稅務局綜合業務管理制度總則目的為規范稅務局綜合業務管理，提高工作效率和質量，確保稅收工作的依法、公正、高效開展，依據國家稅收法律法規及相關政策，結合本局實際情況，制定本制度。適用范圍本制度適用于本局全體工作人員在綜合業務辦理過程中的各項活動。基本原則1.依法依規原則嚴格按照國家稅收法律法規和相關政策辦理各項業務，確保執法的合法性和規范性。2.公正公平原則對待所有納稅人、繳費人一視同仁，公正地行使職權，保障其合法權益。3.高效便民原則優化業務流程，提高工作效率，為納稅人、繳費人提供便捷、高效的服務。4.責任追究原則明確各崗位責任，對工作中出現的失誤和違規行為進行責任追究。綜合業務辦理流程稅務登記1.設立登記新辦企業或個體工商戶應在規定時間內到本局辦稅服務廳辦理稅務登記。納稅人需提交營業執照、法定代表人身份證明、公司章程等相關資料，辦稅服務廳工作人員進行審核，符合條件的予以登記，并發放稅務登記證件。2.變更登記納稅人稅務登記內容發生變化的，應自工商行政管理機關辦理變更登記之日起30日內，持有關證件向本局申報辦理變更稅務登記。辦稅服務廳工作人員審核納稅人提交的變更資料，對涉及稅種、稅目等關鍵信息變更的，及時傳遞給相關業務科室進行后續處理。3.注銷登記納稅人發生解散、破產、撤銷以及其他情形，依法終止納稅義務的，應當在向工商行政管理機關或者其他機關辦理注銷登記前，持有關證件和資料向本局申報辦理注銷稅務登記；納稅人按規定不需要在工商行政管理機關或者其他機關辦理注冊登記的，應當自有關機關批準或者宣告終止之日起15日內，持有關證件和資料向本局申報辦理注銷稅務登記。辦稅服務廳對納稅人提交的注銷申請進行受理，審核相關資料，對存在未結清稅款、滯納金、罰款等情況的，告知納稅人先行結清。相關業務科室進行實地核查，確認無誤后辦理注銷手續。納稅申報1.申報期限納稅人應按照法律、行政法規規定或者稅務機關依照法律、行政法規的規定確定的申報期限、申報內容如實辦理納稅申報。常見稅種的申報期限如下：增值稅、消費稅：一般納稅人以1個月為1個納稅期的，自期滿之日起15日內申報納稅；以1日、3日、5日、10日或者15日為1個納稅期的，自期滿之日起5日內預繳稅款，于次月1日起15日內申報納稅并結清上月應納稅款。小規模納稅人以1個月或者1個季度為1個納稅期的，自期滿之日起15日內申報納稅。企業所得稅：企業應當自月份或者季度終了之日起15日內，向稅務機關報送預繳企業所得稅納稅申報表，預繳稅款。企業應當自年度終了之日起5個月內，向稅務機關報送年度企業所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結清應繳應退稅款。2.申報方式納稅人可通過網上申報、上門申報、郵寄申報等方式進行納稅申報。網上申報是主要申報方式，納稅人應按照稅務機關規定的網上申報系統操作流程進行申報。辦稅服務廳應提供網上申報培訓和指導服務，協助納稅人解決申報過程中遇到的問題。對于上門申報的納稅人，辦稅服務廳工作人員應認真受理其申報資料，核對申報數據，確保申報信息準確完整。郵寄申報以郵政部門收寄的郵戳日期為實際申報日期。稅款征收1.征收方式根據納稅人的實際情況，本局可采取查賬征收、查定征收、查驗征收、定期定額征收等稅款征收方式。對于財務制度健全、能準確核算收入和成本費用的納稅人，實行查賬征收；對于生產經營規模較小、產品零星、稅源分散、會計賬冊不健全，但能控制原材料或進銷貨的小型廠礦和作坊，實行查定征收；對于經營品種比較單一，經營地點、時間和商品來源不固定的納稅人，實行查驗征收；對于經主管稅務機關認定和縣以上稅務機關（含縣級）批準的生產、經營規模小，達不到《個體工商戶建賬管理暫行辦法》規定設置賬簿標準的個體工商戶，實行定期定額征收。2.稅款繳納納稅人應按照規定的期限繳納稅款。對于查賬征收的納稅人，應根據申報結果，通過銀行轉賬、網上繳稅等方式繳納稅款；對于定期定額征收的納稅人，可實行簡易申報、簡并征期等方式繳納稅款。稅務機關應及時催報催繳，對逾期未繳納稅款的納稅人，按照規定加收滯納金，并采取相應的催繳措施。發票管理1.發票領購納稅人需要領購發票的，應當持稅務登記證件、經辦人身份證明、按照國務院稅務主管部門規定式樣制作的發票專用章的印模，向主管稅務機關辦理發票領購手續。主管稅務機關根據納稅人的經營范圍和規模，核定其發票種類、數量和領購方式。納稅人應按照規定的領購方式和數量領購發票，并如實登記發票領購簿。