加盟分公司財務管理制度總則1.目的本制度旨在規范加盟分公司的財務管理行為，加強財務內部控制，確保加盟分公司財務工作的規范化、標準化和科學化，保障總公司及加盟分公司的合法權益，提高經濟效益，促進加盟分公司的健康發展。2.適用范圍本制度適用于總公司旗下所有加盟分公司。3.基本原則合法性原則：嚴格遵守國家有關法律法規和財務規章制度。真實性原則：財務核算應當以實際發生的經濟業務為依據，如實反映財務狀況和經營成果。準確性原則：財務數據的記錄、計算和報告應當準確無誤，確保財務信息的可靠性。完整性原則：涵蓋加盟分公司財務活動的各個方面，不得遺漏重要信息。及時性原則：及時進行財務核算、報告和分析，為決策提供及時有效的財務信息。財務機構與人員管理1.財務機構設置加盟分公司應設立獨立的財務部門，配備必要的財務人員，負責本公司的財務管理和會計核算工作。財務部門應明確各崗位的職責和分工，確保財務工作的有序進行。2.財務人員配備人員資質：財務人員應具備相應的專業知識和技能，持有會計從業資格證書，部分崗位還需具備相關的專業職稱。人員招聘：加盟分公司財務人員的招聘由總公司統一組織或在總公司指導下進行，確保人員素質符合公司要求。人員培訓：總公司應定期組織加盟分公司財務人員參加培訓，不斷提高其業務水平和綜合素質。3.財務人員職責財務負責人職責負責組織和領導加盟分公司的財務管理工作，制定財務工作計劃和目標。建立健全財務管理制度，規范財務核算流程，確保財務工作的合規性。組織編制財務預算、財務報表等，為公司決策提供準確的財務信息。負責財務分析工作，定期對公司財務狀況和經營成果進行分析，提出改進建議。加強財務內部控制，防范財務風險，確保公司資金安全。協調與總公司及其他相關部門的關系，及時匯報財務工作情況。會計人員職責按照國家統一的會計制度進行會計核算，編制記賬憑證、登記賬簿、編制財務報表等。負責審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，對不符合規定的原始憑證予以退回。定期核對賬目，確保賬賬相符、賬實相符，發現問題及時處理并報告。負責財務檔案的整理、歸檔和保管工作。出納人員職責負責辦理現金收付和銀行結算業務，嚴格遵守現金管理制度和銀行結算紀律。登記現金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結，賬款相符。保管庫存現金、有價證券和有關印章，確保資金安全。協助會計人員做好其他財務工作。財務預算管理1.預算編制編制依據：加盟分公司應根據總公司的戰略規劃、經營目標以及上一年度的財務狀況和經營成果，結合本年度的經營計劃和市場預測，編制年度財務預算。編制內容：財務預算應包括收入預算、成本費用預算、利潤預算、現金流量預算等。各項預算應詳細、具體，具有可操作性。編制流程：加盟分公司財務部門應在每年規定時間內，組織各部門編制本部門的預算草案，經部門負責人審核后報財務部門匯總。財務部門對各部門預算草案進行審核、平衡，編制出加盟分公司年度財務預算草案，提交公司管理層審議通過后報總公司備案。2.預算執行與控制分解落實：加盟分公司應將年度財務預算分解為季度、月度預算，明確各部門的預算指標，并將預算指標層層落實到具體責任人。跟蹤監控：財務部門應定期對預算執行情況進行跟蹤監控，及時掌握預算執行進度，發現偏差及時分析原因，并采取有效措施進行調整。預算調整：如遇特殊情況需要調整預算，加盟分公司應提出書面申請，說明調整原因、調整內容和調整后的預算指標，經公司管理層審核后報總公司批準。3.預算分析與考核分析報告：財務部門應定期對預算執行情況進行分析，撰寫預算分析報告，總結預算執行過程中的經驗教訓，提出改進建議。考核評價：總公司應建立預算考核評價制度，對加盟分公司的預算執行情況進行考核評價，將考核結果與分公司及相關人員的績效掛鉤，激勵各部門和人員積極完成預算任務。收入與成本費用管理1.收入管理收入確認原則：加盟分公司應按照國家統一的會計制度規定的收入確認原則確認收入，確保收入的真實性和準確性。