分公司財務(wù)部門管理制度一、總則1.目的本制度旨在規(guī)范分公司財務(wù)部門的工作流程，確保財務(wù)工作的準(zhǔn)確性、及時性和規(guī)范性，加強(qiáng)財務(wù)管理和監(jiān)督，保障分公司的財務(wù)安全，支持分公司各項業(yè)務(wù)的健康發(fā)展。2.適用范圍本制度適用于分公司財務(wù)部門全體員工。3.基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度。準(zhǔn)確性原則：確保財務(wù)數(shù)據(jù)的真實、準(zhǔn)確、完整。及時性原則：及時處理財務(wù)業(yè)務(wù)，提供財務(wù)信息。保密性原則：嚴(yán)格保守公司財務(wù)機(jī)密。二、財務(wù)人員職責(zé)1.財務(wù)經(jīng)理職責(zé)負(fù)責(zé)分公司財務(wù)部門的日常管理工作，制定工作計劃并組織實施。組織編制和執(zhí)行分公司年度財務(wù)預(yù)算、決算，監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況。負(fù)責(zé)財務(wù)報表的編制、審核和報送，定期進(jìn)行財務(wù)分析，為分公司決策提供財務(wù)支持。負(fù)責(zé)分公司資金管理，合理安排資金，確保資金安全和有效使用。組織財務(wù)人員進(jìn)行財務(wù)核算、稅務(wù)申報和繳納等工作，確保財務(wù)工作合規(guī)。負(fù)責(zé)與總公司財務(wù)部門及外部相關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)，及時匯報分公司財務(wù)狀況。建立健全分公司財務(wù)管理制度和內(nèi)部控制制度，防范財務(wù)風(fēng)險。負(fù)責(zé)財務(wù)人員的培訓(xùn)、考核和晉升等工作，提高財務(wù)人員素質(zhì)。2.會計職責(zé)按照國家會計制度和公司財務(wù)制度的規(guī)定，進(jìn)行財務(wù)核算，登記賬簿，編制記賬憑證。負(fù)責(zé)審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，對不符合規(guī)定的憑證予以退回。定期核對賬目，確保賬賬相符、賬實相符，及時處理賬務(wù)差異。協(xié)助財務(wù)經(jīng)理編制財務(wù)報表和財務(wù)分析報告。負(fù)責(zé)稅務(wù)申報和繳納工作，合理進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)成本。負(fù)責(zé)財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。3.出納職責(zé)負(fù)責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照規(guī)定審核收付款憑證。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金和各種有價證券，確保現(xiàn)金和有價證券的安全。負(fù)責(zé)支票、匯票等票據(jù)的購買、保管和使用，嚴(yán)格控制票據(jù)的簽發(fā)。協(xié)助會計做好其他財務(wù)工作，如工資發(fā)放等。三、財務(wù)核算管理1.會計核算原則采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行會計核算，以實際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。遵循歷史成本原則，各項資產(chǎn)按取得時的實際成本計價。會計核算方法應(yīng)保持一致性，不得隨意變更，如需變更，應(yīng)經(jīng)財務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)，并在財務(wù)報表附注中說明。2.會計科目設(shè)置根據(jù)國家統(tǒng)一會計制度和公司財務(wù)管理需要，設(shè)置會計科目。會計科目應(yīng)保持相對穩(wěn)定，如有調(diào)整，應(yīng)經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核，并報總公司備案。3.記賬憑證編制記賬憑證應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制，摘要應(yīng)清晰、準(zhǔn)確地反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容。記賬憑證的編號應(yīng)連續(xù)，不得跳號、重號。記賬憑證應(yīng)經(jīng)制單、審核、記賬等人員簽字確認(rèn)。4.賬簿登記按照會計制度的規(guī)定，設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬等賬簿。賬簿登記應(yīng)及時、準(zhǔn)確，做到字跡清晰、摘要完整、數(shù)字準(zhǔn)確。定期核對賬簿，發(fā)現(xiàn)問題及時更正。5.財務(wù)報表編制按照國家統(tǒng)一會計制度和總公司要求，定期編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。財務(wù)報表應(yīng)數(shù)字真實、內(nèi)容完整、報送及時，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核、分公司負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后報送總公司。四、資金管理1.資金預(yù)算管理分公司應(yīng)根據(jù)年度經(jīng)營計劃和財務(wù)狀況，編制年度資金預(yù)算。資金預(yù)算應(yīng)包括現(xiàn)金收入、現(xiàn)金支出、資金結(jié)余等內(nèi)容，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核、分公司負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后執(zhí)行。定期對資金預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和監(jiān)控，及時調(diào)整預(yù)算，確保資金合理使用。2.資金收入管理分公司應(yīng)及時收取各項收入，確保收入足額、及時入賬。加強(qiáng)對銷售收入、應(yīng)收賬款等的管理，建立客戶信用檔案，及時催收賬款，降低壞賬風(fēng)險。3.資金支出管理嚴(yán)格執(zhí)行資金支出審批制度，所有資金支出必須經(jīng)過授權(quán)審批。