2.發票開具納稅人應在經營業務確認營業收入時開具發票。開具發票應當按照規定的時限、順序、欄目，全部聯次一次性如實開具，并加蓋發票專用章。不得虛開發票，不得開具與實際經營業務情況不符的發票。稅務機關應加強對發票開具的日常監管，定期開展發票檢查，對違規開具發票的行為進行嚴肅處理。3.發票保管納稅人應當按照稅務機關的規定存放和保管發票，不得擅自損毀。已經開具的發票存根聯和發票登記簿，應當保存5年。保存期滿，報經稅務機關查驗后銷毀。稅務機關應定期對納稅人發票保管情況進行檢查，確保發票安全。稅收減免1.減免稅申請納稅人符合稅收減免條件的，應向主管稅務機關提出減免稅申請，并提交相關證明材料。辦稅服務廳受理納稅人的減免稅申請后，進行初步審核，對資料齊全、符合形式要求的，即時受理；對資料不齊全或者不符合形式要求的，一次性告知納稅人需要補正的全部內容。2.減免稅審批主管稅務機關對受理的減免稅申請進行審核，必要時進行實地核查。對于符合減免稅條件的，按照規定的審批權限和程序進行審批。審批通過的，制作減免稅審批文書，并送達納稅人。對于不符合減免稅條件的，書面通知納稅人并說明理由。3.減免稅后續管理稅務機關應加強對減免稅納稅人的后續管理，定期對其減免稅情況進行檢查，核實納稅人是否符合減免稅條件，是否存在騙取減免稅等違規行為。對于發現的問題，及時進行處理，確保減免稅政策的正確執行。崗位職責與分工辦稅服務廳崗位1.綜合服務崗負責受理納稅人的稅務登記、納稅申報、發票領購等各類涉稅事項，解答納稅人的咨詢，發放涉稅資料，辦理相關涉稅證明等。2.申報征收崗負責審核納稅人的納稅申報資料，征收稅款、滯納金和罰款，開具稅收票證，辦理稅款繳庫等業務。3.發票管理崗負責發票的發售、代開、繳銷、驗舊等管理工作，檢查納稅人發票使用情況，處理發票違法違章行為。業務科室崗位1.政策法規科負責稅收政策法規的宣傳、解讀和培訓工作，對本局制定的稅收規范性文件進行合法性審核，組織開展稅收執法檢查和稅收政策調研等。2.稅政一科負責增值稅、消費稅、企業所得稅等稅種的政策執行和管理工作，指導基層稅務機關開展相關稅種的征收管理，審核相關稅種的減免稅申請等。3.稅政二科負責個人所得稅、財產行為稅等稅種的政策執行和管理工作，組織開展相關稅種的納稅評估和風險管理，審核相關稅種的減免稅申請等。4.征管科負責制定本局稅收征管制度和辦法，組織開展稅收征管質量考核，協調各部門之間的征管工作，指導基層稅務機關加強稅源管理等。工作紀律與監督工作紀律1.遵守國家法律法規和本局各項規章制度，不得有違法違紀行為。2.嚴格遵守工作時間，不得遲到、早退、曠工，有事請假要履行請假手續。3.認真履行崗位職責，不得推諉、扯皮，不得擅自離崗、脫崗。4.保守國家秘密和納稅人、繳費人的商業秘密，不得泄露工作中知悉的各類信息。監督機制1.內部監督本局設立專門的監督機構，定期對各部門的工作進行檢查和監督，對發現的問題及時督促整改。加強對稅收執法行為的監督，開展執法督察，對執法過錯行為進行責任追究。2.外部監督通過設立舉報電話、舉報郵箱等方式，接受納稅人、繳費人和社會各界的監督。定期開展納稅人滿意度調查，了解納稅人對本局工作的意見和建議，不斷改進工作。培訓與考核培訓管理1.培訓計劃根據本局工作實際和人員業務需求，制定年度培訓計劃，明確培訓內容、培訓方式、培訓時間和培訓對象等。培訓內容包括稅收政策法規、業務知識、操作技能、職業道德等。2.培訓方式采取集中培訓、網絡培訓、實地調研、案例分析等多種培訓方式，提高培訓效果。定期邀請專家學者進行授課，組織內部業務骨干開展經驗交流和業務輔導。3.培訓考核建立培訓考核機制，對參加培訓的人員進行考核。考核方式可采用考試、撰寫心得體會、實際操作等。培訓考核結果作為人員晉升、獎勵等的重要依據。績效考核1.考核指標制定科學合理的績效考核指標體系，包括工作業績、工作質量、工作效率、工作態度等方面。工作業績指標主要考核稅收收入完成情況、稅收征管質量指標完成情況等；工作質量指標主要考核業務辦理的準確性、規范性等；工作效率指標主要考核按時完成工作任務的情況等；工作態度指標主要考核遵守工作紀律、服務納稅人等方面的情況。2.考核方法采取日常考核與定期考核相結合的方式。日常考核由各部門負責人負責，對本部門人員的工作表現進行及時記錄和評價。定期考核每季度或半年進行一次，由考核領導小組組織實施，通過查閱資料、實地檢查、問卷調查等方式，對各部門和人員