發改委收支業務管理制度一、總則（一）目的為加強發改委收支業務管理，規范財務行為，確保資金安全、高效運行，提高資金使用效益，保障發改委各項工作的順利開展，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于發改委機關及所屬各單位的收支業務管理。（三）基本原則1.合法性原則：收支業務必須符合國家法律法規和財務規章制度的要求。2.真實性原則：各項收支應真實、準確、完整地反映經濟業務活動。3.完整性原則：涵蓋發改委所有收支業務，確保無遺漏。4.及時性原則：收支業務應及時處理，不得拖延。5.效益性原則：注重資金使用效益，合理安排收支，提高資金使用效率。二、收入管理（一）收入范圍1.財政撥款收入：包括一般公共預算撥款、政府性基金預算撥款等。2.事業收入：指發改委開展專業業務活動及其輔助活動取得的收入。3.上級補助收入：從主管部門和上級單位取得的非財政補助收入。4.附屬單位上繳收入：附屬獨立核算單位按照有關規定上繳的收入。5.經營收入：在專業業務活動及其輔助活動之外開展非獨立核算經營活動取得的收入。6.其他收入：包括投資收益、利息收入、捐贈收入等。（二）收入確認1.財政撥款收入：按照財政部門批復的預算和相關規定確認。2.事業收入：采用權責發生制，在提供服務或發出商品，同時收訖價款或者取得索取價款的憑據時確認收入。3.上級補助收入、附屬單位上繳收入、經營收入、其他收入：按照實際收到款項時確認收入。（三）收入核算1.各項收入應統一納入財務部門核算，設置相應的會計科目進行明細核算。2.嚴禁私設小金庫，嚴禁截留、挪用、隱匿收入。（四）收入票據管理1.收入票據包括財政票據、稅務發票等，應按照規定的種類、適用范圍使用。2.建立收入票據管理制度，明確票據的購買、保管、使用、核銷等流程。3.財務人員應妥善保管收入票據，定期進行盤點，確保票據安全。（五）收入監督檢查1.財務部門應定期對收入情況進行自查，確保收入的合規性、真實性和完整性。2.接受財政、審計等部門的監督檢查，對檢查中發現的問題及時整改。三、支出管理（一）支出范圍1.人員經費支出：包括基本工資、津貼補貼、獎金、社會保障繳費、住房公積金等。2.公用經費支出：包括辦公費、印刷費、咨詢費、手續費、水費、電費、郵電費、取暖費、物業管理費、差旅費、因公出國（境）費、維修（護）費、租賃費、會議費、培訓費、公務接待費、專用材料費、勞務費、委托業務費、工會經費、福利費等。3.項目支出：指發改委為完成特定工作任務或事業發展目標而發生的支出。（二）支出審批1.日常公用經費支出金額在[X]元以下的，由部門負責人審批。金額在[X]元至[X]元之間的，由分管領導審批。金額在[X]元以上的，由主要領導審批。2.人員經費支出：按照國家和單位有關規定執行，經人事部門審核后，由財務部門發放。3.項目支出項目預算編制階段：由項目申報部門編制項目預算，經財務部門審核、分管領導和主要領導審批后報財政部門。項目實施階段：項目支出應按照預算執行，嚴格控制支出進度。支出審批流程按照日常公用經費支出審批權限執行。（三）支出核算1.各項支出應按照國家統一的會計制度進行核算，設置相應的會計科目進行明細核算。2.嚴格執行費用開支標準，不得擅自擴大開支范圍、提高開支標準。（四）支出報銷1.報銷憑證應真實、合法、有效，包括發票、收據、審批單等。2.報銷流程：報銷人填寫報銷單，附上相關憑證，經部門負責人、分管領導、財務審核、主要領導審批后，到財務部門報銷。3.財務部門應認真審核報銷憑證，對不符合規定的憑證不予報銷。（五）政府采購1.屬于政府采購范圍的支出，應按照政府采購相關規定執行。2.采購部門應編制政府采購預算，按照規定的采購方式和程序進行采購。3.采購合同簽訂后，應及時將合同副本送財務部門備案，作為支付貨款的依據。（六）支出監督檢查1.財務部門應定期對支出情況進行檢查，確保支出的合規性、合理性。2.接受財政、審計等部門的監督檢查，對檢查中發現的問題及時整改。四、預算管理（一）預算編制原則1.合法性原則：符合國家法律法規和政策要求。2.完整性原則：涵蓋發改委所有收支業務。3.準確性原則：數據真實、準確，合理預測收支情況。4.嚴肅性原則：一經批準，必須嚴格執行。