應(yīng)收賬款現(xiàn)金流管理制度總則1.目的本制度旨在加強(qiáng)公司應(yīng)收賬款的管理，確保公司現(xiàn)金流的穩(wěn)定與安全，提高資金使用效率，降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，保障公司的持續(xù)健康發(fā)展。2.適用范圍本制度適用于公司內(nèi)所有涉及應(yīng)收賬款管理的部門(mén)和人員，包括銷(xiāo)售部門(mén)、財(cái)務(wù)部門(mén)、法務(wù)部門(mén)等。3.基本原則風(fēng)險(xiǎn)可控原則：在追求銷(xiāo)售業(yè)績(jī)的同時(shí)，充分評(píng)估客戶(hù)信用風(fēng)險(xiǎn)，采取有效措施控制應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)。權(quán)責(zé)明確原則：明確各部門(mén)在應(yīng)收賬款管理中的職責(zé)和權(quán)限，確保責(zé)任落實(shí)到人。全程監(jiān)控原則：對(duì)應(yīng)收賬款的發(fā)生、回收等全過(guò)程進(jìn)行監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決問(wèn)題。協(xié)同合作原則：銷(xiāo)售、財(cái)務(wù)、法務(wù)等部門(mén)密切配合，形成合力，共同做好應(yīng)收賬款管理工作。職責(zé)分工1.銷(xiāo)售部門(mén)客戶(hù)信用評(píng)估：負(fù)責(zé)對(duì)新客戶(hù)進(jìn)行信用調(diào)查和評(píng)估，建立客戶(hù)信用檔案，確定客戶(hù)信用額度，并定期進(jìn)行更新。合同簽訂與執(zhí)行：嚴(yán)格按照公司規(guī)定簽訂銷(xiāo)售合同，明確付款方式、付款期限等條款，并確保合同的有效履行。賬款催收：負(fù)責(zé)對(duì)應(yīng)收賬款的催收工作，及時(shí)與客戶(hù)溝通，了解付款情況，對(duì)逾期賬款進(jìn)行重點(diǎn)跟蹤和催收。信息反饋：定期向財(cái)務(wù)部門(mén)反饋應(yīng)收賬款的回收情況，提供客戶(hù)付款異常等信息。2.財(cái)務(wù)部門(mén)賬務(wù)處理：負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的賬務(wù)記錄和核算，確保賬目清晰、準(zhǔn)確。賬齡分析：定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，編制賬齡分析表，為賬款催收提供數(shù)據(jù)支持。風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警：根據(jù)賬齡分析結(jié)果，對(duì)可能出現(xiàn)壞賬的應(yīng)收賬款進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警，及時(shí)通知銷(xiāo)售部門(mén)和相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。資金預(yù)測(cè)：結(jié)合應(yīng)收賬款回收情況，協(xié)助公司進(jìn)行資金預(yù)測(cè)，合理安排資金，確保公司現(xiàn)金流的穩(wěn)定。監(jiān)督檢查：對(duì)銷(xiāo)售部門(mén)的應(yīng)收賬款管理工作進(jìn)行監(jiān)督檢查，提出改進(jìn)建議。3.法務(wù)部門(mén)合同審核：參與銷(xiāo)售合同的審核，確保合同條款合法合規(guī)，維護(hù)公司利益。法律支持：在應(yīng)收賬款催收過(guò)程中，提供必要的法律支持，協(xié)助處理涉及法律糾紛的賬款。訴訟處理：負(fù)責(zé)對(duì)應(yīng)收賬款涉及的法律訴訟進(jìn)行處理，維護(hù)公司合法權(quán)益。客戶(hù)信用管理1.信用調(diào)查銷(xiāo)售部門(mén)在與新客戶(hù)建立業(yè)務(wù)關(guān)系前，應(yīng)通過(guò)多種渠道對(duì)客戶(hù)進(jìn)行信用調(diào)查，包括但不限于客戶(hù)的營(yíng)業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、財(cái)務(wù)報(bào)表、銀行信用記錄、行業(yè)口碑等。可以委托專(zhuān)業(yè)的信用評(píng)估機(jī)構(gòu)對(duì)客戶(hù)進(jìn)行信用評(píng)估，獲取客觀、準(zhǔn)確的信用信息。2.