水公司財務(wù)管理制度總則制度目的本財務(wù)管理制度旨在規(guī)范水公司的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和監(jiān)督，確保公司財務(wù)工作合法、合規(guī)、有序進(jìn)行，保障公司資產(chǎn)安全，提高資金使用效益，為公司的穩(wěn)定發(fā)展提供堅實的財務(wù)支持。適用范圍本制度適用于水公司及其下屬各部門、分公司、子公司?；驹瓌t1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財務(wù)活動。2.真實性原則：財務(wù)信息應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整地反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.準(zhǔn)確性原則：財務(wù)核算、報表編制等工作要確保數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤，避免出現(xiàn)錯誤和漏洞。4.及時性原則：及時處理各項財務(wù)業(yè)務(wù)，按時編制財務(wù)報表，為公司決策提供及時有效的財務(wù)信息。5.效益性原則：合理配置資源，優(yōu)化資金使用，提高公司經(jīng)濟(jì)效益。6.內(nèi)部控制原則：建立健全內(nèi)部控制制度，防范財務(wù)風(fēng)險，確保財務(wù)工作的規(guī)范和安全。財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置財務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)公司財務(wù)核算、財務(wù)報表編制、財務(wù)分析等工作，為公司提供準(zhǔn)確的財務(wù)信息。2.制定和執(zhí)行公司財務(wù)管理制度，規(guī)范財務(wù)流程，確保財務(wù)工作的合規(guī)性。3.負(fù)責(zé)公司資金管理，合理安排資金，確保資金安全和正常周轉(zhuǎn)。4.參與公司預(yù)算編制、執(zhí)行和控制，對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督和分析。5.負(fù)責(zé)公司稅務(wù)管理，按時申報納稅，合理降低稅務(wù)成本。6.負(fù)責(zé)公司資產(chǎn)管理，定期進(jìn)行資產(chǎn)清查，確保資產(chǎn)賬實相符。7.配合內(nèi)外部審計工作，提供相關(guān)財務(wù)資料，對審計發(fā)現(xiàn)的問題及時整改。8.參與公司重大經(jīng)濟(jì)決策，提供財務(wù)意見和建議。財務(wù)人員崗位職責(zé)1.財務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)公司財務(wù)部門的日常管理工作，制定財務(wù)工作計劃并組織實施。組織編制公司年度財務(wù)預(yù)算、財務(wù)決算，監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況。負(fù)責(zé)財務(wù)制度的制定、完善和執(zhí)行，確保財務(wù)工作規(guī)范有序。組織財務(wù)分析，為公司決策提供財務(wù)支持和建議。負(fù)責(zé)與銀行、稅務(wù)等相關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)，維護(hù)良好的合作關(guān)系。審核重要財務(wù)事項，對財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行把控。組織財務(wù)人員培訓(xùn)和考核，提高團(tuán)隊整體素質(zhì)。2.會計負(fù)責(zé)公司日常財務(wù)核算工作，按照會計準(zhǔn)則和公司財務(wù)制度進(jìn)行賬務(wù)處理。編制記賬憑證，登記賬簿，確保賬目清晰、準(zhǔn)確。負(fù)責(zé)財務(wù)報表的編制和報送，保證報表數(shù)據(jù)真實、完整、及時。協(xié)助財務(wù)經(jīng)理進(jìn)行預(yù)算編制和執(zhí)行分析，提供相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)。負(fù)責(zé)會計檔案的整理、歸檔和保管，確保檔案安全。協(xié)助辦理稅務(wù)申報、繳納等相關(guān)工作，負(fù)責(zé)稅務(wù)資料的整理和保管。3.出納負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金收支業(yè)務(wù)，確保資金收付安全、準(zhǔn)確。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票等重要財務(wù)票據(jù)，確保其安全。協(xié)助會計進(jìn)行資金核對和賬務(wù)處理，提供資金相關(guān)信息。負(fù)責(zé)工資發(fā)放、費用報銷等工作，確保員工工資和費用及時準(zhǔn)確發(fā)放。財務(wù)人員任職要求1.具備會計專業(yè)知識和技能，持有會計從業(yè)資格證書，具備相應(yīng)的會計職稱。2.熟悉國家財務(wù)法律法規(guī)和稅收政策，具有較強的財務(wù)核算和財務(wù)管理能力。3.具備良好的職業(yè)道德和職業(yè)操守，誠實守信，廉潔奉公，保守公司財務(wù)機密。4.具有較強的溝通協(xié)調(diào)能力和團(tuán)隊合作精神，能夠承受一定的工作壓力。5.熟練使用財務(wù)軟件和辦公軟件，具備一定的數(shù)據(jù)分析能力。財務(wù)核算管理會計核算基礎(chǔ)1.