為加強公司資產管理制度一、總則（一）目的為加強公司資產管理，確保公司資產的安全與完整，提高資產使用效益，保障公司正常運營，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及各下屬分支機構的所有資產，包括固定資產、流動資產、無形資產等。（三）基本原則1.統一管理原則：公司資產實行統一領導、分級管理的原則，由公司總部統一規劃、調配和監督。2.歸口管理原則：根據資產的類別和用途，歸口到各相關部門進行管理，明確管理職責。3.誰使用誰負責原則：資產使用部門和個人對所使用的資產負有直接管理和保管責任，確保資產的安全和正常使用。4.效益原則：合理配置資產，提高資產使用效率，充分發揮資產的經濟效益和社會效益。二、資產管理職責（一）公司管理層職責1.審批公司資產管理的重大決策和重要制度。2.監督檢查公司資產管理工作的執行情況，協調解決資產管理中的重大問題。（二）資產管理部門職責1.負責制定和完善公司資產管理制度，并組織實施。2.統一管理公司固定資產，包括資產的購置、驗收、入賬、折舊、清查、處置等工作。3.定期對公司資產進行清查盤點，確保資產賬實相符。4.監督資產使用部門的資產管理工作，對違規行為進行糾正和處理。5.參與公司資產的預算編制和執行，提供資產數據支持。（三）資產使用部門職責1.負責本部門資產的日常管理和維護，確保資產的安全和正常使用。2.配合資產管理部門做好資產的清查盤點工作，及時報告資產變動情況。3.根據工作需要，合理申請資產的購置、調配和處置。4.對本部門員工進行資產管理知識培訓，提高員工的資產管理意識。（四）財務部門職責1.負責公司資產的財務核算，建立健全資產財務賬目。2.審核資產購置、處置等相關費用的報銷，確保財務支出合規。3.配合資產管理部門進行資產清查盤點，提供財務數據支持。4.定期與資產管理部門核對資產賬目，確保賬賬相符。三、資產分類及計價（一）固定資產1.定義：使用期限超過一年，單位價值在規定標準以上（一般設備單位價值在1000元以上、專用設備單位價值在1500元以上），并在使用過程中基本保持原有物質形態的資產。單位價值雖未達到規定標準，但耐用時間在一年以上的大批同類物資，作為固定資產管理。2.分類：包括房屋及建筑物、辦公設備、運輸設備、電子設備、機械設備、其他設備等。3.計價：按照購置成本入賬，包括購買價款、相關稅費、使固定資產達到預定可使用狀態前所發生的可歸屬于該項資產的運輸費、裝卸費、安裝費和專業人員服務費等。（二）流動資產1.定義：指企業可以在一年或者超過一年的一個營業周期內變現或者運用的資產。2.分類：包括貨幣資金、短期投資、應收及預付款項、存貨等。3.計價：貨幣資金按照實際收付金額計價；短期投資按照取得時的實際成本計價；應收及預付款項按照實際發生額計價；存貨按照成本與可變現凈值孰低計價。（三）無形資產1.定義：指企業擁有或者控制的沒有實物形態的可辨認非貨幣性資產。2.分類：包括專利權、商標權、著作權、土地使用權、非專利技術等。3.計價：按照取得時的實際成本計價。投資者投入的無形資產，按照投資合同或協議約定的價值計價，但合同或協議約定價值不公允的除外。自行開發并按法律程序申請取得的無形資產，按照依法取得時發生的注冊費、聘請律師費等費用計價。四、資產購置與預算管理（一）資產購置申請1.資產使用部門根據業務需求和資產狀況，填寫《資產購置申請表》，詳細說明購置資產的名稱、規格型號、數量、用途、預計金額等信息。2.《資產購置申請表》經部門負責人審核簽字后，報送資產管理部門。（二）預算編制與審批1.資產管理部門結合公司資產狀況和業務發展規劃，對各部門提交的資產購置申請進行匯總和審核，編制公司年度資產購置預算草案。2.財務部門對資產購置預算草案進行審核，結合公司財務狀況和資金安排，提出調整意見。3.公司管理層審批年度資產購置預算，預算一經批準，必須嚴格執行。（三）資產購置執行1.資產管理部門根據批準的資產購置預算，組織實施資產采購工作。采購過程應遵循公司采購管理制度，通過招標、詢價、競爭性談判等方式確定供應商和采購價格。2.資產采購合同簽訂后，資產管理部門負責跟蹤合同執行情況，確保資產按時、按質、按量到貨。3.資產到貨后，資產管理部門會同資產使用部門、財務部門等相關人員進行驗收。驗收合格的資產，辦理入庫手續，并及時入賬；驗收不合格的資產，按照合同約定辦理退換貨等手續。五、資產日常管理（一）固定資產日常管理1.資產登記：資產管理部門負責建立固定資產臺賬，詳細記錄固定資產的名稱、規格型號、購置日期、使用部門、存放地點、原值、折舊等信息。資產使用部門負責在固定資產上粘貼資產標簽，注明資產編號、名稱、規格型號、使用部門等信息。2.