信用評(píng)估銷(xiāo)售部門(mén)根據(jù)收集到的客戶(hù)信用信息，按照公司制定的信用評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)客戶(hù)進(jìn)行信用評(píng)估，確定客戶(hù)的信用等級(jí)和信用額度。信用評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)綜合考慮客戶(hù)的經(jīng)營(yíng)狀況、財(cái)務(wù)狀況、信用記錄、行業(yè)地位等因素。3.信用額度設(shè)定與調(diào)整銷(xiāo)售部門(mén)根據(jù)客戶(hù)信用評(píng)估結(jié)果，為客戶(hù)設(shè)定信用額度，并報(bào)上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)審批。信用額度應(yīng)明確規(guī)定客戶(hù)在一定期限內(nèi)可以累計(jì)欠款的最高金額。定期對(duì)客戶(hù)信用狀況進(jìn)行重新評(píng)估，根據(jù)客戶(hù)經(jīng)營(yíng)變化、付款記錄等情況，適時(shí)調(diào)整客戶(hù)信用額度。如客戶(hù)信用狀況惡化，應(yīng)及時(shí)降低其信用額度或停止供貨。4.客戶(hù)信用檔案建立與管理銷(xiāo)售部門(mén)應(yīng)為每個(gè)客戶(hù)建立獨(dú)立的信用檔案，詳細(xì)記錄客戶(hù)的基本信息、信用評(píng)估結(jié)果、信用額度、合同簽訂及執(zhí)行情況、付款記錄等。客戶(hù)信用檔案應(yīng)定期更新，確保信息的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。同時(shí)，應(yīng)妥善保管客戶(hù)信用檔案，防止信息泄露。銷(xiāo)售合同管理1.合同簽訂銷(xiāo)售部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格按照公司規(guī)定的合同模板簽訂銷(xiāo)售合同，明確合同雙方的權(quán)利和義務(wù)，特別是付款方式、付款期限、違約責(zé)任等條款。對(duì)于信用銷(xiāo)售合同，應(yīng)在合同中明確信用額度、信用期限等內(nèi)容，并經(jīng)信用管理部門(mén)審核通過(guò)。合同簽訂前，應(yīng)確保合同條款符合法律法規(guī)要求，避免出現(xiàn)法律風(fēng)險(xiǎn)。2.合同執(zhí)行跟蹤銷(xiāo)售部門(mén)負(fù)責(zé)合同的執(zhí)行跟蹤，及時(shí)了解客戶(hù)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)情況，確保客戶(hù)按照合同約定履行付款義務(wù)。如發(fā)現(xiàn)客戶(hù)可能存在付款困難或其他異常情況，應(yīng)及時(shí)與客戶(hù)溝通，并向公司相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，采取相應(yīng)措施防范風(fēng)險(xiǎn)。3.合同變更與解除如因市場(chǎng)變化、客戶(hù)需求調(diào)整等原因需要變更合同條款，銷(xiāo)售部門(mén)應(yīng)及時(shí)與客戶(hù)協(xié)商，并簽訂書(shū)面變更協(xié)議。變更協(xié)議應(yīng)明確變更的內(nèi)容、雙方的權(quán)利和義務(wù)等。如需解除合同，銷(xiāo)售部門(mén)應(yīng)按照合同約定和法律法規(guī)要求，辦理相關(guān)手續(xù)，并及時(shí)清理應(yīng)收賬款。應(yīng)收賬款日常管理1.臺(tái)賬建立與記錄財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)建立應(yīng)收賬款臺(tái)賬，詳細(xì)記錄每筆應(yīng)收賬款的客戶(hù)名稱(chēng)、合同編號(hào)、銷(xiāo)售金額、開(kāi)票日期、到期日、收款情況等信息。應(yīng)收賬款臺(tái)賬應(yīng)定期與銷(xiāo)售部門(mén)的業(yè)務(wù)記錄進(jìn)行核對(duì)，確保數(shù)據(jù)的一致性。2.賬齡分析財(cái)務(wù)部門(mén)每月末對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，編制賬齡分析表，將應(yīng)收賬款按照賬齡分為1個(gè)月以?xún)?nèi)、13個(gè)月、36個(gè)月、612個(gè)月、1年以上等不同區(qū)間，并計(jì)算各區(qū)間應(yīng)收賬款的金額占比和余額。