資金支出應(yīng)按照預(yù)算安排進(jìn)行，不得超預(yù)算支出。對于重大資金支出，應(yīng)進(jìn)行可行性研究和論證，并報分公司負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。4.現(xiàn)金管理嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度，控制現(xiàn)金庫存限額。現(xiàn)金收付應(yīng)當(dāng)面點(diǎn)清，確保金額準(zhǔn)確無誤。每日下班前，出納應(yīng)將現(xiàn)金存入銀行，不得坐支現(xiàn)金。5.銀行存款管理加強(qiáng)銀行賬戶管理，定期核對銀行賬戶余額，確保賬實相符。嚴(yán)格執(zhí)行銀行存款收支審批制度，未經(jīng)授權(quán)不得辦理銀行存款收付業(yè)務(wù)。定期進(jìn)行銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制和核對，及時發(fā)現(xiàn)和處理未達(dá)賬項。五、費(fèi)用報銷管理1.費(fèi)用報銷原則費(fèi)用報銷應(yīng)遵循真實性、合理性、合法性原則，嚴(yán)禁虛報、冒領(lǐng)費(fèi)用。費(fèi)用報銷應(yīng)符合公司財務(wù)制度和相關(guān)規(guī)定，不得超標(biāo)準(zhǔn)報銷。費(fèi)用報銷應(yīng)及時，不得拖延。2.費(fèi)用報銷流程費(fèi)用報銷人應(yīng)填寫費(fèi)用報銷單，注明費(fèi)用明細(xì)、金額、事由等，并附上相關(guān)原始憑證。費(fèi)用報銷單應(yīng)經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字，確認(rèn)費(fèi)用的真實性和合理性。財務(wù)人員對費(fèi)用報銷單和原始憑證進(jìn)行審核，審核無誤后報財務(wù)經(jīng)理審批。財務(wù)經(jīng)理審批通過后，出納予以報銷付款。3.費(fèi)用報銷標(biāo)準(zhǔn)制定各項費(fèi)用報銷標(biāo)準(zhǔn)，如差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、辦公費(fèi)等，明確報銷范圍和限額。費(fèi)用報銷標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)根據(jù)公司實際情況和市場行情進(jìn)行適時調(diào)整。六、資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)管理分公司應(yīng)建立固定資產(chǎn)臺賬，對固定資產(chǎn)進(jìn)行詳細(xì)登記，包括資產(chǎn)名稱、型號、購置日期、原值、折舊等信息。定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保賬實相符。按照規(guī)定計提固定資產(chǎn)折舊，折舊方法應(yīng)保持一致，不得隨意變更。固定資產(chǎn)的購置、處置應(yīng)經(jīng)分公司負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并報總公司備案。2.低值易耗品管理低值易耗品應(yīng)按照存貨管理辦法進(jìn)行核算和管理。建立低值易耗品臺賬，記錄其購入、領(lǐng)用、攤銷等情況。低值易耗品的攤銷方法可采用一次攤銷法或五五攤銷法。3.庫存物資管理分公司應(yīng)建立庫存物資管理制度，加強(qiáng)對庫存物資的采購、驗收、保管、領(lǐng)用等環(huán)節(jié)的管理。定期對庫存物資進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實相符。庫存物資應(yīng)分類存放，標(biāo)識清晰，便于管理和查找。七、稅務(wù)管理1.稅務(wù)申報與繳納財務(wù)人員應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，按時進(jìn)行稅務(wù)申報和繳納。準(zhǔn)確計算應(yīng)納稅額，確保稅務(wù)申報數(shù)據(jù)的真實、準(zhǔn)確、完整。及時了解稅收政策變化，合理進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)成本。2.稅務(wù)發(fā)票管理加強(qiáng)稅務(wù)發(fā)票的購買、保管、開具和使用管理。稅務(wù)發(fā)票應(yīng)專人保管，建立發(fā)票領(lǐng)用登記制度。嚴(yán)格按照規(guī)定開具發(fā)票，確保發(fā)票內(nèi)容真實、準(zhǔn)確、完整。及時核銷已開具的發(fā)票，防止發(fā)票丟失或被盜用。八、財務(wù)檔案管理1.財務(wù)檔案范圍財務(wù)檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、稅務(wù)資料、合同協(xié)議、銀行對賬單等。2.財務(wù)檔案整理財務(wù)人員應(yīng)定期對財務(wù)檔案進(jìn)行整理，按照類別、年度等進(jìn)行分類裝訂。財務(wù)檔案應(yīng)裝訂整齊，封面標(biāo)注清晰，注明檔案名稱、年度、月份等信息。3.財務(wù)檔案保管設(shè)立專門的財務(wù)檔案保管室，配備必要的保管設(shè)備，確保財務(wù)檔案的安全。財務(wù)檔案應(yīng)按照規(guī)定的期限進(jìn)行保管，不得擅自銷毀。定期對財務(wù)檔案進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時處理。4.財務(wù)檔案查閱因工作需要查閱財務(wù)檔案的，應(yīng)填寫查閱申請表，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)后方可查閱。查閱財務(wù)檔案時，應(yīng)在指定地點(diǎn)進(jìn)行，不得擅自將檔案帶出保管室。查閱人員不得在財務(wù)檔案上涂改、標(biāo)記、拆封等。九、財務(wù)監(jiān)督與審計1.內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督財務(wù)部門應(yīng)建立內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，定期對財務(wù)工作進(jìn)行自查自糾。財務(wù)人員應(yīng)相互監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)問題及時報告和處理。加強(qiáng)對財務(wù)收支、資金管理、資產(chǎn)