為華潤公司資產(chǎn)管理制度總則制度目的為加強華潤公司資產(chǎn)管理，確保資產(chǎn)的安全、完整，提高資產(chǎn)使用效益，保障公司正常運營，特制定本制度。適用范圍本制度適用于華潤公司總部及所屬各分公司、子公司的所有資產(chǎn)，包括固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。管理原則1.統(tǒng)一領導、分級管理：公司資產(chǎn)管理實行統(tǒng)一領導，由公司總部財務部門負責總體指導和監(jiān)督，各分公司、子公司根據(jù)本制度制定具體實施細則，并負責本單位資產(chǎn)的日常管理。2.歸口管理、責任到人：各類資產(chǎn)按照其性質(zhì)和用途歸口到相關職能部門進行管理，并明確資產(chǎn)管理人員的職責，確保資產(chǎn)管理責任落實到具體個人。3.優(yōu)化配置、提高效益：合理配置公司資產(chǎn)，充分發(fā)揮資產(chǎn)效能，避免資產(chǎn)閑置和浪費，提高資產(chǎn)使用效益。4.規(guī)范核算、如實反映：嚴格按照國家有關財務會計制度進行資產(chǎn)核算，如實反映資產(chǎn)的增減變動及結存情況，確保財務數(shù)據(jù)真實、準確。固定資產(chǎn)管理固定資產(chǎn)的定義與分類1.定義：固定資產(chǎn)是指公司為生產(chǎn)商品、提供勞務、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產(chǎn)。2.分類：根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和用途，分為房屋及建筑物、機器設備、運輸設備、電子設備、辦公家具及其他設備等。固定資產(chǎn)的購置1.購置預算：各部門根據(jù)業(yè)務發(fā)展需要，在每年末編制下一年度固定資產(chǎn)購置預算，經(jīng)部門負責人審核后報公司財務部門匯總。財務部門結合公司整體財務狀況和資金安排，對預算進行綜合平衡，報公司管理層審批。2.購置申請：預算內(nèi)固定資產(chǎn)購置，由使用部門填寫《固定資產(chǎn)購置申請表》，詳細說明購置資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、購置理由、預計金額等，經(jīng)部門負責人審核后報公司采購部門。超預算購置固定資產(chǎn)，需額外提交購置必要性報告及資金來源說明，按公司預算調(diào)整流程審批后，方可進入購置申請流程。3.采購與驗收：采購部門根據(jù)批準的購置申請，按照公司采購管理相關規(guī)定組織采購。資產(chǎn)到貨后，采購部門通知使用部門、資產(chǎn)管理部門及質(zhì)量檢驗部門共同進行驗收。驗收內(nèi)容包括資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格型號、質(zhì)量、技術性能等是否符合合同要求。驗收合格后，由資產(chǎn)管理部門填寫《固定資產(chǎn)驗收單》，各驗收人員簽字確認。固定資產(chǎn)的入賬與折舊1.入賬：資產(chǎn)管理部門根據(jù)《固定資產(chǎn)驗收單》及相關發(fā)票等憑證，及時辦理固定資產(chǎn)入賬手續(xù)。財務部門按照國家財務會計制度的規(guī)定，對固定資產(chǎn)進行準確計價，并登記固定資產(chǎn)明細賬和總賬。2.折舊：固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法計提，折舊年限根據(jù)固定資產(chǎn)類別按照國家相關規(guī)定確定。財務部門每月末按照既定的折舊政策計算當月折舊額，并編制折舊計提表，進行賬務處理。固定資產(chǎn)的日常管理1.使用登記：資產(chǎn)管理部門為每項固定資產(chǎn)建立《固定資產(chǎn)卡片》，詳細記錄資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號、購置日期、使用部門、存放地點、使用狀況、維修保養(yǎng)記錄等信息。資產(chǎn)使用部門負責指定專人管理本部門使用的固定資產(chǎn)，并在資產(chǎn)變動時及時通知資產(chǎn)管理部門更新卡片信息。2.轉(zhuǎn)移與調(diào)撥：因工作需要，固定資產(chǎn)在公司內(nèi)部各部門之間轉(zhuǎn)移或調(diào)撥時，由資產(chǎn)調(diào)出部門填寫《固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移（調(diào)撥）申請表》，經(jīng)調(diào)出、調(diào)入部門負責人及資產(chǎn)管理部門審核后，報公司分管領導審批。資產(chǎn)管理部門根據(jù)審批結果辦理資產(chǎn)轉(zhuǎn)移手續(xù)，并及時更新《固定資產(chǎn)卡片》及相關賬目。3.清查盤點：公司定期組織固定資產(chǎn)清查盤點工作，原則上每年至少進行一次全面清查盤點。