（二）預算編制方法1.收入預算：根據上年度收入情況、本年度工作計劃及相關政策變化等因素進行編制。2.支出預算：按照定員定額標準和項目實際需求進行編制。人員經費按照國家規定的標準計算；公用經費根據業務工作量和定額標準確定；項目支出根據項目可行性研究報告和預算安排編制。（三）預算編制程序1.各部門根據本部門工作計劃和職責，提出本部門年度預算建議數，報財務部門。2.財務部門對各部門預算建議數進行審核、匯總，結合發改委總體發展規劃和財力狀況，提出年度預算草案，報分管領導和主要領導審核。3.年度預算草案經主任辦公會審議通過后，報財政部門。（四）預算執行與調整1.預算一經批復，各部門應嚴格按照預算執行，確保預算的嚴肅性。2.因特殊情況需要調整預算的，應按照規定的程序進行申報。由業務部門提出調整申請，說明調整原因和調整金額，經財務部門審核、分管領導和主要領導審批后，報財政部門批準。（五）預算分析與考核1.財務部門應定期對預算執行情況進行分析，及時發現問題并提出改進措施。2.建立預算考核制度，對各部門預算執行情況進行考核，考核結果與部門績效掛鉤。五、資產管理（一）資產范圍1.流動資產：包括貨幣資金、短期投資、應收及預付款項、存貨等。2.固定資產：指使用期限超過一年，單位價值在規定標準以上，并在使用過程中基本保持原有物質形態的資產，如房屋及建筑物、辦公設備、專用設備等。3.無形資產：指發改委擁有或者控制的沒有實物形態的可辨認非貨幣性資產，如專利權、商標權、著作權等。（二）資產購置1.固定資產購置：按照預算管理和政府采購相關規定執行。購置前應進行可行性研究和論證，經批準后實施采購。2.無形資產購置：通過外購、自行研發等方式取得。外購無形資產應按照合同約定支付價款；自行研發無形資產應按照相關規定進行核算。（三）資產登記1.財務部門應建立資產臺賬，對資產的購置、使用、處置等情況進行詳細記錄。2.資產管理部門應定期對資產進行清查盤點，確保賬實相符。清查盤點結果應及時報告財務部門，財務部門根據清查結果進行相應的賬務處理。（四）資產使用與維護1.各部門應合理使用資產，提高資產使用效率，不得擅自改變資產用途。2.建立資產維護保養制度，定期對資產進行維護保養，確保資產正常運行。（五）資產處置1.資產處置包括報廢、報損、出售、轉讓等。2.資產處置應按照規定的程序進行申報，經批準后實施。處置收入應及時足額上繳財政。（六）資產監督檢查1.財務部門和資產管理部門應定期對資產進行監督檢查，確保資產安全完整。2.接受財政、審計等部門的監督檢查，對檢查中發現的問題及時整改。六、財務內部控制（一）崗位設置與職責分離1.合理設置財務崗位，明確各崗位的職責權限，確保不相容崗位相互分離、相互制約。2.不相容崗位包括：出納與會計核算、收入與支出核算、票據管理與資金收付、資產采購與驗收保管等。（二）授權審批控制1.明確各類經濟業務的授權審批程序和權限，嚴禁越權審批。2.審批人應在授權范圍內進行審批，對審批事項的真實性、合法性負責。（三）會計系統控制1.按照國家統一的會計制度進行會計核算，確保會計信息真實、準確、完整。2.建立健全會計憑證、賬簿、報表等管理制度，加強會計檔案管理。（四）財產保護控制1.建立資產定期清查盤點制度，確保資產安全。2.加強對貨幣資金、票據、印章等的管理，防范資金風險。（五）預算控制1.加強預算編制、執行、分析、考核等環節的管理，嚴格控制預算執行。2.定期對預算執行情況進行檢查，及時發現和糾正預算執行中的偏差。（六）運營分析控制1.定期收集、分析財務數據和業務數據，為決策提供支持。2.關注財務指標變動情況，及時發現潛在風險，采取有效措施加以防范。（七）績效考評控制1.建立財務績效考評制度，對財務工作進行考核評價。2.績效考評結果與個人薪酬、晉升等掛鉤，激勵財務人員提高工作質量和效率。七、財務報告與分析（一）財務報告編制1.財務部門應定期編制財務報告，包括資產負債表、收入支出表、現金流量表等。2.財務報告應真實、準確、完整地反映發改委的財務狀況和收支情況。（二）財務報告報送1.財務報告編制完成后，應按照規定的時間和程序報送財政部門、主管部門等。2.同時，向發改委內部相關部門提供財務報告，為決策