公司采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行會計核算，以實際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會計處理方法進(jìn)行賬務(wù)處理。2.會計憑證、賬簿、報表等財務(wù)資料應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的格式和內(nèi)容進(jìn)行設(shè)置和登記，確保財務(wù)信息的規(guī)范性和準(zhǔn)確性。會計科目設(shè)置1.根據(jù)國家統(tǒng)一的會計制度和公司實際情況，設(shè)置會計科目。會計科目應(yīng)保持相對穩(wěn)定，如需調(diào)整，應(yīng)經(jīng)財務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)，并按照規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。2.會計科目分為資產(chǎn)類、負(fù)債類、所有者權(quán)益類、成本類、損益類等五大類，各科目應(yīng)按照其性質(zhì)和用途進(jìn)行分類核算。賬務(wù)處理流程1.經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生后，經(jīng)辦人員應(yīng)及時取得或填制原始憑證，并按照規(guī)定的程序進(jìn)行審核。審核無誤的原始憑證作為編制記賬憑證的依據(jù)。2.會計人員根據(jù)審核后的原始憑證編制記賬憑證，記賬憑證應(yīng)注明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容、摘要、金額、會計科目等信息，并經(jīng)制單、審核、記賬等人員簽字或蓋章。3.根據(jù)記賬憑證登記賬簿，賬簿包括總賬、明細(xì)賬、日記賬等。登記賬簿應(yīng)做到數(shù)字準(zhǔn)確、摘要清楚、登記及時、字跡工整。4.定期進(jìn)行結(jié)賬，結(jié)賬前應(yīng)將本期發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全部登記入賬，并核對賬目。結(jié)賬時，應(yīng)結(jié)出各賬戶的本期發(fā)生額和期末余額，并在摘要欄注明“本月合計”或“本年累計”字樣。5.期末，根據(jù)賬簿記錄編制財務(wù)報表，財務(wù)報表包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。財務(wù)報表應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容編制，做到數(shù)字真實、計算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報送及時。財務(wù)報表編制與報送1.財務(wù)報表由會計人員按照規(guī)定的時間和要求編制，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核后報公司管理層。2.財務(wù)報表應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整地反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，不得虛報、漏報或隱瞞重要財務(wù)信息。3.公司應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定及時向稅務(wù)機關(guān)、股東、債權(quán)人等報送財務(wù)報表。資金管理資金預(yù)算管理1.公司實行資金預(yù)算管理制度，各部門應(yīng)根據(jù)年度經(jīng)營計劃和業(yè)務(wù)需求，編制本部門的資金預(yù)算，報財務(wù)部門匯總。2.財務(wù)部門根據(jù)各部門的資金預(yù)算，結(jié)合公司整體經(jīng)營目標(biāo)，編制公司年度資金預(yù)算草案，報公司管理層審批。3.經(jīng)審批后的資金預(yù)算作為公司資金管理的依據(jù)，各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申請和審批。資金籌集管理1.公司根據(jù)經(jīng)營發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。資金籌集方式包括銀行借款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等。2.公司在進(jìn)行資金籌集時，應(yīng)充分考慮資金成本、融資風(fēng)險等因素，選擇合適的融資渠道和方式，確保融資活動的合法性和合理性。3.公司應(yīng)與金融機構(gòu)保持良好的合作關(guān)系，及時了解金融市場動態(tài)，為資金籌集創(chuàng)造有利條件。資金使用管理1.公司資金實行集中管理，統(tǒng)一調(diào)配。各部門應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)需要，提前向財務(wù)部門提交資金使用申請，經(jīng)審批后按照規(guī)定的用途使用資金。2.資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，不得超預(yù)算支出。對于重大資金支出項目，應(yīng)實行集體決策和審批制度。3.公司應(yīng)加強對資金使用的監(jiān)督和控制，定期對資金使用情況進(jìn)行檢查和分析，確保資金使用安全、合理、有效。資金結(jié)算管理1.公司的資金結(jié)算應(yīng)通過銀行賬戶進(jìn)行，嚴(yán)禁坐支現(xiàn)金。2.