清查盤點工作由資產(chǎn)管理部門牽頭，財務部門、使用部門等相關人員共同參與。清查盤點結束后，資產(chǎn)管理部門編制《固定資產(chǎn)清查盤點報告》，對清查結果進行分析總結，查明盤盈、盤虧原因，并提出處理意見，報公司管理層審批后進行賬務處理。固定資產(chǎn)的處置1.處置方式：固定資產(chǎn)處置方式包括出售、報廢、毀損、對外投資、捐贈等。2.處置審批：固定資產(chǎn)處置由使用部門提出申請，填寫《固定資產(chǎn)處置申請表》，詳細說明處置資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、購置日期、賬面價值、處置原因、處置方式及預計處置收入等情況，經(jīng)部門負責人審核后報資產(chǎn)管理部門。資產(chǎn)管理部門會同財務部門對處置申請進行審核，提出初步意見后報公司分管領導審批。重大固定資產(chǎn)處置需報公司管理層集體決策。3.處置實施：經(jīng)批準的固定資產(chǎn)處置項目，由資產(chǎn)管理部門按照公司相關規(guī)定組織實施。出售固定資產(chǎn)應按照公開、公平、公正的原則進行交易，確保資產(chǎn)價值得到合理體現(xiàn)；報廢、毀損固定資產(chǎn)應及時清理，妥善處理殘值；對外投資、捐贈固定資產(chǎn)應按照相關法律法規(guī)和公司規(guī)定辦理手續(xù)。處置完成后，資產(chǎn)管理部門及時辦理資產(chǎn)核銷手續(xù)，更新《固定資產(chǎn)卡片》及相關賬目。流動資產(chǎn)管理制度貨幣資金管理1.現(xiàn)金管理嚴格遵守國家現(xiàn)金管理制度，公司現(xiàn)金使用范圍按照國家規(guī)定執(zhí)行。庫存現(xiàn)金實行限額管理，由財務部門根據(jù)公司日常現(xiàn)金支出情況核定庫存現(xiàn)金限額，報公司分管領導審批。建立現(xiàn)金收支日記賬，由出納人員按照業(yè)務發(fā)生順序逐日逐筆登記，做到日清月結，賬款相符。定期對庫存現(xiàn)金進行盤點，確保現(xiàn)金賬實一致。盤點工作由財務部門負責人或指定人員主持，出納人員必須在場，盤點結果編制《現(xiàn)金盤點表》，參與盤點人員簽字確認。如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余，應及時查明原因并按規(guī)定處理。2.銀行存款管理公司開設銀行賬戶應符合國家有關規(guī)定，并經(jīng)公司管理層批準。財務部門應定期對銀行賬戶進行清理，確保賬戶的合規(guī)性和安全性。按照銀行存款日記賬及時登記銀行存款收支情況，每月末與銀行對賬單進行核對。如有未達賬項，應編制《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》，調(diào)節(jié)相符。財務部門負責人應定期審核《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》，確保銀行存款賬實相符。加強銀行預留印鑒管理，財務專用章應由專人保管，個人名章必須由本人或其授權人員保管，嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。應收賬款管理1.信用政策制定：銷售部門根據(jù)客戶信用狀況、市場競爭情況等因素，制定合理的信用政策，明確信用額度、信用期限、收款政策等內(nèi)容。信用政策需報公司管理層審批后執(zhí)行。2.客戶信用評估：銷售部門負責對客戶進行信用評估，收集客戶的基本信息、經(jīng)營狀況、財務狀況等資料，建立客戶信用檔案。根據(jù)客戶信用評估結果，確定客戶的信用等級和信用額度，并定期進行更新。3.應收賬款監(jiān)控：財務部門負責對應收賬款進行監(jiān)控，定期編制應收賬款賬齡分析表，及時掌握應收賬款的賬齡結構和回收情況。銷售部門負責對應收賬款的回收工作，按照合同約定及時向客戶催收貨款。對于逾期應收賬款，銷售部門應及時分析原因，采取有效的催收措施，并向財務部門反饋催收進展情況。4.壞賬管理：對于確實無法收回的應收賬款，由銷售部門提出壞賬核銷申請，填寫《壞賬核銷申請表》，詳細說明壞賬形成原因、金額、已采取的催收措施等情況，經(jīng)部門負責人審核后報財務部門。財務部門會同審計部門進行調(diào)查核實，提出審核意見后報公司管理層審批。經(jīng)批準核銷的壞賬，應進行備查登記，并保留相關證據(jù)資料，以備后續(xù)檢查。存貨管理1.存貨分類與計價：存貨分為原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品、周轉(zhuǎn)材料等。存貨計價方法采用實際成本法，按照取得存貨的實際成本入賬。2.采購管理：采購部門根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營計劃和庫存情況，編制存貨采購計劃，經(jīng)部門負責人審核后報公司管理層審批。采購過程應嚴格按照公司采購管理相關規(guī)定執(zhí)行，確保采購物資的質(zhì)量和價格合理。