資產領用與歸還：資產使用部門因工作需要領用固定資產時，填寫《資產領用申請表》，經部門負責人簽字后，到資產管理部門辦理領用手續。資產使用完畢后，應及時歸還資產管理部門，并辦理歸還手續。3.資產維護與保養：資產使用部門負責對所使用的固定資產進行日常維護與保養，確保資產正常運行。資產管理部門定期組織對固定資產進行檢查和維護，對發現的問題及時通知資產使用部門進行維修。4.資產調撥：因工作需要，公司內部各部門之間進行資產調撥時，由調出部門填寫《資產調撥申請表》，經調出、調入部門負責人簽字后，報資產管理部門審批。資產管理部門根據審批意見辦理資產調撥手續，并調整固定資產臺賬和資產標簽。5.資產出租出借：公司資產原則上不得出租出借，確因特殊情況需要出租出借的，由資產管理部門提出申請，經公司管理層批準后，簽訂出租出借合同，并按照合同約定收取租金或其他費用。（二）流動資產日常管理1.貨幣資金管理：嚴格執行國家有關貨幣資金管理的規定，確保貨幣資金的安全。加強對現金和銀行存款的日常核算和管理，定期進行現金盤點和銀行對賬，確保賬實相符。2.應收及預付款項管理：建立健全應收及預付款項管理制度，加強對客戶信用評估和應收賬款的催收工作。定期對應收及預付款項進行清理和分析，對逾期賬款及時采取措施進行催收，減少壞賬損失。3.存貨管理：制定存貨管理制度，規范存貨采購、驗收、入庫、保管、發放、盤點等環節的管理。加強對存貨的庫存控制，合理確定存貨儲備量，避免存貨積壓或缺貨。定期對存貨進行盤點，確保存貨賬實相符。（三）無形資產日常管理1.產權登記：資產管理部門負責對公司無形資產進行產權登記，明確無形資產的產權歸屬和使用范圍。2.使用與維護：資產使用部門按照公司規定使用無形資產，不得擅自轉讓、出租或出借。加強對無形資產的維護和保密工作，確保無形資產的安全和有效使用。3.無形資產攤銷：財務部門按照國家有關規定和公司會計政策，對無形資產進行攤銷，并在財務報表中準確反映。六、資產清查盤點（一）清查盤點計劃1.資產管理部門每年制定資產清查盤點計劃，明確清查盤點的范圍、時間、方法和人員分工等。2.資產清查盤點計劃經公司管理層批準后實施。（二）清查盤點實施1.資產清查盤點工作由資產管理部門牽頭，組織資產使用部門和財務部門等相關人員共同參與。2.清查盤點人員按照計劃對各項資產進行逐一清查核實，包括資產的數量、價值、使用狀況等，并填寫《資產清查盤點表》。3.在清查盤點過程中，發現賬實不符的情況，應及時查明原因，并填寫《資產盤盈盤虧報告單》，詳細說明資產盤盈盤虧的情況及原因。（三）清查盤點結果處理1.資產管理部門對《資產清查盤點表》和《資產盤盈盤虧報告單》進行匯總分析，提出處理意見。2.對于盤盈的資產，經審批后按照規定入賬；對于盤虧的資產，屬于正常損耗的，按照規定核銷；屬于人為原因造成的損失，由責任人承擔賠償責任。3.財務部門根據資產清查盤點結果調整相關賬目，確保賬實相符。七、資產處置管理（一）資產處置申請1.資產使用部門或資產管理部門根據資產狀況和使用需求，填寫《資產處置申請表》，詳細說明資產處置的原因、名稱、規格型號、數量、價值、處置方式等信息。2.《資產處置申請表》經部門負責人審核簽字后，報送資產管理部門。（二）資產處置審批1.資產管理部門對資產處置申請進行審核，提出審核意見。對于重大資產處置事項，還需報公司管理層審批。2.經批準的資產處置事項，由資產管理部門組織實施。（三）資產處置方式1.出售：將閑置或不再使用的資產對外出售，按照市場價格確定出售價格，并簽訂出售合同。出售資產取得的收入，按照規定入賬。2.報廢：對于已達到使用年限、損壞無法修復或技術落后等原因不再具有使用價值的資產，進行報廢處理。報廢資產由資產管理部門組織相關人員進行鑒定，經審批后進行報廢處置。報廢資產的殘值收入，按照規定入賬。3.捐贈：將閑置或不再使用的資產捐贈給其他單位或個人，需經公司管理層批準，并辦理相關手續。捐贈資產應按照規定進行賬務處理。4.其他處置方式：根據實際情況，資產還可采取投資、抵債等其他處置方式，處置過程應遵循相關法律法規和公司規定。八、監督與檢查（一）內部審計監督公司內部審計部門定期對公司資產管理情況進行審計監督，檢查資產管理制度的執行情況、資產的安全與完整情況、資產使用效益情況等，發現問題及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。（二）日常監督檢查資產管理部門定期對公司資產進行檢查，監督資產使用部門的資產管理工作。資產使用部門應定期對本部門資產進行自查，確保資產的安全和正常使用。對于檢查中發現的問題，應及時采取措施進行整改。（三）考核與獎懲1.公司將資產管理工作納入對各部門和員工的績效考核體系，對資產管