企業出納賬戶管理制度一、總則（一）目的為加強企業出納賬戶管理，規范出納工作流程，確保企業資金的安全、完整與有效使用，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于企業內所有涉及出納賬戶管理的相關人員及工作。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規及相關財務制度，依法開設、使用和管理出納賬戶。2.安全性原則：采取有效措施保障賬戶資金安全，防范各類資金風險，包括但不限于盜竊、詐騙、挪用等。3.準確性原則：確保賬戶資金收付記錄準確無誤，及時、完整地反映企業財務狀況和資金流動情況。4.效率性原則：在保證資金安全和準確的前提下，優化工作流程，提高資金使用效率，滿足企業日常經營活動的資金需求。二、賬戶設置與管理（一）賬戶開設1.根據企業經營需要，由財務部門提出開設出納賬戶的申請，經企業負責人審批后，按照銀行相關規定辦理開戶手續。2.開戶申請應明確賬戶用途、預計資金流量等信息，確保所開設賬戶符合企業實際業務需求。（二）賬戶信息管理1.出納人員應妥善保管銀行賬戶開戶許可證、預留印鑒卡片、密碼等重要資料，并確保其安全。2.及時更新賬戶信息，如賬戶名稱、賬號、開戶行等發生變更時，應在規定時間內辦理相關手續，并通知財務部門及相關業務部門。（三）賬戶銷戶1.當賬戶不再使用時，出納人員應及時提出銷戶申請，經財務部門審核、企業負責人批準后，辦理銷戶手續。2.銷戶前，應確保賬戶內資金已清理完畢，無未結清的款項和糾紛。三、資金收付管理（一）收款管理1.收款方式企業應明確規定各類收款方式，包括現金收款、銀行轉賬收款、支票收款等，并確保收款渠道的安全與暢通。鼓勵采用銀行轉賬等非現金收款方式，減少現金交易風險。2.收款流程業務人員收到款項后，應及時將收款信息傳遞給出納人員，包括收款日期、金額、來源等。出納人員核對收款信息無誤后，開具收款收據或發票，并加蓋財務專用章或發票專用章。對于現金收款，出納人員應在收款當日及時存入銀行，并在銀行存款日記賬中記錄收款情況；對于銀行轉賬收款，應及時核對銀行到賬信息，確保資金準確入賬。3.收款核對定期（至少每月一次）對收款情況進行核對，確保實際收款金額與業務記錄一致。如有差異，應及時查明原因，并進行相應的賬務調整和處理。（二）付款管理1.付款審批所有付款業務必須經過嚴格的審批流程，確保付款事項真實、合理、合規。付款申請應填寫完整，包括付款日期、金額、用途、收款單位等信息，并附上相關證明文件（如合同、發票、審批單等）。按照企業內部授權制度，由相關負責人進行審批，審批通過后方可辦理付款手續。2.付款方式選擇根據付款金額、收款單位等因素，合理選擇付款方式，優先采用銀行轉賬付款。對于大額付款或重要事項付款，應采用多種方式進行驗證和確認，確保資金安全。3.付款流程出納人員根據審批通過的付款申請，準備付款憑證，包括支票、匯票、電匯憑證等。在付款憑證上加蓋預留印鑒，并進行登記。按照付款方式的不同，辦理相應的付款手續。對于支票付款，應確保支票填寫規范、準確，并在支票登記簿上記錄支票號碼、金額、用途、收款單位等信息；對于銀行轉賬付款，應準確錄入收款單位賬號、開戶行等信息，進行轉賬操作，并保留轉賬記錄。付款完成后，及時在銀行存款日記賬和相關賬簿中記錄付款情況，并將付款憑證及相關附件整理歸檔。四、庫存現金管理（一）現金限額設定1.根據企業日常經營需要，結合現金收付業務量，合理設定庫存現金限額。2.庫存現金限額一經確定，不得隨意變更。如需調整，應經財務部門負責人審核、企業負責人批準。（二）現金收付規定1.嚴格按照國家現金管理規定辦理現金收付業務，不得坐支現金。2.現金收入應及時存入銀行，不得留存超限額現金。3.現金支出應嚴格控制在庫存現金限額范圍內，超過限額部分應通過銀行轉賬支付。（三）現金盤點1.出納人員應每日進行現金盤點，確保賬實相符。2.現金盤點應編制現金盤點表，記錄盤點日期、現金賬面余額、實際盤點金額、差異情況及原因等。3.如發現現金長款或短款，應及時查明原因，并按照規定進行處理。長款應及時入賬，短款應追究相關責任人的責任。（四）現金保管1.現金應存放在保險柜內，保險柜應放置在安全、隱蔽的位置，并妥善保管鑰匙和密碼。2.保險柜鑰匙應由出納人員專人保管，不得隨意交予他人。如因特殊原因需要他人代管，應經財務部門負責人批準，并進行登記。3.確保保險柜的安全性，定期檢查保險柜的性能和狀況，如有損壞應及時維修或更換。五、銀行存款管理（一）銀行賬戶余額核對1.出納人員應每日核對銀行存款日記賬與銀行對賬單，確保賬賬相符。2.如發現銀行存款日記賬與銀行對賬單余額不一致，應及時編制銀行存款余額調節表，查明原因并進行調整。3.銀行存款余額調節表應定期（至少每月一次）編制，并由財務部門負責人審核。（二）銀行賬戶監控1.關注銀行賬戶資金動態，及時發現異常資金流動情況。2.對于大額資金收支、異常交易等情況，應及時向財務部門負責人報告，并采取相應的措施進行核實和處理。