通過(guò)賬齡分析，及時(shí)掌握應(yīng)收賬款的分布情況，為賬款催收提供依據(jù)。3.風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)賬齡分析結(jié)果，設(shè)定應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)。如賬齡在3個(gè)月以上的應(yīng)收賬款占比超過(guò)一定比例、逾期賬款金額達(dá)到一定數(shù)額等，應(yīng)及時(shí)發(fā)出風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警信號(hào)。風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警信號(hào)發(fā)出后，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)及時(shí)通知銷(xiāo)售部門(mén)和相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)，并共同研究制定應(yīng)對(duì)措施。4.溝通協(xié)調(diào)銷(xiāo)售部門(mén)與財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)建立定期溝通機(jī)制，每月至少召開(kāi)一次應(yīng)收賬款管理協(xié)調(diào)會(huì)，通報(bào)應(yīng)收賬款的回收情況、存在問(wèn)題及解決方案。對(duì)于重大應(yīng)收賬款問(wèn)題，銷(xiāo)售、財(cái)務(wù)、法務(wù)等部門(mén)應(yīng)及時(shí)溝通協(xié)調(diào)，共同商討解決方案，確保問(wèn)題得到妥善處理。賬款催收管理1.催收流程當(dāng)應(yīng)收賬款到期前，銷(xiāo)售部門(mén)應(yīng)提前與客戶(hù)溝通，提醒客戶(hù)按時(shí)付款。對(duì)于逾期賬款，銷(xiāo)售部門(mén)應(yīng)立即啟動(dòng)催收程序，制定催收計(jì)劃，明確催收責(zé)任人、催收方式和時(shí)間節(jié)點(diǎn)。催收方式可包括電話(huà)催收、郵件催收、上門(mén)催收、發(fā)送催款函等。對(duì)于逾期時(shí)間較長(zhǎng)、金額較大的賬款，可考慮通過(guò)法律途徑解決。2.催收記錄與反饋銷(xiāo)售部門(mén)在催收過(guò)程中，應(yīng)做好催收記錄，詳細(xì)記錄催收時(shí)間、催收方式、客戶(hù)反饋等信息。每次催收后，銷(xiāo)售部門(mén)應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)部門(mén)反饋催收情況，更新應(yīng)收賬款臺(tái)賬。3.壞賬處理對(duì)于經(jīng)多次催收仍無(wú)法收回的應(yīng)收賬款，銷(xiāo)售部門(mén)應(yīng)及時(shí)提交壞賬核銷(xiāo)申請(qǐng)，并提供相關(guān)證明材料。財(cái)務(wù)部門(mén)會(huì)同法務(wù)部門(mén)對(duì)壞賬核銷(xiāo)申請(qǐng)進(jìn)行審核，報(bào)公司管理層審批后進(jìn)行壞賬核銷(xiāo)處理。已核銷(xiāo)的壞賬應(yīng)進(jìn)行備查登記，如后期發(fā)現(xiàn)有可收回的跡象，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行追索。監(jiān)督與考核1.內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督公司內(nèi)部審計(jì)部門(mén)定期對(duì)應(yīng)收賬款管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查制度執(zhí)行情況、賬款催收情況、壞賬處理情況等。對(duì)于審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)提出整改意見(jiàn)，并跟蹤整改落實(shí)情況。2.考核指標(biāo)設(shè)定建立應(yīng)收賬款管理考核指標(biāo)體系，將應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、逾期賬款率、壞賬率等指標(biāo)納入考核范圍。明確各部門(mén)在應(yīng)收賬款管理考核中的權(quán)重，確保考核結(jié)果客觀、公正。3.考核結(jié)果應(yīng)用將考核