組出具審計報告，提出審計意見和建議。4.整改落實：被審計單位對審計報告提出的問題進行整改落實，并將整改情況書面報告審計小組。財務檔案管理檔案范圍包括會計憑證、會計賬簿、財務報表、審計報告、票據存根等財務資料。檔案整理1.分類整理：按照財務資料的類別進行分類整理，如憑證類、賬簿類、報表類等。2.編號裝訂：對整理好的財務資料進行編號，并裝訂成冊。檔案保管1.專人保管：指定專人負責財務檔案的保管工作。2.保管期限：財務檔案的保管期限按照國家有關規定執行，一般會計憑證保管期限為[X]年，會計賬簿保管期限為[X]年，財務報表保管期限為[X]年等。3.保管地點：財務檔案應存放在安全、防火、防潮、防蟲的地方。檔案查閱1.查閱審批：因工作需要查閱財務檔案的，應經村財務工作領導小組批準，