出納人員應(yīng)按照規(guī)定的程序辦理資金收付業(yè)務(wù)，確保資金收付安全、準(zhǔn)確。3.公司應(yīng)加強對銀行賬戶的管理，定期核對銀行賬目，及時發(fā)現(xiàn)和處理異常情況。資金風(fēng)險管理1.公司應(yīng)建立健全資金風(fēng)險管理制度，加強對資金風(fēng)險的識別、評估和控制。2.密切關(guān)注宏觀經(jīng)濟(jì)形勢和金融市場動態(tài)，及時調(diào)整資金結(jié)構(gòu)，降低資金風(fēng)險。3.合理安排資金，確保資金流動性，避免因資金短缺或資金閑置導(dǎo)致的風(fēng)險。4.加強對資金內(nèi)部控制的監(jiān)督和檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時整改，防范資金風(fēng)險的發(fā)生。資產(chǎn)管理流動資產(chǎn)1.貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金等。貨幣資金應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理，確保資金安全。現(xiàn)金應(yīng)嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理制度進(jìn)行收付，做到日清月結(jié)，賬款相符。銀行存款應(yīng)定期與銀行對賬單進(jìn)行核對，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時發(fā)現(xiàn)和處理未達(dá)賬項。2.應(yīng)收賬款公司應(yīng)加強對應(yīng)收賬款的管理，建立健全應(yīng)收賬款管理制度，明確應(yīng)收賬款的催收責(zé)任和程序。銷售部門應(yīng)及時與客戶溝通，了解客戶付款情況，督促客戶按時付款。財務(wù)部門應(yīng)定期對應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，對逾期賬款進(jìn)行重點跟蹤和催收，必要時采取法律手段維護(hù)公司權(quán)益。3.存貨包括原材料、庫存商品、周轉(zhuǎn)材料等。公司應(yīng)建立健全存貨管理制度，加強對存貨的采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理。采購部門應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要，合理安排存貨采購計劃，確保存貨供應(yīng)的及時性和合理性。倉庫管理部門應(yīng)加強對存貨的保管，定期進(jìn)行盤點，確保存貨賬實相符。財務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定的方法對存貨進(jìn)行計價和核算，及時反映存貨的增減變動情況。固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置公司根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要，制定固定資產(chǎn)購置計劃。固定資產(chǎn)購置計劃應(yīng)經(jīng)公司管理層審批后實施。固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行招標(biāo)、采購等，確保購置的固定資產(chǎn)質(zhì)量可靠、價格合理。購置的固定資產(chǎn)應(yīng)及時辦理驗收、入賬等手續(xù)，確保固定資產(chǎn)的安全和完整。2.固定資產(chǎn)折舊公司按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，對固定資產(chǎn)計提折舊。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)固定資產(chǎn)折舊政策，計算并計提固定資產(chǎn)折舊，確保折舊費用的準(zhǔn)確計提。3.固定資產(chǎn)清查公司定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查，每年至少進(jìn)行一次全面清查。清查內(nèi)容包括固定資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量、使用狀況等。清查中發(fā)現(xiàn)的固定資產(chǎn)盤盈、盤虧等情況，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定的程序進(jìn)行處理。固定資產(chǎn)清查結(jié)果應(yīng)及時報告公司管理層，并進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)取得公司通過外購、自行研發(fā)等方式取得無形資產(chǎn)。外購無形資產(chǎn)應(yīng)按照實際支付的價款入賬，自行研發(fā)無形資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的方法進(jìn)行資本化或費用化處理。取得的無形資產(chǎn)應(yīng)及時辦理相關(guān)手續(xù)，確保無形資產(chǎn)的合法權(quán)益。2.無形資產(chǎn)攤銷公司按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，對無形資產(chǎn)進(jìn)行攤銷。攤銷方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)無形資產(chǎn)攤銷政策，計算并計提無形資產(chǎn)攤銷，確保攤銷費用的準(zhǔn)確計提。3.