采購到貨后，按照固定資產(chǎn)購置驗收流程進行驗收，驗收合格后辦理入庫手續(xù)。3.倉儲管理：倉儲部門負責存貨的入庫、保管、出庫等工作。建立存貨臺賬，詳細記錄存貨的出入庫情況，定期進行盤點，確保賬實相符。加強倉庫安全管理，采取必要的防火、防潮、防蟲等措施，保證存貨質(zhì)量不受損。4.存貨盤點：公司定期組織存貨清查盤點工作，至少每年進行一次全面盤點。盤點工作由倉儲部門牽頭，財務部門、生產(chǎn)部門等相關人員共同參與。盤點結束后，倉儲部門編制《存貨盤點報告》，對盤點結果進行分析總結，查明盤盈、盤虧原因，并提出處理意見，報公司管理層審批后進行賬務處理。無形資產(chǎn)管理制度無形資產(chǎn)的定義與分類1.定義：無形資產(chǎn)是指公司擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權、非專利技術、商標權、著作權、土地使用權等。2.分類：根據(jù)無形資產(chǎn)的性質(zhì)和來源，分為外購無形資產(chǎn)、自行研發(fā)無形資產(chǎn)等。無形資產(chǎn)的取得1.外購無形資產(chǎn)：外購無形資產(chǎn)按照實際支付的價款作為入賬價值，包括購買價款、相關稅費以及直接歸屬于使該項資產(chǎn)達到預定用途所發(fā)生的其他支出。財務部門根據(jù)購買合同、發(fā)票等憑證辦理入賬手續(xù)。2.自行研發(fā)無形資產(chǎn)：自行研發(fā)的無形資產(chǎn)分為研究階段和開發(fā)階段。研究階段的支出全部費用化，計入當期損益；開發(fā)階段的支出滿足資本化條件的，予以資本化，確認為無形資產(chǎn)，不滿足資本化條件的，計入當期損益。財務部門按照公司研發(fā)項目管理制度及相關財務規(guī)定，對研發(fā)支出進行準確核算和管理。無形資產(chǎn)的攤銷1.無形資產(chǎn)的攤銷方法采用直線法，攤銷年限根據(jù)無形資產(chǎn)的預計使用壽命確定，按照國家相關規(guī)定執(zhí)行。2.財務部門每月末按照既定的攤銷政策計算當月攤銷額，并編制攤銷計提表，進行賬務處理。無形資產(chǎn)的處置1.無形資產(chǎn)處置方式包括出售、出租、對外投資、報廢等。2.無形資產(chǎn)處置由相關業(yè)務部門提出申請，填寫《無形資產(chǎn)處置申請表》，詳細說明處置無形資產(chǎn)的名稱、賬面價值、處置原因、處置方式及預計處置收入等情況，經(jīng)部門負責人審核后報資產(chǎn)管理部門。資產(chǎn)管理部門會同財務部門對處置申請進行審核，提出初步意見后報公司分管領導審批。重大無形資產(chǎn)處置需報公司管理層集體決策。3.經(jīng)批準的無形資產(chǎn)處置項目，由資產(chǎn)管理部門按照公司相關規(guī)定組織實施。處置完成后，資產(chǎn)管理部門及時辦理資產(chǎn)核銷手續(xù)，更新無形資產(chǎn)臺賬及相關賬目。資產(chǎn)清查與報告資產(chǎn)清查1.公司定期進行資產(chǎn)清查工作，全面清查各類資產(chǎn)的實存情況，核對賬目與實物是否相符，查明資產(chǎn)的管理、使用和維護情況。2.資產(chǎn)清查工作應制定詳細的清查方案，明確清查范圍、內(nèi)容、方法、時間安排及人員分工等。清查過程中，應如實記錄資產(chǎn)的清查情況，對發(fā)現(xiàn)的問題及時進行核實和整改。3.資產(chǎn)清查結束后，編制資產(chǎn)清查報告，報告內(nèi)容應包括清查工作的組織實施情況、資產(chǎn)清查結果、存在的問題及整改措施等。資產(chǎn)清查報告經(jīng)資產(chǎn)管理部門負責人、財務部門負責人審核后，報公司管理層審批。資產(chǎn)報告1.資產(chǎn)管理部門應定期向公司管理層報告資產(chǎn)狀況，報告內(nèi)容主要包括資產(chǎn)的增減變動情況、資產(chǎn)使用效益分析、資產(chǎn)管理中存在的問題及改進建議等。2.財務部門負責提供資產(chǎn)的財務數(shù)據(jù)及分析，協(xié)助資產(chǎn)管理部門編制資產(chǎn)報告。資產(chǎn)報告應數(shù)據(jù)準確、內(nèi)容完整、分析透徹，為公司管理層決策提供有力支持。監(jiān)督與考核監(jiān)督檢查1.公司建立資產(chǎn)管理制度執(zhí)行情況監(jiān)督檢查機制，定期或不定期對各部門資產(chǎn)管理工作進行檢查。檢查內(nèi)容包括資產(chǎn)購置、入賬、日常管理、處置等環(huán)節(jié)是否符合本制度規(guī)定。2.監(jiān)督檢查工作由公司審計部門或財務部門牽頭組織，相關職能部門參與配合。檢查結束后，形成監(jiān)督檢查報告，指出存在的問題并提出整改意見，責令相關部門限期整改。考核評價1.將資產(chǎn)管理工作納入公司績效考核體系，對各部門資產(chǎn)管理工作進行量化考核。考核指標包括資產(chǎn)完好率、資產(chǎn)利用率、資產(chǎn)處置合規(guī)性、資產(chǎn)清查準確性等。2.根據(jù)考核結果，對資產(chǎn)管理工作