（三）銀行賬戶印鑒管理1.銀行賬戶預留印鑒應分別由不同人員保管，一般情況下，財務專用章由財務部門負責人保管，法人章由法定代表人或其授權人員保管。2.嚴禁一人保管支付款項所需的全部印鑒。3.印鑒保管人員應妥善保管印鑒，不得隨意帶出企業或交予他人使用。如因工作需要使用印鑒，應按照規定的審批流程進行登記和審批。六、票據管理（一）票據種類及使用范圍1.明確企業涉及的票據種類，如支票、匯票、本票、發票等，并規定其使用范圍。2.確保票據的使用符合國家法律法規及相關財務制度的要求。（二）票據購買與保管1.根據業務需要，由出納人員統一購買票據，并進行登記。2.票據應存放在保險柜內，由專人負責保管，確保票據的安全。3.定期盤點票據，核對票據數量、號碼等信息，確保賬實相符。（三）票據開具與使用1.票據開具應嚴格按照規定的格式和內容進行填寫，確保信息真實、準確、完整。2.開具票據時，應加蓋財務專用章或發票專用章，并進行登記。3.嚴禁開具虛假票據或與實際業務不符的票據。（四）票據背書與轉讓1.如需進行票據背書或轉讓，應按照相關規定辦理手續，并確保背書連續、有效。2.對票據背書和轉讓情況進行記錄，以備查詢和核對。（五）票據作廢與銷毀1.對于作廢的票據，應加蓋“作廢”戳記，并妥善保管。2.定期（至少每年一次）對作廢票據進行清理，經財務部門負責人批準后，進行銷毀處理，并記錄銷毀情況。七、財務印章管理（一）印章種類及用途1.明確企業財務印章的種類，如財務專用章、法人章、發票專用章等，并規定其用途。2.確保財務印章的使用符合國家法律法規及相關財務制度的要求。（二）印章刻制與啟用1.財務印章由企業指定的部門或機構統一刻制，刻制完成后應進行備案。2.印章啟用前，應在企業內部進行公告，并明確印章的保管人員和使用規定。（三）印章保管1.財務印章應分別由不同人員保管，嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。2.印章保管人員應妥善保管印章，不得隨意帶出企業或交予他人使用。如因工作需要使用印章，應按照規定的審批流程進行登記和審批。3.印章保管人員應定期檢查印章的保管情況，確保印章安全。（四）印章使用1.印章使用應嚴格按照規定的審批流程進行，未經授權不得擅自使用印章。2.使用印章時，應在相關文件或憑證上加蓋清晰、完整的印章，并進行登記。3.嚴禁在空白紙張、空白支票等上加蓋印章。（五）印章交接1.印章保管人員因工作調動、離職等原因需要交接印章時，應辦理嚴格的交接手續。2.交接雙方應在監交人的監督下，對印章的數量、完好情況等進行核對，并填寫印章交接清單。3.交接清單應一式三份，交接雙方各執一份，監交人留存一份。八、財務人員職責與權限（一）出納人員職責1.負責企業出納賬戶的日常管理工作，包括資金收付、現金保管、銀行存款核對等。2.嚴格按照財務制度和審批流程辦理各項資金收付業務，確保資金安全、準確、及時。3.定期編制銀行存款余額調節表，對未達賬項進行跟蹤和處理。4.妥善保管各類票據、印鑒及相關財務資料，確保其安全完整。5.協助財務部門完成其他相關工作。（二）財務負責人職責1.全面負責企業財務工作，包括出納賬戶管理等相關制度的制定和執行。2.審核出納賬戶管理的各項業務，確保資金收付合法、合規、合理。3.定期檢查出納賬戶管理情況，發現問題及時督促整改。4.協調與銀行等金融機構的關系，保障企業資金運作的順利進行。（三）其他相關人員職責1.業務人員應及時將收款信息傳遞給出納人員，并配合財務部門做好付款事項的相關工作。2.審批人員應嚴格按照授權制度對付款申請等進行審批，確保資金使用的合理性和合規性。（四）財務人員權限1.出納人員在授權范圍內辦理資金收付業務。2.財務負責人有權對出納賬戶管理工作進行監督、檢查和指導。3.其他相關人員在其職責范圍內享有相應的工作權限。九、監督與檢查（一）內部審計監督1.企業內部審計部門定期對出納賬戶管理情況進行審計，檢查制度執行情況、資金收付的合規性、賬戶信息的準確性等。2.審計人員應出具審計報告，對發現的問題提出整改建議，并跟蹤整改情況。（二）財務部門自查1.財務部門應定期（至少每月一次）對出納賬戶管理工作進行自查，及時發現和糾正存在的問題。2.自查情況應形成書面報告，報財務部門負責人審閱。（三）外部監督檢查1.積極配合國家有關部門、銀行等金融機構的監督檢查，如實提供相關資料和信息。2.對于外部監督檢查提出的意見和建議，應及時整改落實，并將整改情況報告企業負責人。十、風險防范與應急處理（一）風險識別與評估1.定期對出納賬戶管理過程中可能存在的風險進行識別和評估，如資金被盜用、賬戶信息泄露、票據遺失等。2.根據風險評估結果，制定相應的風險防范措施。（二）風險防范措施1.加強安全防范意識教育，提高財務人員及相關人員的風險防范能力。2.完善內部控制制度，規范資金收付流程，加強對關鍵環節的控制。3.采用先進的信息技術手段，保障賬戶信息安全，如設置密碼、加密傳輸等。4.定期備份重要財務數據，防止數據丟失。（三）應急處理機制1.制定出納賬戶