無形資產(chǎn)處置公司處置無形資產(chǎn)時，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批和評估，確保處置價格合理、合法。處置無形資產(chǎn)取得的收入應(yīng)及時入賬，處置無形資產(chǎn)的凈損益應(yīng)按照規(guī)定計入當(dāng)期損益。成本費用管理成本費用核算原則1.公司按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行成本費用核算，正確劃分成本費用的受益對象和期間。2.成本費用核算應(yīng)遵循合法性、合理性、準(zhǔn)確性等原則，確保成本費用數(shù)據(jù)的真實可靠。成本費用控制1.公司建立健全成本費用控制制度，明確成本費用控制目標(biāo)和責(zé)任。各部門應(yīng)根據(jù)成本費用控制目標(biāo)，采取有效措施降低成本費用。2.加強對成本費用的預(yù)算管理，嚴(yán)格按照預(yù)算控制成本費用支出。對于超預(yù)算支出，應(yīng)進(jìn)行嚴(yán)格審批。3.優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，提高工作效率，降低運營成本。加強對各項費用的審核和監(jiān)督，杜絕不合理的費用支出。成本費用分析與考核1.財務(wù)部門定期對公司成本費用進(jìn)行分析，找出成本費用變動的原因和存在的問題，提出改進(jìn)措施和建議。2.建立成本費用考核制度，對各部門成本費用控制情況進(jìn)行考核評價?？己私Y(jié)果與部門績效掛鉤，激勵各部門加強成本費用管理。利潤及利潤分配管理利潤核算1.公司按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，核算公司的利潤。利潤包括營業(yè)利潤、利潤總額和凈利潤。2.營業(yè)利潤=營業(yè)收入營業(yè)成本營業(yè)稅金及附加銷售費用管理費用財務(wù)費用資產(chǎn)減值損失+公允價值變動收益（公允價值變動損失）+投資收益（投資損失）3.利潤總額=營業(yè)利潤+營業(yè)外收入營業(yè)外支出4.凈利潤=利潤總額所得稅費用利潤分配1.公司按照國家有關(guān)規(guī)定和公司章程的規(guī)定進(jìn)行利潤分配。利潤分配順序為：彌補以前年度虧損、提取法定盈余公積、提取任意盈余公積、向股東分配利潤。2.法定盈余公積按照凈利潤的10%提取，當(dāng)法定盈余公積累計額達(dá)到公司注冊資本的50%以上時，可以不再提取。3.任意盈余公積由公司股東大會或董事會根據(jù)公司發(fā)展需要決定提取。4.公司向股東分配利潤應(yīng)按照股東的持股比例進(jìn)行，具體分配方案經(jīng)公司股東大會審議通過后實施。稅務(wù)管理稅務(wù)登記與申報1.公司應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記手續(xù)。2.財務(wù)部門應(yīng)安排專人負(fù)責(zé)稅務(wù)申報工作，按時、準(zhǔn)確地向稅務(wù)機關(guān)申報納稅，報送相關(guān)稅務(wù)資料。3.稅務(wù)申報應(yīng)按照規(guī)定的稅種、稅率、申報期限等進(jìn)行，確保申報數(shù)據(jù)的真實性和準(zhǔn)確性。稅款繳納1.公司應(yīng)按照稅務(wù)機關(guān)核定的稅款金額和繳納期限，及時足額繳納稅款。2.繳納稅款時，應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬等方式進(jìn)行，確保稅款繳納的安全和準(zhǔn)確。3.對于享受稅收優(yōu)惠政策的，應(yīng)按照規(guī)定的程序和要求辦理相關(guān)手續(xù)，確保稅收優(yōu)惠政策的合法享受。稅務(wù)風(fēng)險管理1.公司應(yīng)建立健全稅務(wù)風(fēng)險管理制度，加強對稅務(wù)風(fēng)險的識別、評估和控制。2.密切關(guān)注國家稅收政策的變化，及時調(diào)整公司稅務(wù)策略，確保公司稅務(wù)合規(guī)。3.加強對稅務(wù)事項的內(nèi)部審計和監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)問題及時整改，防范稅務(wù)風(fēng)險的發(fā)生。財務(wù)審計與監(jiān)督內(nèi)部審計1.公司設(shè)立內(nèi)部審計部門，負(fù)責(zé)對公司財務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動、內(nèi)部控制等進(jìn)行審計監(jiān)督。2.內(nèi)部審計部門應(yīng)定期制定審計計劃，對公司重點部門、重點項目進(jìn)行審計。審計工作應(yīng)遵循獨立性、客觀性、公正性等原則。3.內(nèi)部審計人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識和技能，按照規(guī)定的審計程序和方法進(jìn)行審計工作。審計結(jié)束后，應(yīng)出具審計報告，提出審計意見和建議。4.公司各部門應(yīng)積極配合內(nèi)部審計工作，對審計發(fā)現(xiàn)的問題應(yīng)及時整改，并將整改情況反饋給內(nèi)部審計部門。外部審計1.公司應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，聘請具有資質(zhì)的會計師事務(wù)所對公司年度財務(wù)報表進(jìn)行審計。2.外部審計機構(gòu)應(yīng)按照審計準(zhǔn)則和相關(guān)法律法規(guī)的要求，對公司財務(wù)報表的真實性、合法性、完整性進(jìn)行審計，并出具審計報告。3.公司應(yīng)積極配合外部審計機構(gòu)的工作，提供相關(guān)財務(wù)資料和信息，確保審計工作的順