收入核算：財務部門應設置明細賬戶，對各項收入進行分類核算，及時、準確地記錄收入的發生情況。收款管理：加強對收款環節的管理，確保款項及時足額收回。建立應收賬款管理制度，定期對應收賬款進行清理，對逾期賬款采取有效措施進行催收。2.成本費用管理成本費用分類：加盟分公司的成本費用主要包括營業成本、銷售費用、管理費用、財務費用等。成本費用控制：建立成本費用控制制度，明確成本費用開支標準和審批流程，嚴格控制各項成本費用支出。各部門應根據預算指標控制成本費用，確保成本費用不超支。成本費用核算：財務部門應按照規定的成本核算方法，對成本費用進行準確核算，及時反映成本費用的發生情況。費用報銷管理：制定費用報銷制度，明確費用報銷的范圍、標準和審批程序。員工報銷費用時，應提供真實、合法、有效的原始憑證，經相關負責人審批后到財務部門報銷。資產管理1.流動資產貨幣資金：加強對貨幣資金的管理，確保資金安全。嚴格執行現金管理制度和銀行存款管理制度，定期對貨幣資金進行清查盤點，做到賬實相符。應收賬款：建立應收賬款管理制度，加強對應收賬款的核算和管理。定期對應收賬款進行賬齡分析，采取有效措施進行催收，降低壞賬風險。存貨：建立存貨管理制度，加強對存貨的采購、驗收、保管、發出等環節的管理。定期對存貨進行清查盤點，確保存貨賬實相符。合理確定存貨儲備量，避免存貨積壓或缺貨。2.固定資產購置管理：加盟分公司購置固定資產應按照總公司的規定辦理審批手續，納入年度預算管理。購置固定資產時，應進行充分的市場調研，選擇性價比高的產品。折舊計提：按照國家統一的會計制度規定的折舊方法和折舊年限，對固定資產計提折舊。折舊方法一經確定，不得隨意變更。清查盤點：定期對固定資產進行清查盤點，確保固定資產賬實相符。對盤盈、盤虧的固定資產，應及時查明原因，按照規定進行處理。處置管理：固定資產處置應按照總公司的規定辦理審批手續，確保處置過程合法合規。處置收入應及時足額入賬，處置損失應按照規定進行審批。稅務管理1.稅務登記與申報加盟分公司應按照國家稅收法律法規的規定，及時辦理稅務登記手續，并按時進行納稅申報。財務部門應準確計算應納稅額，確保稅款足額繳納。2.稅務籌劃在合法合規的前提下，加盟分公司可進行適當的稅務籌劃，降低稅務成本。稅務籌劃方案應報總公司審核批準后實施。3.稅務風險管理加強稅務風險管理，及時了解國家稅收政策的變化，防范稅務風險。對稅務事項進行妥善處理，避免因稅務問題給公司帶來損失。財務報告與分析1.財務報告編制加盟分公司應按照國家統一的會計制度規定，定期編制財務報告，包括資產負債表、利潤表、現金流量表等。財務報告應真實、準確、完整，能夠反映公司的財務狀況和經營成果。2.財務報告報送加盟分公司應在規定時間內將財務報告報送總公司。財務報告應加蓋公司公章，并由法定代表人或授權代表人簽字。3.財務分析財務部門應定期對公司財務狀況和經營成果進行分析，撰寫財務分析報告。財務分析報告應包括主要財務指標分析、財務狀況評價、經營成果分析、存在問題及建議等內容。通過財務分析，為公司決策提供依據。財務內部控制1.內部控制制度建設加盟分公司應建立健全財務內部控制制度，明確各崗位的職責和權限，規范財務核算流程和財務審批程序，確保財務工作的規范化和標準化。2.內部控制執行與監督加強對財務內部控制制度執行情況的監督檢查，定期對內部控制制度的有效性進行評價。對發現的問題及時進行整改，不斷完善內部控制制度。3.內部審計總公司應定期對加盟分公司進行內部審計，檢查財務內部控制制度的執行情況、財務核算的真實性和合法性、資產的安全性等。加盟分公司應積極配合內部審計工作，對審計發現的問題及時進行整改。財務檔案管理1.檔案范圍財務檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務報表、稅務資料、銀行對賬單、合同協議等與財務工作相關的資料。2.檔案整理與歸檔財務人員應按照檔案管理的要求，定期對財務檔案進行整理、裝訂和歸檔。檔案應分類存放，便于查閱